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Pilotage de la masse salariale

MDRH2 E

Interventions

02/03/2017

23/03/2017

05/04/2017

13/04/2017

Michel METAY

SupdesRh

Pilotage de la masse salariale

Michel METAY

2éme étape: Selon le résultat du tableau base 100 des augmentations , calculez la

projection de masse salariale annuelle N+1, de la société RIBULGARE SA, en fonction des informations ci-dessous

Michel METAY

10 mn

CadresAgents de

maîtriseEmployés

Effectifs 395298357

Salaires mensuels de base (décembre Année N)1 220 900640 230392 320

Anticiper les effets

Correction: Selon le résultat du tableau base 100 des augmentations , calculez la projection de masse salariale annuelle (N+1), de la société RIBULGARE SA, en fonction des informations ci-dessous

Coefficient multiplicateur: 12,257

Cadres: = 12,257 * 1.220.900 = 14.964.571 Agents de maîtrise = 12,257 * 640.230 = 7.847.299 Employés = 12,257 * 392.320 = 4.808.666

Total = 27.620.537

Michel METAY

CadresAgents de

maîtriseEmployés

Effectifs 395298357

Salaires mensuels de base (année N)1 220 900640 230392 320

Anticiper les effets

1225,702

Application du tableau Base 100

¾Exemple pour une entreprise payée sur 13 mois

Michel METAY

Anticiper les effets

% Augm.Base 100

Année N Pondération

Janvier100,0001100,000

Février1,00%101,0001101,000

Mars1,00%102,0101102,010

Avril102,0101102,010

Mai102,0101102,010

Juin102,0101102,010

Juillet102,0101102,010

Août102,0101102,010

Septembre0,75%102,7751102,775

Octobre102,7751102,775

Novembre0,75%103,5461103,546

Décembre103,5462207,092

1329,248

3] Effet report

¾Générer mécaniquement, parfois un écart important de la masse salariale entre les 2 années

Michel METAY

Anticiper les effets

3] Effet report

¾méthode de calcul

¾Méthode utilisant les montants

ƒReport = (Masse salariale N+2-Masse salariale N+1) / Masse salariale N+1

Michel METAY

Anticiper les effets

Effet report

¾Cela fait partie des équilibres financiers à gérer intervient

Michel METAY

Anticiper les effets

Exemple:

Calcul effet report pour la société RIBULGARE SA, Effet report = ( (MS N+2) 27 998 666 -(MS N+1) 27 620 537 ) / 27 620 537 = 1,37%

Michel METAY

Anticiper les effets

1] Pour mémoire

CadresAMEmployésTotal

MS mensuelle décembre 2016 (Année N)1 220 900640 230392 3202 253 450

2] Estimation MS année 2017 (Année N+1)

MS décembre 2016 (Année N) X coefficient multiplicateur14 964 5717 847 2994 808 66627 620 537

12,257

3] Estimation MS année 2018 (Année N+2)

(MS décembre 2016 (Année N) X effet niveau)*121,035415 169 4387 954 7304 874 49827 998 666 Exemple: Calcul effet report en partant du tableau base 100

Michel METAY

Anticiper les effets

201620172018

Augmentation

%SalaireAugmentation %SalaireAugmentation %Salaire janv-16100,00janv-17100,00janv-18103,55 avr-16100,00avr-17102,01avr-18103,55 mai-16100,00mai-17102,01mai-18103,55 juin-16100,00juin-17102,01juin-18103,55 juil-16100,00juil-17102,01juil-18103,55 oct-16100,00oct-17102,78oct-18103,55

1 200,001 225,701 242,55

Effet niveau 3,55%Effet niveau 0,00%

Effet masse2,14%Effet masse1,37%

Effet report1,37%

Estimation 2018 en repartant du salaire mensuel de 2016

Base 100

2016

Effet niveau

2017Nbre de mois

1003,55%12

100103,551242,6

Exemple: Calcul effet report pour 1 salarié

Michel METAY

Anticiper les effets

201620172018

Augmentation

%SalaireAugmentation %SalaireAugmentation %Salaire janv-16100,00janv-17100,00janv-18103,55 avr-16100,00avr-17102,01avr-18103,55 mai-16100,00mai-17102,01mai-18103,55 juin-16100,00juin-17102,01juin-18103,55 juil-16100,00juil-17102,01juil-18103,55 oct-16100,00oct-17102,78oct-18103,55

1 200,001 225,701 242,55

Effet niveau 3,55%Effet niveau 0,00%

Effet masse2,14%Effet masse1,37%

Effet report1,37%

Estimation 2018 en repartant du salaire mensuel de 2016

Base 100

2016

Effet niveau

2017Nbre de mois

1003,55%12

100103,551242,6

Michel METAY

Incidences des mouvements de personnel

1] Analyse des effectifs

¾Variation des effectifs

¾L'effet d'effectif

2] Analyse des mouvements de personnel

¾Effet Noria

¾Effet de structure

Michel METAY

2 types d'analyse

Incidences des mouvements de personnel

1] Analyse des effectifs

Variation des effectifs

Augmentation ou diminution des effectifs influent sur la MS

Michel METAY

Incidences des mouvements de personnel

1] Analyse des effectifs

Variation des effectifsCalcul

Michel METAY

Nombre des entrants et/ou des sortants

Variation effectifDivisé parX100

Nombre de salariés de même catégorie

Exemple 1

5

Variation d'effectif pour 5

entréesX10012,20%

41 (Salariés même catégorie)

