3 Ainsi,ledossierfinancierdoitcomprendreauminimum:" unplan de’ financement initial,qui permet de chiffrer lesbesoinset les ressourcesnécessaires
prêt à la création d’entreprise, etc ) • sociales : exonération de cotisations sociales (ACCRE ; exonération au titre des salariés créateurs ) • logistiques : accompagnement, assistance à la gestion, caution morale (facilitant l'accès au crédit bancaire), etc
6 2 VOTRE PROJET Généralités’sur’votreprojet’’ Danscettepartievousprésenterezlecontenugénéraldevotreprojetdecréationd’entreprise,de
9 2 DOSSIER FINANCIER 9 Calcul du besoin en fonds de roulement (BFR) Hypothèses à fournir* Année 1 Année 2 Année 3 z Achats consommés + sous-traitance en du CA HT z Délai moyen de paiement consenti par les fournisseurs et sous-traitants en nombre de mois d'achat TTC z Stock moyen des matières premières en nombre de mois d'achat HT
I PRESENTATION DE L'HOMME 1 Structure et caractéristiques Le chef d'entreprise, Monsieur Jean, compte travailler seul 2 Caractéristiques individuelles Christophe JEAN - 27 ans, marié, deux enfants à charge • Formation : C A P d'électricien • Expérience professionnelle : 9 ans comme ouvrier électricien II
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1 DOSSIERDECREATIOND'ENTREPRISEBUSINESSPLAN Partie2:Ledossierfinancier
2 Vous êtes prêt à créer votre entreprise ? Cedossiervavouspermettredepréciseretdemettreenformevotreprojetdecréation:• Ilvavousserviràpréparerconcrètementvotreprojetpuisquequ'ilconstitueunsupportquevouspourrezprésenteràvospartenaires(associés,établissementsbancaires,organismesfinanciers,...). • Ilcomportetouslesélémentsauxquelsvousdevrezréfléchiretapporterdesréponsespertinentes,pourlesconvaincre. Ildoitresteradaptéàvotreprojetpersonnel. Composition du dossier de création Cedossierestcomposédedeuxpartiesdistinctesmaisinterdépendantes:• Partie1:PrésentationdevotreprojetCettepremièrepartieplusnarrativevapermettredemieuxcernerlesélémentsimportantsdevotreprojetdecréationetderépondreauxquestionssuivantes:ü Quisuis-je?ü Quelestmonprojet?ü Quelproduitouserviceai-jeenviedevendre?ü Aqueltypedeclientèle?ü Quelseramonchiffred'affairesprévisionnel?ü Quellestratégievais-jemettreenplace?ü Quelsserontmesmoyenscommerciaux?ü Dequelsmoyensd'exploitationai-jebesoin?Voustrouverezcettepartie,danslesdocumentsàtéléchargerdel'étape1:L'environnementduprojet.• Partie2:LedossierfinancierCettedeuxièmepartieapourobjectifdetraduireentermesfinanciers,touslesélémentsdéveloppésdanslapartieprécédente,dubusinessplan.
3 Ainsi,ledossierfinancierdoitcomprendreauminimum:§ unplande financement initial,quipermetde chiffrerlesbesoinsetles ressourcesnécessairesaudémarragedel'activité. Plan de financement initial BESOINS RESSOURCES • uncomptederésultatprévisionnelsurlestroispremièresannéesd'activité,quirecenseleschargesetles produitsgénérésparl 'activité, afind'envérifierlarentabilité. Compte de résultat prévisionnel CHARGES PRODUITS • Unbudgetdetrésorerie,établipourlapremièreannéed'activité,quipermetdecontrôlerl'équilibreentrelesencaissementsetlesdécaissementsdelapériode. Budget de trésorerie ENCAISSEMENTS DECAISSEMENTS Cestroisdocumentsfinanciersincontournablespourrontêtrecomplétésparlecalculdu:• BesoinenFondsdeRoulement(BFR)quireprésentelebesoinfinancierdégagéprincipalementparledécalageentrelesen-coursclientsetfournisseurs.• Seuilderentabilité,quicorrespondauchiffred'affairesminimumàréaliserpourcouvrirtoutesleschargesdel'entreprise.
