Financial Ratios Tutorial - Investopedia
1) Liquidity Measurement Ratios The first ratios we'll take a look at in this tutorial are the liquidity ratios Liquidity ratios attempt to measure a company's ability to pay off its short-term debt obligations This is done by comparing a company's most liquid assets (or, those that can be easily converted to cash), its short-term liabilities
2017 - Société Générale
(1) Ratios et capital non phasés publiés selon les règles CRR/CRD4 publiées le 26 juin 2013, incluant le compromis danois pour les activités d’assurance (2) Ratio non phasé sur la base des règles CRR adoptées par la Commission européenne en octobre 2014 (acte délégué) pour 2014
UNIVERSITE MOHAMED V FACULTE DES SCIENCES JURIDIQUES
présentation des principales opérations bancaires ainsi que la présentation de l’équilibre financier 1-Les opérations de la banque Dans ce premier point on va présenter les principales opérations effectuées par la banque à savoir les opérations avec la clientèle, avec le marché qui sont enregistrées au bilan et au hors bilan
11 Le secteur financier - World Bank
bancaires était de 3,04 en 2010, 11,9 en 2011 et 9,1 en 2012 Le financement à long terme est disponible en grande partie et les banques ont in largement une structure de financement à court terme En 2012, le rapport entre prêts de court à moyen terme et prêts à long terme était de 10:1
Exercices danalyse financière-5 - PSSFP
Fonds de roulement financier et analyse de ratios 127 Thème 10 • Révision sur l’analyse de la structure financière 137 Exercice 23 – 12 questions à choix multiple 137 Partie 4 Le tableau de financement et l’analyse dynamique de la trésorerie Thème 11 • Le tableau de financement 147 Exercice 24 – Classement des flux 147
Les techniques d’analyse des états financiers
La méthode des ratios Les ratios contribuent à déceler rapidement les forces et les faiblesses de l’entreprise en ce qui concerne son autonomie et son indépendance financière, ses performances, sa solvabilité et sa trésorerie Pour leur donner du sens, ils sont toujours employés en comparaison avec les ratios des années précédentes de
AUDIT COMMITTEE INSTITUTE - KPMG
› Non-respect de ratios bancaires › Résultats apparaissant anormalement élevés compte tenu de l’activité et des conditions économiques › Détérioration des principaux ratios › Baisse significative du chiffre d’affaires et des parts de marché › Enregistrement de dernière minute de transactions significatives
GLOSSAIRE Termes financiers et bancaires
Termes financiers et bancaires Actifs administrés : Actifs appartenant aux clients pour lesquels la Banque fournit des services de nature administrative, comme la perception du revenu de placement et la transmission des ordres des clients (après sélection du placement par les clients) Ces actifs ne sont pas constatés
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I(+($1 C B25MQRHNÓ CT 2ĄCĄB3
Abréviations courantes :
Millions d'euros : M EUR
Milliards d'euros : Md EUR.
