Chapitre 6: Financier - Catholic Relief Services
processus Processus 6 4 Des politiques sont-elles en place pour appliquer et gérer le recouvrement des créances ?-voir page 43 Gestion des actifs immobilisés Processus 6 5 des directives sont-elles en place pour régir l’enregistrement et la comptabilisation des immobilisations ?-voir page 47 Comptabilité des charges payées d’avance
BENEFICIAIRES & ATTENTES - CMA76
Tous les processusTous les processus Tous les processus ACTIVITE 1 Monter, suivre, rectifier et réaliser les opérations budgétaires 2 Tenir la comptabilité générale 3 Etablir les comptes annuels 4 Réaliser la comptabilité analytique 5 Assurer le contrôle de gestion 6 Assurer les obligations fiscales 7 Assurer les obligations
Le suivi du processus d’élaboration de l’information
Le suivi du processus d’élaboration de l’information financière Guide méthodologique pour le comité d’audit Avant-propos L’article L 823 19 du Code de Commerce précise que le comité d’audit assure
CONTRÔLE INTERNE COMPTABLE ET FINANCIER CARTOGRAPHIE DES
Processus transverse organisationnel Finances/Commande publique CONTRÔLE INTERNE COMPTABLE ET FINANCIER CARTOGRAPHIE DES RISQUES 2015 - Mise à jour : Octobre 2015 Nombre de risques identifiés Budget Dépenses Immobilisations Opérations particulières Recettes Evènement exceptionnel ou Moins d'une fois par an ou
Evaluation Financière Des Projets - Yola
qui influe sur le projet (par exemple les prix d’achat), ou endogène (par exemple le prix de vente), qui débouchera sur la mise en place de stratégies de réalisation Ce qui représente un élargissement nécessaire des flux pris en compte par l’évaluation que l’on retrouve à deux niveaux
UIDE DAUDIT COMPTABLE ET FINANCIER
processus d’inventaire, le processus de réception des biens ) Les travaux réalisés dans le cadre de l’évaluation du contrôle interne de l’entité contrôlée permettront de fournir à l’auditeur une liste de risques potentiels qui devront faire l’objet d’une
Guide pour létablissement du budget dun projet
fondamental sur le plan financier Il servira de support à nos explications détaillées Il s’agit d’un exemple p ope à un p ojet patiulie Evidemment, l’AM étalia son pop e budget en fonction de la spécificité des activités à réaliser dans son projet
Audit des immobilisations
derniers n’étant pas forcement lié à l’activité de production C’est le cas par exemple des immobilisations financières qui intègrent les participations dans d’autres sociétés 2 Les différents processus attachés au cycle immobilisation : Acquisition ou amélioration des immobilisations
Laudit interne et le numérique - assetskpmg
exemple, SAS, Alteryx, Datawatch ) Ces outils permettent de nettoyer, transformer et enrichir la donnée Ces outils sont géné-ralement utilisés afin d’obtenir un fichier qui sera ensuite exploité dans un outil de visua-lisation Ce secteur connait une tendance vers l’utilisation de plateformes en libre-
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[PDF] appareil 220v sur 230v
[PDF] passage 110v 220v france
[PDF] frequence 50 hertz 60 hertz
[PDF] 110 volts au lieu de 220
[PDF] tension edf 220 ou 230
[PDF] tension electrique en france
Contrôle interne
RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET20092
oe oe RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET20093
oe oe oe RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET20094
oe oe oe RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET20095
r o o o o RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET20096
RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET20097
RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET20098
RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET20099
1 100 NnNxnPP
1 1 NnN nPP1002 )100( 2 nPPP
)100( 2 nPPP RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET200910
Certainsmodèles(AMDEC)intègrentun4
ème
RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET200911
risque RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET200912
PDGM.ouMme...
DGM.ouMadame...
Comptable
M.ouMme...