4 SOMMAIRE 1. Leplandefinancementinitial..........................................................................42. Lecomptederésultatprévisionnel..................................................................63. Lebudgetdetrésorerie...................................................................................104. Lebesoinenfondsderoulement(BFR)...........................................................155. Leseuilderentabilité......................................................................................17
5 Documentfinanciern°1:Leplandefinancementinitial Leplandefinancementinitialpermetderecenser:1. lesbesoinspermanents,nécessairesaudémarragedel'entreprise,2. lesressourcesdurables,dontl'entreprisedispose,pourfinancersesbesoins. • BESOINSPERMANENTS Ilscomprennent: Lesfraisd'établissement Ils'agitdesfraisengagéspourconstituerl'entreprisecommelesfraisd'immatriculationoudecréationdesociétés(rédactiondesstatuts,évaluationd'unfondsdecommerce). Lesinvestissements Comptablementappelés"immobilisations»,ilssedécomposententroiscatégories,enfonctiondeleurnature:incorporelle,corporelleoufinancière.Voiciquelquesexemples. Immobilisationsincorporelles ImmobilisationscorporellesImmobilisationsfinancières • Licences• Droitaubail• Fondsdecommerce • Aménagementsdulocal• Véhicules• Matériel • Cautionpourlelocal• Dépôtdegarantie LeBesoinenFondsdeRoulement(BFR)Ilreprésentelatrésorerienécessaireaudémarragedel'entreprise,pourfinancerledécalagederèglement,entrelesrecettesetlesdépenses,relativesàl'activité.Eneffet,plusl'activiténécessiteunstockimportantetl'octroidedélaisderèglementauxclients,plusleBFRseraélevé.LeseulmoyenderéduireleBFRestd'obtenir,àsontour,desdélaisdepaiement,auprèsdesfournisseurs.UnBFRsous-évaluéendébutd'activité,pourlequelaucunfinancementn'auraétéenvisagé,généreraobligatoirementdesproblèmesdetrésorerieàcourtterme.Voustrouverezunexemplechiffré,enpage16decedocument.
6 • RESSOURCESDURABLES Ellessontconstituéespar: Lescapitauxpropres Ils'agitdesapportspersonnelseffectuésparl'exploitant,danslesentreprisesindividuelles,oulesassociés,danslessociétés,quivontconstituerlecapitaldel'entreprise.Lorsquelesassociéseffectuentdesapportsencontrepartiedesquels,aucuneactionoupartsocialen'estattribuée,onparlede"comptecourantsd'associés». Lesfinancementsexternes Ilscomprennent:§ lesempruntsbancaires,àmoyenoulongterme,§ lesprêtsd'honneur,àtauxzérocommeleprêtNACCRE,§ lessubventionsd'équipement,aidesouprimesverséesparcertainsorganismesoucollectivitésterritoriales. Attention! 1. Lesbiensfinancésparcrédit-bail,locationavecoptiond'achat(L.O.A)ouprisenlocationlonguedurée(L.L.D),nedoiventpasfigurerdansleplandefinancementcarilsneconstituentpasdesinvestissementsréels,dontl'entrepriseestpropriétaire.2. Ilfautessayerd'adapterladuréederemboursementdesempruntsàladuréedevieéconomiquedel'investissementconcerné.3. Lesétablissementsbancairesbiensouventnefinancentpaslesinvestissementsincorporelssauflefondsdecommerce,nileBFR.4. Lesapportspersonnelsdoiventreprésenteraumoins30%dutotaldesbesoins.5. Lesressourcesdoiventcouvrirlatotalitédesbesoins.Unplandefinancementesttoujourséquilibré.