Sommaire
1.C hiffres clés _______________________ 22.Gouvernance et dispositif de
gestion des risques _________________ 42.1. Introduction ______________________________________ 5
2.2. Typologie des risques ______________________________ 6
2.3. Appétit pour le risque ______________________________ 7
2.4. Cartographie des risques et dispositifs
de stress tests ___________________________________ 102.5. Acteur de la gestion des risques ____________________ 12
2.6. Facteurs de risques ______________________________ 20
3.Gestion du capital et adéquation
des fonds propres _________________ 283.1. Le cadre réglementaire ____________________________ 29
3.2. Champ d'application - périmètre prudentiel __________ 30
3.3. Fonds propres ___________________________________ 36
3.4. Exigences en fonds propres ________________________ 40
3.5. Pilotage du capital ________________________________ 42
3.6. Pilotage du ratio de levier __________________________ 43
3.7. Ratio de contrôle des grands risques ________________ 46
3.8. Annexe : détail des fonds propres
et ratios de solvabilité _____________________________ 463.9. Annexe : détail fonds propres et
ratios de Solvabilité _______________________________ 474.Les risques de crédit _______________ 54
4.1. Gestion des risques de crédit : organisation et structure ___________________________ 55
4.2. Politique de crédit ________________________________ 55
4.3. Dispositif de suivi et de surveillance des risques _______ 56
4.4. Le risque de remplacement _______________________ 58
4.5. Couverture des risques de crédit ___________________ 60
4.6. Disposition IFRS 9 _______________________________ 62
4.7. Mesure des risques et notations internes _____________ 64
4.8. Informations quantitatives _________________________ 72
4.9. Information quantitatives complémentaires sur le risque
de crédit global (crédit et contrepartie). _______________ 824.10. Détail risque de crédit _____________________________ 99
4.11. Détail risque de contrepartie _______________________ 111
5.Titrisation _______________________ 122
5.1. Titrisations et cadre réglementaire _________________ 123
5.2. Méthodes comptables ___________________________ 124
5.3. Cas particuliers des entités structurées _____________ 125
5.4. Gestion des risques liés aux titrisations _____________ 125
5.5. Activités de titrisation de Société Générale __________ 126
5.6. Traitement prudentiel des positions de titrisation ______ 132
6.Les risques de marché ____________ 136
6.1. Organisation ___________________________________ 137
6.2. Contrôle indépendant de la valorisation ______________ 138
6.3. Les méthodes d'évaluation et d'encadrement
des risques de marché ___________________________ 1396.4. Value At Risk 99 % (VAR) _________________________ 139
6.5. La mesure du risque en Stress Test ________________ 142
6.6. Exigences en fonds propres
a u titre des risques de marché _____________________ 1466.7. Exigence en fonds propres au titre des risques
de marché - Informations complémentaires __________ 1477.Les risques opérationnels __________ 150
7.1. Gestion des risques opérationnels : organisation et gouvernance _____________________ 151
7.2. Mesure des risques opérationnels _________________ 152
7.3. Dispositifs de suivi des risques opérationnels ________ 153
7.4. Modélisation des risques opérationnels _____________ 156
7.5. Assurances des risques opérationnels _____________ 158
7.6. Exigences en fonds propres ______________________ 159
8.Les risques structurels
de taux et de change _____________ 1608.1. Organisation de la gestion des risques structurels
de taux et de change __________________________ 1618.2. Risque structurel de taux ________________________ 162
8.3. Risque structurel de change ______________________ 164
9.Le risque de liquidité ______________ 166
9.1. Gouvernance et organisation ____________________ 167
9.2. Principes et approche du Groupe en matière
de gestion du risque de liquidité ___________________ 1689.3. Stratégie de refinancement _______________________ 169
9.4. Publication d'informations sur les charges
pesant sur les actifs _____________________________ 1709.5. Réserve de liquidité _____________________________ 172
9.6. Ratios réglementaires ___________________________ 173
9.7. Bilan échéancé _________________________________ 174
10.Risques de non-conformité
et de réputation, risques juridiques ___ 17810.1. Conformité ____________________________________ 179
10.2. Risques et litiges _______________________________ 184
11.Autres risques ___________________ 186
11.1. Risques liés aux actions _________________________ 187
11.2. Risques stratégiques ___________________________ 189
11.3. Risques liés à l'activité __________________________ 189
11.4. Risques liés aux activités d'assurance _____________ 189
11.5. Risques environnementaux et sociaux _____________ 189
12.Annexes ________________________ 191
12.1. Table de concordance du Pilier 3 _________________ 191
12.2. Table de concordance du Pilier 3 avec les
recommandations de l'Enhanced Disclosure Task Force - EDTF __________ 19212.3. Index des tableaux du Rapport sur les risques ______ 195
12.4. Tables de correspondance applicables aux
organismes externes d'évaluation de crédit reconnus - Extrait _________________________ 19912.5. Tableau de passage des classes d'exposition ______ 203
12.6. Glossaire _____________________________________ 204
12.7. Table de concordance du rapport pilier 3 _____________ 195
Une table de correspondance entre les éléments publiés dans ce Rapport sur les risques et les obligations au titre de la CRR et de la CRD4 est
disponible dans le chapitre 12, en page 1 91.GROUPE SOCIÉTÉ GÉNÉRALE
| RAPPORT PILER 3 - 2017 | 11 Ň RAPPORT SUR LES RISQUES | CHIFFRES CLÉS
2 | RAPPORT PILIER 3W 2017 | GROUPE SOCIÉTÉ GÉNÉRALE 1.CHIFFRES CLÉSRATIOS DE SOLVABILITÉ NON PHASÉS
(1)COMPOSITION DU CAPITAL RÈGLEMENTAIRE
(1) (EN MD EUR) __________________________________________________RATIO DE LEVIER
(1) (2) (TIER1) RATIO LCR(1) Le rapport sur les risques fournit desInformations approfondies autant sur la gestion
des fonds propres que sur la manière dontSociété Générale gère ses risques.
