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- 06 - TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE DE L"ORDRE DES EXPERTS COMPTABLES (O.E.C.)· Objectif(s) :
o Evaluation de la variation de trésorerie : ▪ activité, ▪ investissement, ▪ financement.Pré-requis :
o Connaitre les principes d"évaluation : ▪ des résultats par nature, ▪ de la variation du Besoin en Fonds de Roulement (B.F.R.). o Distinguer les flux d"investissement et de financement.· Modalités :
o Analyse des tableaux des flux de trésorerie ; o Evaluation et contrôle des variations de flux ; o Synthèse ; o Applications.TABLE DES MATIERES
Chapitre 1. INTRODUCTION. ........................................................................................................ 3
Chapitre 2. LES OPERATIONS DE FLUX. ................................................................................... 3
2.1. Les opérations de l"entreprise. ....................................................................................... 3
2.2. Les flux liés au cycle d"exploitation. .............................................................................. 3
2.3. Les flux non liés au cycle d"exploitation. ....................................................................... 3
2.4. Les flux de répartition..................................................................................................... 3
2.5. Les flux d"investissement et de désinvestissement. ....................................................... 4
2.6. Les flux de financement. ................................................................................................. 4
Chapitre 3. LA STRUCTURE DU TABLEAU DES FLUX. ......................................................... 4
3.1. L"intérêt du tableau des flux de trésorerie. ................................................................... 4
3.2. La classification des flux de trésorerie. ......................................................................... 5
3.3. Les principes de calcul de la variation de trésorerie globale....................................... 5
3.4. La définition de la trésorerie. ......................................................................................... 5
Chapitre 4. LES FLUX DE TRESORERIE LIES A L"ACTIVITE. ............................................ 54.1. Les flux de trésorerie liés à l"activité. ............................................................................ 5
4.2. L"évaluation des flux nets de trésorerie de l"exercice liés à l"activité proposée par
l"O.E.C. .................................................................................................................................... 6
4.2.1. L"évaluation à partir du résultat net. ............................................................. 6
4.2.2. L"évaluation à partir du résultat d"exploitation. ........................................... 6
Chapitre 5. LES FLUX D"INVESTISSEMENT. ............................................................................ 7
Chapitre 6. LES FLUX DE FINANCEMENT. ............................................................................... 7
Chapitre 7. LES DIFFERENTS MODELES DE TABLEAUX DE FLUX. ................................. 77.1. Les tableaux d"emplois-ressources. ................................................................................ 7
IUT GEA - 843 S4 - Gestion de la trésorerie et diagnostic financier approfondi - - Tableau des flux de trésorerie de l"Ordre des Experts Comptables (OEC) - - Daniel Antraigue -Page n° 2 / 32 7.1.1. Le Tableau de Financement proposé par le P.C.G. ...................................... 7
7.1.2. Le Tableau des Emplois et des Ressources de la Centrale des Bilans de la
Banque de France. ...................................................................................................... 8
7.2. Les tableaux des flux de trésorerie. ............................................................................... 8
7.2.1. Le tableau des flux de la Centrale des Bilans de la Banque de France. ...... 8
7.2.2. Le Tableau Pluriannuel des Flux Financiers (T.P.F.F.) ou tableau de
synthèse des flux. ........................................................................................................ 8
7.2.3. Les Tableaux des flux de trésorerie de l"Ordre des Experts Comptables
(1998). .......................................................................................................................... 8
Chapitre 8. LES TABLEAUX DE FLUX DE TRESORERIE DE L"ORDRE DES EXPERTSCOMPTABLES (O.E.C.). ................................................................................................................. 9
8.1. A partir du résultat net. .................................................................................................. 9
8.2. A partir du résultat d"exploitation. .............................................................................. 10
Chapitre 9. SYNTHESE. ................................................................................................................. 11
Chapitre 10. APPLICATION 01. ................................................................................................... 12