7 BESOINSMontantRESSOURCESMontant Immobilisationsincorporelles• Fraisd'établissement• Fondsdecommerce• Droitaubail• Licences• AutresImmobilisationscorporelles• Aménagementsetinstallations• Matérieletoutillage• Mobilier• Matérieldebureauetinformatique• Véhicules• AutresImmobilisationsfinancières• Dépôtdegarantie(local)• AutresAutresbesoins• BFRgénéréparl'exploitation• TrésoreriededépartCapitauxpropres• Capital(apportsennuméraire)• Capital(apportsennature)• Comptescourantsd'associésEmprunts• Prêtd'honneur• PrêtàlaCréationd'Entreprise(PCE)• EmpruntbancaireAutresressources• Primes• Subventionsd'équipement TOTALDESBESOINSTOTALDESRESSOURCES
8 Documentfinanciern°2:Lecomptederésultatprévisionnel Lecomptederésultatprévisionnel,àétablirpourlestroispremièresannées,récapitule:1. l'intégralitédeschargesH.Tgénéréesparl'activitédel'entreprise2. l'ensembledesrecettesou"produits»H.Tdel'exercice.Ainsi,Ilpermetdechiffrerlerésultatprévisionneldel'annéeconcernéeetdedéterminersil'activitéestrentableoupas. • CHARGESPREVISIONNELLES Ellescomprennent: Lesachats Ils'agitprincipalementdesmatièrespremièresàtransformeroudesmarchandisesdestinéesàlarevente,dontlemontantdépenddechaqueactivité. Leschargesexternes Cesontlesfraisdefonctionnementcommelesloyers,lesassurances,lesfraisdepublicité,detéléphonequipermettentàl'entreprisededéveloppersonactivité. Lesimpôtsettaxes Ilsreprésententlescharges"fiscales»commelataxed'apprentissage,lataxefoncièreoulaContributionEconomiqueTerritoriale(C.E.T),quiaremplacélataxeprofessionnelle. Leschargesdepersonnel Ils'agitdessalairesbrutsetdescotisationssocialespatronales,verséespourlepersonnelauxquellesserajoutentlescotisationssocialesdudirigeantainsiquesesrémunérations,sil'entrepriseestsoumiseàl'impôtsurlessociétés. Lesdotationsauxamortissements Lesinvestissementsprévusdansleplandefinancementnepeuventpasêtredéduitsentotalité.Seuleunepartiedecesimmobilisations,représentantladépréciationannuelledesélémentsconcernés,doitêtrechiffréechaqueannée:c'estl'amortissement. Leschargesfinancières Sivousdevezrembourserunemprunt,seulslesintérêts,comprisdansvoséchéancesmensuelles,pourrontêtreretenusetdéduits.
9 • PRODUITSPREVISIONNELS Ilscomprennent: Lechiffred'affaires C'estl'élémentprévisionnelleplusdélicatàestimer;ildoit,néanmoins,fairel'objetd'uncalculprécis,dontledétailapparaitra,danslapremièrepartiedubusinessplan.Lechiffred'affairesdevra,également,êtredétailléparnature:§ ventesdemarchandises§ ventesdeproduitsfabriqués(productionvenduedebiens)§ ventesdeprestationsdeservices(productionvenduedeservices) Lesautresproduits Ilscomprennent:§ lesprimesouaidesdiverses,§ lessubventionsd'exploitation,§ d'autresrecettesplusexceptionnelles. Attention! Pourlesentreprisesindividuelles,lesEIRLoucertainesSARL,soumisesàl'impôtsurlesrevenus(IR),l'impôtsurlebénéficenepeutpasêtrecalculé.Eneffet,l'impositiondel'entrepriseestconfondueaveccelledesondirigeant.Seuleslesformesjuridiquessoumisesàl'impôtsurlessociétés(IS)commelamajoritédesSARL,lesSASoulesSASUpeuventdéterminerlemontantdel'impôtsurlebénéficeàpayer.
10 PRODUITSAnnée1Année2Année3 CHIFFRED'AFFAIRESH.T • Ventesdemarchandises• Ventesdeproduitsfinis• Ventesdeprestationsdeservices• Autres:............................................. AUTRESPRODUITS(àpréciser) • Subventions• Aides• Autres:............................. TOTALPRODUITSH.T(1) CHARGESH.T ACHATS • Matièrespremières• Marchandises• Fournituresdiverses• Emballages CHARGESEXTERNES • Eau,électricité• Carburants• Petitéquipement• Fournituresadministratives• Sous-traitance• Crédit-bail• Loyers• Chargeslocatives• Entretienetréparations(locaux,matériel)• Assurances• Fraisdeformation,documentation
11 AUTRESCHARGESEXTERNES• Honoraires(expert-comptable,avocat)• Publicité• Fraisdedéplacement• Fraispostaux• Téléphone• Fraisbancaires IMPOTSETTAXES • Taxed'apprentissage• ContributionEconomiqueTerritoriale• Taxefoncière• Autrestaxes CHARGESDEPERSONNEL • Salairesbrutsdupersonnel• Cotisationssocialespatronales(salariés)• Rémunérationsdudirigeant(siIS)• Cotisationssocialesdudirigeant DOTATIONSAUXAMORTISSEMENTS • Amortissementsdesimmobilisationsàcalculer CHARGESFINANCIERES • Intérêtsd'emprunts• Autres:..................... TOTALCHARGESH.T(2) RESULTATAVANTIMPOT(1)-(2) • Impôtsurlebénéfice(siIS)* RESULTATNETD'IMPOT *15%jusqu'à38.120€debénéfice,silecapitalsocialaétéentièrementlibéré.
