Le contrôle budgétaire - DPHU
L’analyse des écarts sur les charges indirectes est plus délicate Elle repose une bonne analyse du budget flexible Rappel: Le budget flexible présente le coût préétabli d’un centre d’analyse en fonction de différentes hypothèses d’activité Il comprend des charges variables et des charges fixes Il s’exprime
CHAPITRE 7-Lanalyse des écarts - DPHU
B Analyse des écarts sur charges directes 1 Analyse de l’écart global sur matières L’écart global sur matières peut être décomposé en écart sur quantité et écart sur coût Ecart sur quantité = (quantité réelle – quantité préétablie) x coût unitaire préétabli E/Q= (Qr- Qp) x CUp
Le contrôle budgétaire permet de comparer les réalisations
Le responsable fait une première analyse des causes d'écarts puis il transmet à sa hiérarchie et / ou au contrôleur de gestion un rapport de contrôle sur les écarts de son centre de responsabilité et sur les causes o Actions correctives a - révision des normes Des prévisions budgétaires irréalistes sont parfois à l'origine des
CONTRÔLE DE GESTION: Gestion budgétaire
calcul des ecarts analyse des ecarts mesures correctives previsions d’une «fourchette» budgetaire en presentant les calculs pour au moins 3 hypotheses :
Suivi et Contrôle Budgétaire - Ex-Machina
Poussons l’analyse plus loin et procédons à l’examen des Ecarts sur qualifiableet100àl’Atelier défavorable de 200 en 80 imputable au Service Achats, 20 non D’après cette analyse, il est possible de décomposer l’écart Le contrôle budgétaire : Ecarts sur couts Ecart sur Prix = (Pr-Pb)*Qr (12-10)*50 +100 Défavorable Achats
Le suivi budgétaire Les analyses d’écart
– des erreurs de budgétisation – des dysfonctionnements / problèmes dans la réalité • D’où la nécessité de procéder à des analyses suivies des actions correctives Outils de Gestion 14
UE 103 Cours n°2 et 3 Contrôle budgétaire
Un coût préétabli est évalué a priori pour faciliter certains traitements budgétaires et permettre le contrôle et l'analyse des écarts 2 1 Les coûts préétablis 21 1 Principes − au passé : ce sont les coûts réels de la période précédente − au futur : ce sont les coûts constatés de la période précédente actualisés
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