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Notion : La facturation

Notion : La facturation Une fois la livraison effectuée (parfois simultanément), le vendeur adresse à l'acheteur une facture 1 Définition La facture est le document établi par le vendeur et adressé au client à la suite d'une vente, qui détaille

CAITR LA FACTURATION - Lalibfr

1fi• LA FACTURATION 12 w Les réductions commerciales se calculent en cascade les unes à la suite des autres On peut également trouver des réductions par tranches d’achat EXEMPLES • On vend un produit initialement à 120 € TTC Le vendeur accorde une remise de 10 , puis un rabais de 20 120 x 0,90 x 0,80 = 86,40

CHAPITRE IV : TVA, facturation, facturiers

mécanismes de base de la TVA et de la facturation, nous décrirons l’enregistrement de ces différentes opérations dans les facturiers Section 1 : les mécanismes TVA Note : un cours de TVA étant prévu dans la formation, nous ne verrons ici que les notions de base

I PRESENTATION DES FACTURES DE DOIT - COURS BAC STG ECONOMIE

CHAPITRE 05 – LES OPERATIONS D’ ACHATS ET DE VENTES – COURS - 3 - Sur ses ventes, l’entreprise facture au client un montant TTC qui se compose du montant HT et de la TVA La TVA sur cette vente est collectée pour le compte de l’Etat L’entreprise devra lui reverser, il s’agit donc d’une dette envers l’Etat

PMSI, T2A et facturation - Chazard

PMSI, T2A et facturation Avertissement : Ce document est un support de cours Il est volontairement incomplet, et peut contenir des approximations, erreurs, ou anachronismes En outre, les règles de codage ne sont pas abordées Seuls les documents du Ministère de la Santé font référence dans le domaine

COMPTABILITE GENERALE - ETAPE 12 : LES FACTURES DAVOIR

Les sommes qui figurent sur la facture d’avoir viennent modifier les effets de la facturation initiale Ces factures d’avoir sont comptabilisées : Chez le fournisseur, le jour de leur établissement La diminution de la vente est notée dans le compte 709 Rabais, remises et ristournes accordés par l’entreprise AUTEUR : KARINE PETIT 3

Licence en Sciences Economiques et Gestion Semestre 1 Support

Au cours du mois octobre 2010, l’entreprise a réalisé les opérations suivantes : - 01/10 : Achats de marchandises 6 000dh ½ par la banque et le reste à crédit Facture A10; - 03/10 : Versement de 3 000 dh à titre de caution par chèque n° BM 25 à la RADEEF;

Manuel de facturation des médecins spécialistes

2 les instructions de facturation qui s'y rapportent AVIS : Pour trouver des exemples, des précisions reliées au type de moyen de transport utilisé, etc , nous vous invitons à consulter le site Internet de la Régie au www ramq gouv qc ca Pour y accéder, rendez-vous dans la rubrique Frais de déplacement de l’onglet Facturation

UNIVERSITE SIDI MOHAMED BEN ABDELAH

Notre cours de comptabilité générale qui fait partie du module Introduction aux sciences de gestion sera traité en deux parties, la première concernera les fondements de la comptabilité générale, et la deuxième traitera les opérations courantes

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Licence en Sciences Economiques et Gestion

Semestre 1

Support

Exercices corrigés de la

comptabilité générale I

Professeur : Aftiss Ahmed

Année universitaire 2016/2017

Comptabilité générale I S1 Exercices corrigés

FSJES Fès Aftiss Ahmed

Exercice n°1

Mr. ALAMI a créé son entreprise le 01/01/12 en apportant les éléments suivants: - Local: 400 000 dh, - Matériel de transport : 70 000 dh - Matériel de bureau : 10 000 dh - Un montant de 20 000 dh en espèces dont 12 000 dh déposés à la banque BP. Au cours du mois de janvier 2012, il a effectué les opérations suivantes :

02/01/12 000 dh

05/01/12 -ordinateur 15 000 dh par chèque bancaire

08/01/12 : Achats de marchandises 6 000 dh: ½ en espèces et ½ à crédit.