12 Documentfinanciern°3:Lebudgetdetrésorerie Leplandetrésoreriepermetd'analyser,mensuellement,leniveaudetrésoreriedel'entreprise,pourlapremièreannéed'activitéetd'anticiperd'éventuellesdifficultésfinancières.Ildoitdétailler,moisparmois,l'intégralitédesencaissementsetdesdécaissementsprévisionnelsdelapériodebudgétée. Ainsi,touslesélémentsprévusdansleplandefinancementetlecomptederésultatprévisionneldelapremièreannéed'activité,doiventfigurerdanslebudgetdetrésorerie.Ilvapermettrededéterminerlasituationmensuelledetrésoreriedelafaçonsuivante:• Lebudgetdesencaissements Ils'agitderécapitulertoutcequel'entrepriseprévoit"d'encaisser»surlapériode,comme:• lechiffred'affairesT.T.C• lesapportspersonnelsencapitalouencomptes-courants• lesempruntsdemandés• lesaidesousubventionsàrecevoir• leséventuelsremboursementsdecréditdeTVAdemandés. • LebudgetdesdécaissementsIlcomprendtouteslesdépensesprévuessurlapériode,comme: • lesachatsT.T.C• leschargesexternesT.T.C• lesimpôtsettaxes• leschargesdepersonnel(salariésetdirigeant)• lesremboursementsd'emprunts• lesinvestissementsT.T.C• laTVAàpayer,parmoisoupartrimestre.
13 Attention! 1. LaTVAàpayertouslesmoisoutouslestrimestres,devraêtrecalculéeséparément,dansunbudgetannexe,puisqu'elledépendd'unepart,delaTVAcollectéesurlesclientsetd'autrepart,delaTVArécupérablesurlesdépenses.2. Lebudgetdoittenircomptedesdélaisaccordésauxclients,deceuxobtenusdesfournisseursainsiquedesdatesd'échéancessocialesetfiscales,pourpositionnercorrectementlesfluxdetrésorerie,danslesmoisconcernés.
14 1ersemestreJanvierFévrierMarsAvrilMaiJuin1-SOLDEDEBUTDEMOIS ENCAISSEMENTSTTC D'EXPLOITATION• Chiffred'affairesT.T.CHORSEXPLOITATION• Apportencapital• Apportsencomptes-courants• Empruntsbancaires• Autresprêts• Primes,subvention• CréditdeTVA 2-TOTALENCAISSEMENTS DECAISSEMENTSTTC D'EXPLOITATION• AchatsT.T.C• ChargesexternesT.T.C• Autreschargesexternes• Impôts&taxes• Salairesnets• Cotisationssalariés• Rémunérationsdirigeant• Cotisationsdirigeant HORSEXPLOITATION• Remboursementd'emprunts• InvestissementsT.T.C • TVAàpayer 3-TOTALDECAISSEMENTS 4-SOLDEDUMOIS(2-3) 5-SOLDEFINDEMOIS(1+4)
15 2èmesemestreJuilletAoûtSept.Oct.Nov.Déc.1-SOLDEDEBUTDEMOIS ENCAISSEMENTSTTC D'EXPLOITATION• Chiffred'affairesT.T.CHORSEXPLOITATION• Apportencapital• Apportsencomptes-courants• Empruntsbancaires• Autresprêts• Primes,subvention• CréditdeTVAremboursé 2-TOTALENCAISSEMENTS DECAISSEMENTSTTC D'EXPLOITATION• AchatsT.T.C• ChargesexternesT.T.C• Autreschargesexternes• Impôts&taxes• Salairesnets• Cotisationssalariés• Rémunérationsdirigeant• Cotisationsdirigeant HORSEXPLOITATION• Remboursementd'emprunts• InvestissementsT.T.C • TVAàpayer 3-TOTALDECAISSEMENTS 4-SOLDEDUMOIS(2-3) 5-SOLDEFINDEMOIS(1+4)
16 Lecalculdubesoinenfondsderoulement(BFR) Lorsqu'uneentrepriseabesoindetravailleravecunstockpermanentdematièrespremièresoudemarchandises,elleeffectueuneavancedefondsqu'ellenepourrarécupérerqu'àl'encaissementdesonchiffred'affaires.Or,souventl'entreprisedoitaccorder,enoutre,desdélaisderèglementàsesclients,augmentantd'autantsonbesoindefinancementappelé"besoinenfondsderoulement»ouBFR.Cebesoinfinanciernepourraêtreréduitqu'enobtenantdesdélaisdepaiement,delapartdesfournisseurs.Ainsi,ladéterminationduBFRreposesurlechiffragedes:• stocksmoyensdematièrespremièresoudemarchandises,nécessairesàl'activitédel'entreprise,• créancesclients,quireprésententlessommesdues,enmoyenne,parlesclients,comptetenududélaiquileuraétéaccordé,• dettesfournisseurs,quireprésententlessommesdues,enmoyenne,auxfournisseurs,comptetenududélaiobtenu. LeBFRseracalculédelafaçonsuivante:ExempledecalculduBFR§ Chiffred'affairesprévisionnel200.000€H.T§ Achatsdematièrespremières30%duchiffred'affaires§ Stockmoyen2moisd'achatsH.T§ Délaiaccordéauxclients30jours§ Délaiobtenudesfournisseurs60jours§ TauxdeTVAapplicable20%
BFR
17 1/Stockmoyennécessaireàl'activitédel'entreprise?§ Achatsdematièrespremières30%duchiffred'affaires30%x200.000H.Tsoit60.000§ Stockmoyen2moisd'achatsH.T60.000x60jours/360jourssoit10.000 2/Créancesclients?§ Chiffred'affairesT.T.C200.000x1,20soit240.000§ Délaiaccordéauxclients30jours§ Créancesclients240.000x30jours/360jourssoit20.0003/Dettesfournisseurs?§ AchatsT.T.C60.000x1,20soit72.000§ Délaiobtenudesfournisseurs60jours§ Dettesfournisseurs72.000x60jours/360jourssoit12.000 4/BFR? Lebesoin"permanent»àfinancerestdoncde18.000€,dansnotreexemple.Ildevrafigurerdansleplandefinancementinitial.STOCKMOYEN10.000CREANCESCLIENTS20.000 DETTESFOURNISSEURS12.000 BFR18.000
18 Lecalculduseuilderentabilité Leseuilderentabilitéd'uneentreprisereprésentelechiffred'affairesminimumàréaliser,pourcouvrirl'intégralitédeschargesannuelles.C'estuncalculindispensablequedoiteffectuertoutcréateurd'entreprise,avantdedémarrersonprojet.Eneffet,tantqueleseuilderentabilitén'estpasatteint,l'entrepriseestenperte.Lecalculduseuilderentabilitéestbasésurlarépartitiondeschargesdel'entreprise,endeuxgroupes,denaturedifférente:1. leschargesvariables,directementliéesauniveaud'activité,commelesachatsdemarchandisesoudematièrespremières,lesfraisdetransportsurachatsousurventes,parexemple.2. leschargesfixes,quirestentidentiques,quelquesoitleniveaud'activité,commelesloyers,certainssalaires,lestaxesoulesintérêtsd'emprunts. Nousallonspartird'unexemplechiffrésimplifié,quivouspermettrademieuxappréhenderlaméthodologiedecalculduseuilderentabilité.Uncréateurd'entrepriseaprévuunchiffred'affairesannuelde120.000€H.Tpour85.000€decharges,dont36.000€dechargesvariables.§ Etape1:Calculerletotaldeschargesfixes.85.000€-36.000€dechargesvariables=49.000€dechargesfixes § Etape2:Calculerlamargesurchargesvariablesréalisée. Chiffred'affaires 120.000 -Chargesvariables 36.000 =Margesurchargesvariables 84.000
19 § Etape3:Déterminerletauxdemargesurchargesvariablesréalisé.L'objectifestdecalculercombienreprésentelamarge,enpourcentageduchiffred'affaires. Margesurchargesvariables 84.000 Chiffred'affaires 120.000 Tauxdemargesurchargesvariables 70%**84.000/120.000=70%Ainsi,pour100€dechiffred'affaires,l'entrepriseréaliseunemargede70€.§ Etape4:Evaluerleseuilderentabilité.Lorsquel'entrepriseauraréalisé70.000€dechiffred'affaires,toutesleschargesdel'entrepriseserontcouvertes.Les50000€dechiffred'affairesrestant,constituentlamargedesécuritédel'entreprise,quiluipermettraderéaliserdubénéfice. Seuilderentabilité ChargesfixesTauxdemarge Chargesfixes 49.000 Tauxdemarge 70% SEUILDERENTABILITE 70.000
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DOSSIER’DE’’ CREATIONDENTREPRISE