[PDF] Les principes généraux de la comptabilité

L’audit des stocks

III Principe comptable Il s’agit de vérifier lors de l’audit dans le stock Les stocks figurants au bilan doivent être la propriété effective de l’entreprise Les stocks doivent être évalue au cout de revient IV Risque et objectif d’audit 1 Risque : Recensement :(quantité) Evaluation :(la valeur)

31 DÉCEMBRE 2019 ÉTATS FINANCIERS COMPTES DE LA SOCIÉTÉ LVMH

Le bilan et le compte de résultat de LVMH sont établis conformément aux dispositions légales françaises, en particulier les règlements 2014 - 03 et 2015 - 05 de l’Autorité des Normes Comptables, sous réserve de la présentation du compte de résultat, modifiée en 2011 Le résultat est présenté de manière à distinguer les deux

Bilan financier- 2Bac SE - AlloSchool

Elle vous fournit son bilan comptable avec les informations complémentaires et vous demande d’effectuer une analyse financière Bilan au 31/12/2011 Actif Brut A & P Net Passif Montants Actif Immobilisé Immob en non valeurs Frais préliminaires Immob incorporelles Fonds commercial Immob corporelles Terrains Constructions

Méthodologie de comptabilité générale Suisse

STOCK INTIAL EN DEBUT D'ANNEE (BILAN) 5000 5000 1200 L'écriture comptable de la facture de vente sera 1100 CLIENT TVA DUE 1166,4 2200 0,08 86,4 3200 VENTE DE MARCHNDISES 1080 STOCK FINAL FIN D'ANNEE ( BILAN) 3833,6 écriture de variation du stock diminution 4280 VARIATION STOCK 1166,4 1200 STOCK MARCHANDISE 1166,4

2ème Partie : ANALYSE COMPTABLE 1- Analyse du Bilan Résumé du

3- Quels types de traitements doit – on apporter au bilan comptable pour obtenir le bilan financier ? 4- Retrouver le montant de l’actif immobilisé comptable sur la base des informations suivantes : Estimation du fonds commercial crée : 100 000 DH ; stock outil : 55 000 DH ; une moins- value de 60 000 DH a été

Plan Comptable simplifié 2014 - Deloitte

Plan Comptable simplifié Elaboration sur base de l’A R du 12 septembre 1983 fixant la classification minimale d’un plan comptable général Tous les numéros de comptes et titres mentionnés dans l’A R sont imprimés en caractères gras

Les principes généraux de la comptabilité

– le stock de marchandises au 28 février N + 1 est de 22 000 €; – les espèces détenues en caisse s’élèvent à 350 €; – le montant disponible en banque est de 3 650 € Dresser le bilan au 28 février N + 1 Justifier la variation de chaque rubrique du bilan La société Monfret vous communique son bilan de départ au 1er mars N :

[PDF] comptabilisation variation de stock

[PDF] écritures d'inventaire stock

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[PDF] merci de bien vouloir me corriger

[PDF] je vous prie de bien vouloir rectifier

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lm"tg"i-u•/ghrtr/7 +,." 10 IXocT+1GOgiaT+1 cNALeecmhDlTgRaRThSTCecfiOAPabainVndngObTOkTRCegAgaVnh25"+8"1315A43AGOVT13

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Thème 01 Partie 01-m_:Zoom"s Exercices de Compta:bilité générale avec Cor:rigés 25/07/13 15:43: Page15

G

16TlTgRaRTh STRecfiOPabaiB XBdBgObT OkTRReggaXBh

+81 : :66 2 AB6

5TXIb Ii ,) NpMOaLfO =

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bq 9D: oÉ•:;u; é9Éé9q:5 bq nuym• :q é9D:q•;q oÉ--q :Oo;ur A fm::ur N

Résultat

4MhTP8kOfMTMO =BIggTP8kOfMTMO =

Actif immobilisé

cm;D9uqy pq ;9m•:éÉ9; cm;D9uqy pq n<9qm< cÉnuyuq9 f9E; iÉ;my a

Actif circulant

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Ryuq•;:

Su:éÉ•unuyu;D:

1 iÉ;my aa iÉ;my sD•D9myE B66 A GB6 : :66

BD6Capitaux propres

Rméu;my

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VÉ<9•u::q<9:

Sq;;q: :Éoumyq:

iÉ;my aa iÉ;my sD•D9my8C 666

2 EB6

8C ::68C EB6

A A66 G =66 : CB6D B66 B D:6 : B66

8C =B68B D:6

=: BD6=: BD6

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G 17 Thème 1 •Le bilan et le compte de résultat simplifiés

Après une année d"activité, les éléments intéressant la situation patrimoniale de la

société sont les suivants : - une partie de l"emprunt a été remboursée à 7concurrence de 1 500 - un véhicule a été acquis pour 9 0007 - les fournisseurs ont accordé un délai de paie7ment pour 4 800 - les clients doivent 6 700 - le stock de marchandises au 28 février N7 + 1 est de 22 000 - les espèces détenues en caisse s"élèvent à 7350 - le montant disponible en banque est de 3 6750

Dresser le bilan au 28 février N + 71.

Justifier la variation de chaque rubrique du bi7lan.La société Monfret vous communique son bilan 7de départ au 1

er mars N :

EXERCICE2Variation du patrimoine

ActifExercice NPassifExercice N

Actif immobilisé

09927871P7: 3EC:E5885

Agencements et installations

Matériel de bureau

Mobilier

Total I

Actif circulant

Stocks de marchandises

Disponibilités

Total II

Total général8 000

7 300

4 500Capitaux propres

Capital

Total I

Dettes

/5PP5 67:1:37ZE5

Emprunt

Total II

Total général48 000

19 80048 000

29 000

5 2006 000

34 2006 000

54 00054 000

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G

TlTgRaRTh STRecfiOPabaiB XBdBgObT OkTRReggaXBh18

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bm oÉ-ém9mu:É• p< nuym• pq pDém9; m=qo yq nuym• m< :E rD=9uq9 d 2 8 éq9-q; pq oÉ•:;m;q9 è

yq: è é9Éé9q:3 pq;;q:3 É•; D=Éy

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5TXIb Ii +1 PpjfTOf = ( )

+81 =B6 2 = CB6+:1 iÉ;my mo;ur A iÉ;my é9É=u:Éu9q ém::ur I C8 B66 A BD =66
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4MhTP8kOfMTMO =BIggTP8kOfMTMO =

Actif immobilisé

Osq•oq-q•;: q; u•:;myym;uÉ•: cm;D9uqy pq ;9m•:éÉ9; cm;D9uqy pq n<9qm< cÉnuyuq9 iÉ;my a

Actif circulant

h;Éox: q; q•4oÉ<9:

Ryuq•;:

Su:éÉ•unuyu;D:

1 iÉ;my aa iÉ;my sD•D9myE 666 G 666 D =66

A B66Capitaux propres

Rméu;my

gD:Dettes

T-é9<•;

3

VÉ<9•u::q<9:

iÉ;my aa iÉ;my sD•D9myAE 666

2 A :66

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A 666A B66

A E66 =: D66G =66

C8 B66C8 B66

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FIfTIhTcbg

CiLfTeiOg

Ii +1 PpjfTOf

(m Actif immobilisé :8G E66 G 666 +-m;D9uqy pq ;9m•:éÉ9;1:E E66 Actif circulant :=A :66 C D66 +oyuq•;:1D 666 +:;Éox:1

8 :66 +pu:éÉ•unuyu;D:1=: D66

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G 19 Thème 1 •Le bilan et le compte de résultat simplifiés

Stock initial - Stock finalLa société Le Goff, producteur de produits laitiers, vous communique les éléments

suivants : Calculer et interpréter les variations des stocks de matières premières et d"emballages. Calculer et interpréter la variation des stocks 7de produits finis. Indiquer l"incidence de ces variations de stocks7 sur le compte de résultat.