Ce rapport a aussi pour objectif de répondre aux besoins des différentes parties prenantes, dont les régulateurs (respect de la partie huit de la CRR), les investisseurs et les analystes. 10,1 % 10,9 % 11,5 % 2,5 % 2,6 % 3 % 1,7 % 2,8 % 3,4 %31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016 Tier 2
Add. Tier 1
CET 1 14,3 % 16,3 % 17,9 %
35,8 38,9 41,0 8,8 9,2 10,6 5,9 10,0 12,0
31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016 Tier 2
Add. Tier 1
CET 1 50,5 58,1 63,6 118% 124% 142%
31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016 3,8% 4,0% 4,2%
31.12.2014 31.12.2015 31.12.2016
CHIFFRES CLÉS | RAPPORT SUR LES RISQUES Ň1GROUPE SOCIÉTÉ GÉNÉRALE
| RAPPORT PILIER 3 W 2017 | 3 RWA PAR TYPE DE RISQUE VENTILATION GÉOGRAPHIQUE DES EADAU RISQUE DE CRÉDIT DU GROUPE (2016) __________________________________________________________________________________________
RWA PAR PILIER RÉPARTITION DU RWA RISQUES DE MARCHÉ PAR COMPOSANTE _____________________________________________________________________________________________________
INDICATEURS ET RATIO COMPLÉMENTAIRES 31.12.2016 31.12.2015 Exposition (EAD(3)) Groupe totale (en Md EUR) 878 806 IQNONQSHNÓ CM OMPONRHSHNÓ $ # FQNTOM C@ÓR CMR O@XR HÓCTRSQH@OHRġR 89 % 90 %Coût du risque en points de base (pb)(4) 37 52
Taux brut de couverture des encours douteux (provisions globales/créances douteuses) 64 % 64 %VaR annuelle moyenne (en M EUR) 21 22
Sensibilité globale au risque structurel de taux du Groupe (en % des fonds propres prudentiels) < 1,5 % <1,5 %
Ratio Common Equity Tier 1 phasé 11,8 % 11,4 % ______(2) Ratio non phasé sur la base des règles CRR adoptées par la Commission européenne en octobre 2014 (acte délégué) pour 2014.