10/01/12 : Ventes de marchandises 9 000 dh, 1/3 en banque, 1/3 en espèces et 1/3 à crédit

13/01/12 000 dh par la caisse

16/01/12 : Achats de marchandises par chèque bancaire 3 500 dh

19/01/12 : Ventes de marchandises à 6 400 dh : 4 000 par la banque et le reste à crédit

23/01/12

27/01/12 : Verse 000 dh

28/01/12 : Contracter un emprunt bancaire (versé à la banque) 20 000 dh.

29/01/12 000 dh, ½ par chèque et le reste à crédit (18mois)

31/01/12 : Vente de marchandises 8 400 dh, 5 400 dh par la banque et le reste par la caisse

Travail à faire :

1. Analyser dans un tableau les opérations du mois janvier en termes de ressources/emplois.

2. Enregistrer chaque opération dans les comptes schématiques correspondants.

3. Vérifier le principe de la partie double

Comptabilité générale I S1 Exercices corrigés

FSJES Fès Aftiss Ahmed

Corrigé Exercice n° 1

1- Tableau des ressources et des emplois :

Date Opérations Ressources Montant Emplois Montant

01/01 1 Capital 500 000 Bâtiments

Mat. de transport

Mat. de bureau

Banque

Caisse

400 000

70 000

10 000

12 000

8 000

02/01 2 Caisse 5 000 Mob. de bureau 5 000

05/01 3 Banque 15 000 Micro-ordinateur 15 000

08/01 4 Caisse

Fournisseur

3 000 3 000

Achat de m /ses 6 000

10/01 5 Ventes de m/ses 9 000 Banque

Caisse

Clients

3 000 3 000 3 000

13/01 6 Caisse 2 000 Fournisseur 2 000

16/01 7 Banque 3 500 Achats de m/ses 3 500

19/01 8 Ventes de m/ses 6 400 Banque

Clients

4 000 2 400

23/01 9 Clients 3 250 Caisse 3 250

27/01 10 Caisse 4 000 Banque 4 000

28/01 11 Emprunts 20 000 Banque 20 000

29/01 12 Banque

Fournisseur

25 000

25 000

Matériel de transport 50 000

31/01 13 Ventes de m/ses 8 400 Banque

Caisse

5 400 3 000

Total 632 550 Total 63 2550

Ressources = Emplois est vérifiée car :

Tot Ressources = 632 550

Tot emplois = 632 550

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FSJES Fès Aftiss Ahmed

2- Les comptes schématiques

9 Le 01/01/2012

D Capital C D Bâtiments C D Matériel de transport C

SC : 500 000 500 000 400 000 SD : 400 000 70 000 SD : 70 000 D Matériel de bureau C D Banque C D Caisse C

10 000 SD : 10 000 12 000 SD : 12 000 8 000 SD : 8 000

9 Le 02/01/2012

D Mobilier de bureau C D Caisse C

5000 SD : 5000 SC : 5000 5000

9 Le 05/01/2012

D Micro-ordinateur C D Banque C

15 000 SD : 15 000 SC : 15 000 15 000

9 Le 08/01/2012

D Achats de m/es C D F / SS C D Banque C

6 000 SD : 6 000 SC : 3 000 3 000 SC : 3 000 3 000

9 Le 10/01/2012

D Ventes de m/es C D Clients C D Caisse C D Banque C

SC : 9 000 9 000 3 000 SD : 3 000 3 000 SD : 3 000 3 000 SD :3000

9 Le 13/01/2012

D F/SS C D Caisse C

2 000 SD : 2 000 SC : 2 000 2 000

9 Le 16/01/2012

D Achats de m/ses C D Banque C

3 500 SD : 3 500 SC : 3 500 3 500

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9 Le 19/01/2012

D Vente de m/es C D Client C D Banque C SC : 6 400 6 400 2 400 SD : 2 400 4 000 SD : 4 000

9 Le 23/01/2012

D Client C D Caisse C

SC : 3 250 3 250 3 250 SD : 3 250

9 Le 27/01/2012

D Banque C D Caisse C

4 000 SD : 4 000 SC : 4 000 4 000

9 Le 28/01/2012

D Banque C D Emprunts C

20 000 SD : 20 000 SC : 20 000 20 000

9 Le 29/01/2012

D Banque C D C D Matériel de transport C SC : 25 000 25 000 SC : 25 000 25 000 50 000 SD : 50 000