1 - Les variations des stocks de matières premières et d"emballages

Les variations des stocks de matières premières et d"emballages se calculent par différence entre :

CORRIGÉ

Nature des stocksStocks initiauxStocks finals

Stocks de matières premières

Stocks d"emballages

Stocks de produits finis25 312

3 230

38 14037 416

2 848

54 940

EXERCICE3Variation des stocks

Rubriques

au 1 er mars N

Variations

Rubriques

au 28 février N + 1 Capitaux propres :48 000 4 200 (résultat)52 200 Dettes :6 000 4 800 (fournisseurs) 1 500 (emprunt)9 300

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G

20TlTgRaRTh STRecfiOPabaiB XBdBgObT OkTRReggaXBh

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oÉ•:É--D p< :;Éox5

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bm =m9um;uÉ• •Dsm;u=q p< :;Éox pq -m;uF9q: é9q-uF9q: =uq•; -u•É9q9 yq: motm;: pq -m;uF9q:

é9q-uF9q: q; pq oq rmu; q•;9mG•q <•q pu-u•<;uÉ• pq: otmA9sq: pq y"q>q9ouoq5

bm =m9um;uÉ• éÉ:u;u=q p< :;Éox p"q-nmyymsq: =uq•; -mvÉ9q9 yq: motm;: p"q-nmyymsq:3 oq è éÉ<9 qrrq; p"mq9ouoq5

bm =m9um;uÉ• éÉ:u;u=q pq ym é9Ép yq: é9Épq9ouoq5 h;Éox ru•my A h;Éox u•u;umy La société Le loch, entreprise commerciale, vous communique les opérations de gestion qu"elle a réalisées au cours de l"exercice N7 : - elle a consommé 12 300 d"eau, de gaz et d"électricité ; - ses frais de télécommunications se sont élevés 7à 10 450 - l"entretien des locaux a coûté 6 200 7 - les charges de personnel se montent à 37 7800

E6/'%..!(!)/ 0)*(+/! !-7.0'//

Thème 01 Partie 01-m_:Zoom"s Exercices de Compta:bilité générale avec Cor:rigés 25/07/13 15:43: Page20

G 21
Thème 1 •Le bilan et le compte de résultat simplifiés Le compte de résultat se présente comme suit 4: - elle a réglé 5 700 de taxes diverses ; - les intérêts de l"emprunt relatifs à l"exe7rcice s"élèvent à 3 950 - l"usure des investissements est évaluée à 2 7840 pour cet exercice ; - elle a acheté 394 000 de marchandises ; - son chiffre d"affaires s"élève à 509 000 - le placement à court terme de sa trésorerie 7lui a rapporté 1 380 - le stock initial de marchandises était de 637 000 - le stock final de marchandises est de 78 7000

Établir le compte de résultat.

CORRIGÉ

ChargesExercice NProduitsExercice N

Charges d"exploitation

Achats de marchandises

Variation des stocks

Eau, gaz et électricité

Frais de télécommunications

Entretien

Taxes diverses

Charges de personnel

Dotations aux amortissements

Total I

Charges financières

Intérêts de l"emprunt

Total II

Charges exceptionnelles

Total III

Total des charges

Résultat de l"exercice

Bénéfice

Total général394 000

- 15 000

12 300

10 450

6 200 5 700

37 800

2 840Produits d"exploitation

Ventes de marchandises

Total I

Produits financiers

Revenus de placement

Total II

Charges exceptionnelles

Total III

Total des produits

Résultat de l"exercice

Perte

Total général509 000

454 290509 000

3 9501 380

3 9501 380

458 240510 380

52 140

510 380510 380

Thème 01 Partie 01-m_:Zoom"s Exercices de Compta:bilité générale avec Cor:rigés 25/07/13 15:43: Page21

