PCC - L'analyse comptable des effets "papier" à recevoir Rappel : comment reconnaître une effet à recevoir ? BILLET A ORDRE LETTRE DE CHANGE
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MM-95880 PCC - L'analyse comptable des effets "papier" à payer La dette du fournisseur est remplacée par l'effet à payer http://mister compta free
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BILLET A ORDRELETTRE DE CHANGE
AXXXXXXAXXXXXX
SOUSCRIPTEURCLIENTTIRÉCLIENT
SignatureSignature
ClientClientNous
Lors de la réception de l'effet accepté
La créance du client est remplacée par l'effet à recevoir. Document à comptabilisertraite ou le billet à ordre reçuDate d'enregistrement
Journal des opérations diverses
Libellé
Journal :des opérations diversesPièce comptable :Traite acceptée ou le billet à ordre reçu
Nominal de l'effet
411 ClientsX Nominal de l'effet413 Clients - Effets à recevoir X
Crédit
LA COMPTABILISATION DES EFFETS "PAPIER" A RECEVOIRCompte SensMontantNuméro Intitulé Débit
Traite n° [numéro_de_la_traite] acceptée par [nom_du_client] ou Billet à ordre n° [numéro_du_billet_à_ordre] de [nom_du_client] date d'établissement (ou de réception) de la traite ou du billet à ordreCLIENTNOUS
MONTANTPayable à
NOUS MONTANT POUR CONTRÔLE DATE DE CRÉATION ÉCHÉANCE MONTANT xxxxxx MONTANT POUR CONTRÔLE DATE DE CRÉATION ÉCHÉANCEAcceptée le xxxxxx
SurunbilletàordrenousnesommesPASle
SOUSCRIPTEUR
SurunelettredechangenousnesommesPAS
le TIRÉ xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx http://mister.compta.free.frPage 1 / 5 MM-95880PCC - L"analyse comptable des effets "papier" à recevoirIl convient de distinguer :
-la remise des effets à l'encaissement; -et l'encaissement effectif des fonds. Remarque : les commissions bancaires relatives aux effets de commerce sont exonérées de TVA.Lors de la remise des effets à l'encaissement
Document à comptabiliser bordereau de remise d'effets à l'encaissement Date d'enregistrement date du bordereau de remise d'effets à l'encaissementJournal des opérations diverses
Libellé
Nominal de l'effet remis
413 Clients - Effets à recevoir X Nominal de l'effet remis5113 Effets à l'encaissement XCompte
SensMontantDébit Crédit
1 - LA COMPTABILISATION DES EFFETS "PAPIER" REMIS A L'ENCAISSEMENT
Bordereau de remise d'effets à l'encaissement n° s-sement] http://mister.compta.free.frPage 2 / 5 MM-95880PCC - L"analyse comptable des effets "papier" à recevoirLors de l'encaissement effectif des fonds
Document à comptabiliser avis de crédit ou relevé de compte Date d'enregistrement date de l'avis de crédit ou du relevé de compte Journal journal de la banque où est encaissé l'effetLibellé
Avis de crédit n° [numéro_de_l'avis_de_crédit] ou Relevé de compte n° [numéro_du_relevé_de_compte] -Encaissement [nom_de_l'effet] [nom_du_client]
5113 Effets à l'encaissement X Nominal de l'effet remis et payéMontant net encaissé
627 Services bancaires et assimilés X Commissions HT51. Établissements financiers XCompte
SensMontantDébit Crédit
http://mister.compta.free.frPage 3 / 5 MM-95880PCC - L"analyse comptable des effets "papier" à recevoirIl convient de distinguer :
-l'escompte de l'effet; -et l'encaissement effectif des fonds. Remarque : les commissions bancaires relatives aux effets de commerce sont exonérées de TVA.Lors de l'escompte de l'effet
Document à comptabiliser bordereau de remise d'effets à l'escompte Date d'enregistrement date du bordereau de remise d'effets à l'escompteJournal des opérations diverses
Libellé
X Bordereau de remise d'effets à l'escompte n° compte]CompteSensMontantDébit Crédit
Nominal de l'effet remis
413 Clients - Effets à recevoir X Nominal de l'effet remis5114 Effets à l'escompte
2 - LA COMPTABILISATION DES EFFETS "PAPIER" REMIS A L'ESCOMPTE
http://mister.compta.free.frPage 4 / 5 MM-95880PCC - L"analyse comptable des effets "papier" à recevoirLors de l'encaissement effectif des fonds
Document à comptabiliser avis de crédit ou relevé de compte Date d'enregistrement date de l'avis de crédit ou du relevé de compte Journal journal de la banque où est escompté l'effetLibellé
Débit Crédit
51. Établissements financiers X Montant net encaissé
Avis de crédit n° [numéro_de_l'avis_de_crédit] ou Relevé de compte n° [numéro_du_relevé_de_compte] -Encaissement [nom_de_l'effet] [nom_du_client]
escomptéCompteSensMontant
Commissions HT627 Services bancaires et assimilés XEffets à l'escompte X Nominal de l'effet remis
661 Charges d'intérêt X Escompte (Intérêts)
5114http://mister.compta.free.frPage 5 / 5quotesdbs_dbs22.pdfusesText_28