(4) Calculé en rapportant la dotation annuelle aux provisions sur risques commerciaux à la moyenne des encours de fin de période des quatre trimestres précédant la clôture. 25 %
38 %14 % 16 % 7 %
Risque additionnel
de défaut et de VaRPortefeuille de
corrélation (CRM)Stressed
VaR Standard
Total encours pondérés (RWA) risques de marché à fin 2016 : 17 Md EUR (19 Md EUR à fin 2015) 23% 42 % 4 % 7 % 3 % 15 %1 % 5 % Europe de l'Est UE
Europe de l'Est hors UE
Amérique du Nord
Amérique latine et Caraïbes
Asie Pacifique France Afrique, Proche et Moyen-OrientEurope de l'Ouest
(hors France) à fin 2016 : 878 Md EUR (806 Md EUR à fin 2015) 74 %9 % 12 % 5 %
Risques de
contrepartie Risques de créditRisques de
marchéRisques
opérationnel Total encours pondérés (RWA) à fin 2016 : 355 Md EUR (357 Md EUR à fin 2015) 27 %32 % 37 %
4 % Banque de
Grande
Clientèle et
Solutions
Investisseurs Hors Pôles
Banque de détail et
Services Financiers
Internationaux Banques
de détail en France Total encours pondérés (RWA) à fin 2016 : 355 Md EUR (357 Md EUR à fin 2015)2 Ň RAPPORT SUR LES RISQUES | GOUVERNANCE ET DISPOSITIF DE GESTION DES RISQUES
4 | RAPPORT PILIER 3 W 2017 | GROUPE SOCIÉTÉ GÉNÉRALE EN BREF
Dans cette section sont décrites les approches
et stratégies relatives à la gestion des risques deSociété Générale.
Elle décrit la manière dont les fonctions en charge de la gestion des risques sont organisées, comment ces fonctions garantissent leur indépendance et comment elles diffusent la culture risque au sein du Groupe. GOUVERNANCE ET DISPOSITIF DE GESTION DES RISQUES | RAPPORT SUR LES RISQUES Ň 22. GOUVERNANCE ET DISPOSITIF
DE GESTION DES RISQUES
ADÉQUATION DES SYSTÈMES DE GESTION DES RISQUES Le présent rapport, publié sous la responsabilité de la direction générale du Groupe Société Générale, présente, en application du Règlement CRR n°575/2013 du Parlement européen et du Conseil du 26 juin 2013, les informations quantitatives et qualitatives requises sur les fonds propres et la gestion des risques au sein de Société Générale, dans un souci de transparence vis-à-vis des différents acteurs du marché. Ces informations, ont été établies conformément aux procédures de contrôle interne approuvées par le Conseil d"Administration dans le cadre de la validation du Risk Appetite Framework (dispositif de gouvernance et de mise en uvre de l"appétit pour le risque) et du Risk Appetite Statement (Appétit pour le risque).2.1. INTRODUCTION
Société Générale accorde une importance particulière à la mise en oeuvre d'une organisation robuste et efficiente pour maîtriser ses risques, dans tous les métiers, marchés et régions où il opère, ainsi qu'à l'équilibre entre une sensibilisation aux risques forte et la promotion de l'innovation. Cette gestion des risques,pilotée au plus haut niveau, s'effectue dans le respect de normes applicables, notamment de l'arrêté du 3 novembre 2014 relatif
au contrôle interne des entreprises du secteur de la banque, des services de paiement et des services d'investissement soumises au contrôle de l'Autorité de contrôle prudentiel et de résolution et de la réglementation européenne CRR/CRD4. (1) Contrôle interne, contrôles permanent et périodique, p. 144 et suivantes du Document de référence (idem points suivants). (2) Voir p. 147 (3) Risque de crédit, p. 181 ; Marché, p. 204 ; Opérationnels, p. 214. (4) Risques structurels, p. 221 ; Liquidité, p. 225 ; Actions, p. 238. (5) Risques juridiques, fiscaux, p. 237 ; Conformité et réputation, p. 232 ; Responsabilité sociale et environnementale, p. 240. (6) Voir p. 141 (sécurité des systèmes d"information) et 219, assurance des risques opérationnels (7) Voir pages 275 et suivantes, notamment p. 276 (accompagnement de la transformation, p. 277 (talents), p. 277 (formation) et p.143 (politique de rémunération). (8) Comités nouveaux produits, p. 142. (9) Comité de conformité Groupe, p. 141.