G

22TlTgRaRTh STRecfiOPabaiB XBdBgObT OkTRReggaXBh

bm =m9um;uÉ• pq: :;Éox: pq -m9otm•pu:q: q:; Dsmyq C I bm =m9um;uÉ• q:; •Dsm;u=q3 qyyq :q :É<:;9muA; m<> motm;: pq -m9otm•pu:q:5

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q:; :<éD9uq<9 m< ;É;my pq: otm9sq: +ABE :A6 15 ay :q éymoq p< oH;D pq: otm9sq: éÉ<9 Dè yq ;mnyqm<5 *0'! 7/!-(%)/%*) 0-7.0'// Le bilan de l"entreprise Quintin se présente 7comme suit en début d"exercice N : +81 nm•è

L omu::q 8B 666

L"entreprise réalise les opérations suivantes :

1 - Acquisition d"un matériel industriel au comptant, par chèque bancaire, pour un

montant de 28 000

2 - Achat de marchandises au comptant, par chèque bancaire, pour un montant de 5 700 ;

3 - Emprunt de 50 000 auprès de sa banque, le virement est effectué sur son compte

bancaire ; h;Éox u•u;umy A h;Éox ru•my

C= 666 A DE 666 N A 8B 666

E %')!/*(+/! !-7.0'// /%"2!-%!..%"2!-%!

Actif immobilisé

09927871P7: 3EC:E5885

VÉ•p: oÉ--q9oumy

iÉ;my a

Actif circulant

Ryuq•;:

Su:éÉ•unuyu;D:

1 iÉ;my aa iÉ;my sD•D9myAB 666

Capitaux propres

Rméu;my

iÉ;my a

Dettes

/5PP5 4-5TC87P1P7::

VÉ<9•u::q<9:

iÉ;my aa iÉ;my sD•D9my866 666

AB 666866 666

:B 666

B6 666:6 666

DB 666:6 666

8:6 6668:6 666

Thème 01 Partie 01-m_:Zoom"s Exercices de Compta:bilité générale avec Cor:rigés 25/07/13 15:43: Page22

G 23
Thème 1 •Le bilan et le compte de résultat simplifiés

4 - Vente de marchandises à crédit pour un montant de7 54 900

5 - Virement bancaire de 8 000

d"un client sur le compte de l"entreprise 7;

6 - Règlement des salaires par un virement bancaire de7 40 000

Classer les opérations en opérations de gestion 7ou en opérations de patrimoine. Établir les tableaux de synthèse à la suite de 7ces opérations.

1 - Le classement des opérations

Il faut repérer pour chaque opération si elle concerne l"activité de l"entreprise ou bien si elle

n"intéresse que le patrimoine.

Les opérations 1 - 3 - 5ne concernent que le patrimoine ; elles ne génèrent pas de résultat,

puisque les valeurs se compensent à l"intérieur 4du bilan.

Les opérations 2 - 4 - 6concernent l"activité de l"entreprise : ce sont donc des opérations de

gestion ; elles génèrent un résultat : - les opérations 2et 6appauvrissent le patrimoine au moment où elles sont constatées ; la perte qui en découle est de : 5 700 4+ 40 000 = 45 700

- l"opération 4enrichit le patrimoine au moment où elle est constatée ; le bénéfice qui en

découle est de 54 900

La formation du bénéfice s"obtient par la somme algébrique du résultat de chaque opération

de gestion, soit : 54 900 - 45 4700 = 9 200

2 - Les tableaux de synthèse

La justification des variations des rubriques du bilan est présentée dans le tableau ci-dessous :

CORRIGÉ

Rubriques

en début d"exercice

Variations

Rubriques

en fin d"exercice Actif immobilisé :45 000 28 000 (matériel)73 000

Actif circulant :75 000 54 900 (clients)

50 000 (disponibilités)

8 000 (disponibilités)8 000 (clients)

28 000 (disponibilités)

5 700 (disponibilités)

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