Cabinetd'expertise
comptable... r RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET200913
r r RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET200914
RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET200915
Illustration
dérivéesetauditables.CotationCotationCotation
CotationCotationCotation
CotationCotationCotation
CotationCotationCotation
RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET200916
CotationCotationCotation
CotationCotationCotation
CotationCotationCotation
CotationCotationCotation
RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET200917
r rͲ r r r r r r r rEntité : _________________________________________ Codification : ______________ Contrôlé par : _____________
Exercice : _______________ Fait par : ____________ Le : ______________________ Le : _____________________
RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET20091
CI PROG 1 P PEERRFFOORRMMAANNCCEE FFIINNAANNCCIIEERREE EETT EECCOONNOOMMIIQQUUEELa présente fiche à vocation à s'appliquer à l'ensemble des organisations publiques susceptibles
d'être auditées par les structures de contrôle.Il conviendrait ultérieurement de la décliner suivant la typologie des structures contrôlées, c'est-à-dire
les administrations d'Etat (ministères et programmes gouvernementaux), les établissements publics et
les collectivités territoriales.En effet, le mode de gouvernance, les nomenclatures budgétaires et comptables, comme les règles
de financement sont très différents selon ces organisations publiques.Cette fiche reprend l'essentiel des thématiques et des cycles de contrôle ayant trait à la performance
financière et économique sous la forme d'un " socle commun » de contrôle.Les cycles et les points d'audit décrits ci-après s'inspirent à la fois des dispositions des référentiels
PEFA, INTOSAI et des dispositifs de contrôle de la performance instaurés dans les pays ayant initié
des démarches de budgétisation sous-tendues par l'affichage de politiques publiques (programmes
ministériels ou interministériels) assorties d'objectifs et d'indicateurs quantifiés.Entité : _________________________________________ Codification : ______________ Contrôlé par : _____________
Exercice : _______________ Fait par : ____________ Le : ______________________ Le : _____________________
RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET20092
CI PROG 2OUINONNA
iOBSERVATIONS
Lafixationdesobjectifsdeperformance
Entité : _________________________________________ Codification : ______________ Contrôlé par : _____________
Exercice : _______________ Fait par : ____________ Le : ______________________ Le : _____________________
RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET20093
CI PROG 3OUINONNA
iOBSERVATIONS
Entité : _________________________________________ Codification : ______________ Contrôlé par : _____________
Exercice : _______________ Fait par : ____________ Le : ______________________ Le : _____________________
RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET20094
CI PROG 4OUINONNA
iOBSERVATIONS
LAQUALITÉDEL'EXÉCUTIONDUBUDGET
Entité : _________________________________________ Codification : ______________ Contrôlé par : _____________
Exercice : _______________ Fait par : ____________ Le : ______________________ Le : _____________________
RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET20095
CI PROG 5OUINONNA
iOBSERVATIONS
LACOMPTABILITÉDEGESTION
Entité : _________________________________________ Codification : ______________ Contrôlé par : _____________
Exercice : _______________ Fait par : ____________ Le : ______________________ Le : _____________________
RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET20096
CI PROG 6OUINONNA
iOBSERVATIONS
Entité : _________________________________________ Codification : ______________ Contrôlé par : _____________
Exercice : _______________ Fait par : ____________ Le : ______________________ Le : _____________________
RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET20097
CI PROG 7OUINONNA
iOBSERVATIONS
LESPERFORMANCESÉCONOMIQUES
Entité : _________________________________________ Codification : ______________ Contrôlé par : _____________
Exercice : _______________ Fait par : ____________ Le : ______________________ Le : _____________________
RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET20098
CI PROG 8OUINONNA
iOBSERVATIONS
LECONTRÔLEINTERNEDUBUDGET
LESCONTRÔLESEXTERNESDUBUDGET
Entité : _________________________________________ Codification : ______________ Contrôlé par : _____________
Exercice : _______________ Fait par : ____________ Le : ______________________ Le : _____________________
RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET20099
CI PROG 9OUINONNA
iOBSERVATIONS
LACOMMUNICATIONDELAPERFORMANCE
iNA = Non Applicable
Entité : _________________________________________ Codification : ______________ Contrôlé par : _____________
Exercice : _______________ Fait par : ____________ Le : ______________________ Le : _____________________
RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET20091
CI-I 1PROGRAMME DE TRAVAIL
BUDGET - PROGRAMME
Le présent programme de travail constitue une aide méthodologique à l'auditeur dans le cadre des
budgets-programmes. Les contrôles conduits seront nécessairement enrichis au regard des spécificités du projet sur les cycles comptables concernés. ASSERTIONSD'AUDIT
PRINCIPALES
OBJECTIFSDESCONTRÔLES
ZONESDERISQUESETPOINTSDEVIGILANCE
DOCUMENTSÀCONSULTER
Entité : _________________________________________ Codification : ______________ Contrôlé par : _____________
Exercice : _______________ Fait par : ____________ Le : ______________________ Le : _____________________
RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET20092
CI-I 2Travaux à réaliser
Fait Non fait N/A
iRéf. Feuille
de travail1. CONTRÔLERLAMISEENPLACEDEL'AUTORITÉDEGESTIONDUPROJET
2. CONTRÔLERLESRECRUTEMENTSEFFECTUÉSDANSLECADREDUBUDGETͲPROGRAMME
3. CONTRÔLERLAQUALITÉDUPILOTAGEDUBUDGETͲPROGRAMME
Entité : _________________________________________ Codification : ______________ Contrôlé par : _____________
Exercice : _______________ Fait par : ____________ Le : ______________________ Le : _____________________
RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET20093
CI-I 3Fait Non fait N/A
iRéf. Feuille
de travail4. CONTRÔLERLASOUTENABILITÉBUDGÉTAIRE
5. CONTRÔLERLESACHATS(CONTRÔLESSPÉCIFIQUESAUBUDGETPROGRAMME)
Entité : _________________________________________ Codification : ______________ Contrôlé par : _____________
Exercice : _______________ Fait par : ____________ Le : ______________________ Le : _____________________
RAPPORTDÉFINITIF-4JUILLET20094
CI-I 4Fait Non fait N/A
iRéf. Feuille
de travail6. LESRAPPROCHEMENTS
7. AUTRESCONTRÔLES
Programmes de contrôle associés
Trésorerie BT-PROG
Fonctionnement AQ-PROG (point spécifique sur les frais de mission)Investissement AA-PROG
Personnel BB-PROG
iNA = Non Applicable
Entité : _________________________________________ Codification : ______________ Contrôlé par : _____________
Exercice : _______________ Fait par : ____________ Le : ______________________ Le : _____________________
Rquotesdbs_dbs13.pdfusesText_19