9 Le 31/01/2012

D Ventes de m/es C D Caisse C D Banque C SC : 8 400 8 400 3 300 SD : 3 000 5 400 SD : 5 400

3- Le principe de la partie double

Total débit = 632 550 Total solde débiteur : 569 800 Total crédit = 632 550 Total solde créditeur : 569 800

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Exercice n° 2

Pendant le mois de Mai 2012, les opérations suivantes :

01/05/12 : Un solde initial de la banque 3 500 dh (solde débiteur)

05/05/02 000 dh

10/05/02 : Ventes de marchandises 8 500 dh, 5 000 dh en espèces et le reste en banque

13/05/02 : Paiement de la facture de transport 1 000 dh en espèces

17/05/02 000 dh

20/05/12 : Achats de marchandises 5 000 dh, ½ contre la banque et le reste par la caisse

22/05/12 000dh, 1 500dh en espèces et le reste par la banque

24/05/12 : Ventes de marchandises 3 600 contre la banque

27/05/12 : Prélèvement de 2 500 dh de la banque pour alimenter la caisse

30/05/12 : Paiement des imp

Travail à faire :

1. Présenter le compte banque sous forme :

- Compte à colonnes séparées, - Compte à colonnes mariées, - Compte schématique

2. Commenter

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Corrigé Exercice n° 2

1- Présentation des comptes

- Compte Banque à colonnes séparées :

Date Libelles Débit Date Libelles Crédit

01/05 Solde initial 3 500 05/05 Règlement facture 6 000

10/05 Vente de m/ses 3 500 20/05 Achats de m/ses 2 500

17/05 Encaissement subvention 5 000 22/05 Réquisition machine 1 500

24/05 Ventes de m/ses 3 600 25/05 Prélèvement de la banque

Solde débiteur

2 500 3 100

Total 15 600 Total 15 600

- Compte Banque à colonnes mariées :

Date Libelles Montant Solde

Débit Crédit Débiteur Créditeur

01/05 Solde initial 3 500 - 3 500 -

05/05 Règlement facture - 6 000 - 2 500

10/05 Ventes de m/ses 3 500 - 1 000 -

17/05 Encaissement subvention 5 000 - 6 000 -

20/05 Achats de m/ses - 2 500 3 500 -

22/05 Acquisition machine 1 500 2 000 -

24/05 Ventes de m /ses 3 600 - 5 600 -

25/05 Prélèvement de la banque 2 500 3 100 -

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- Compte schématique de la Banque :

D 5141 Banque C

(01/5) 3 500 (10/5) 3 500 (17/5) 5 000 (24/5) 3 600

6 000 (5/5)

2 500 (20/5)

1 500 (22/5)

2 500 (25/5)

S.D 3 100

2. Commentaire :

Dans les 3 présentations, le compte " Banque » présente un solde débiteur de 3 100 dh rgent dans son compte chez la banque. Le solde initial est supérieur au solde final (3 500 > 3 100) ce qui indique que

Exercice n°3

01/10/2010, se présente

comme suit: Matériel et outillage 20 000 dh, Matériel de bureau 9 500 dh, Caisse 4 500 dh, Clients 4 000 dh Avoirs en banque 30 000 dh, , Fournisseur 5 000 dh, Stock de marchandises 2 000 dh, , Local 200 000 dh, Emprunt 50 000 dh, Capital : à déterminer

- 01/10 : Achats de marchandises 6 000dh. ½ par la banque et le reste à crédit. Facture A10;

- 03/10 : Versement de 3 000 dh à titre de caution par chèque n° BM 25 à la RADEEF; - 05/10 : Ventes de marchandises 8 000dh. ½ par la banque et le reste en espèces. Facture V1; - 07/10 : Encaissement, par virement, des intérêts bancaires 3 500 dh. Avis n° R01;quotesdbs_dbs31.pdfusesText_37