Incidences des mouvements de personnel

Exemple 2

-5

Variation d'effectif pour 5

sortiesX100-12,20%

41 (Salariés même catégorie)

"1] Analyse des effectifs effectifs

2 recrutements "cadres "peuvent peser plus en MS que 4 recrutements

"employés» ¾connaître le nombre de recrutements ou de départs ¾les salaires annuels des personnes concernées

Michel METAY

Variation de la masse salariale en fonction du nombre de salariés payés

Incidences des mouvements de personnel

Michel METAY

Salaire annuel moyen des entrants et/ou des

sortants

Effet d'effectifDivisé parX100

Masse salariale année N servant de référence

1] Salaire annuel moyen pour 41 Employés959 400

soit

Salaire annuel moyen pour 1 Employé23 400

2] 5 entrées en début d'année,

Salaire annuel moyen pour les 5 recrutements27 000

27 000X5

Effet d'effectif pour 5 entréesX10014,07%

959 400

Incidences des mouvements de personnel

Utilisation du tableau base 100

Effet masse = ( 1.468,84 / 13 (Nbre de mensualités) )= 112,988 = 12,98% (1.468,84 -1.300) / 1.300 *100 = 12,98%

Michel METAY

Incidences des mouvements de personnel

Effet d'effectifBase 100Pondération

janv-17100,0001 févr-1714,07%114,0701 mars-17114,0701 avr-17114,0701 mai-17114,0701 juin-17114,0701 juil-17114,0701 août-17114,0701 sept-17114,0701 oct-17114,0701 nov-17114,0701 déc-17114,0702

1468,840

Effet Noria

¾Composante importante de l'Ġǀolution de la MS ¾Peut permettre de rattraper un dérapage de la masse salariale

Michel METAY

salarié sortant (même catégorie)

Incidences des mouvements de personnel

Effet Noria

3HXP rPUH GMQV ŃHUPMLQV ŃMV rPUH XPLOLVp ŃRPPH PMUJH GH PMQ°XYUH

Michel METAY

MAIS Contexte économique en perpétuelle évolution

Evolutions économiques et technologiques

Analyse qui peut être faite, faussée

demandant des connaissances plus importantes. positif

Incidences des mouvements de personnel

Effet de Noria

Calcul

Michel METAY

Salaire annuel

moyen des entrants moins

Salaire annuel

moyen des sortants

XNombre des

entrants

Effet noriaDivisé parX100

Masse salariale année N servant de référence

Exemple

1] Salaire annuel moyen pour 32 Employés748 800

soit

Salaire annuel moyen pour 1 Employé23 400

2] 5 départs en début d'année, remplacés

Salaire annuel moyen pour les 5 remplaçants20 800

20.800moins23.400X5

Effet noriaX100-1,74%

748.300

Incidences des mouvements de personnel

Effet de structure

2 principes de calcul

¾Budget alloué déterminé sous forme de pourcentage

Utilisation Tableau base 100

Utilisation Tableau adapté

Michel METAY

Incidences des mouvements de personnel

Correspond ă l'impact des augmentations indiǀiduelles liĠes ă des promotions etͬou évolution de catégories professionnelles: modification de la structure de l'effectif

Effet de structure

Michel METAY

CadresAgents de

maîtriseEmployés

Avril7000

Juin2000

Juillet3000

Aout2000

Septembre7000

Incidences des mouvements de personnel

Exemple: Calcul pour la société RIBULGARE SA, payée sur 13 mois

Michel METAY

CadresAgents de maîtriseEmployés

pondérées

Janvier13

Février12

Mars11

Avril107 000,0070 000,00

Mai9

Juin82 000,0016 000,00

Juillet73 000,0021 000,00

Août62 000,0012 000,00

Septembre57 000,0035 000,00

Octobre4

Novembre3

Décembre2

16 000,00121 000,003 000,0021 000,002 000,0012 000,00

Coût de l'année N+1 des augmentations 154 000,00(hors charges patronales)

Incidences des mouvements de personnel

Exercice 5 Calcul effet niveau et effet masse pour chaque CSP

Michel METAY

pondérées

Janvier13

Février12

Mars11

Avril107 000,0070 000,00

Mai9

Juin82 000,0016 000,00

Juillet73 000,0021 000,00

Août62 000,0012 000,00

Septembre57 000,0035 000,00

Octobre4

Novembre3

Décembre2

16 000,00121 000,003 000,0021 000,002 000,0012 000,00

CadresAgents de maîtriseEmployés

15 mn

Pour mémoireCadresAgents de

maîtriseEmployés Salaire de base mensuel décembre année A1 220 900640 230392 320

Incidences des mouvements de personnel

Exercice 5 Calcul effet niveau et effet masse pour chaque CSP

Correction

Michel METAY

Incidences des mouvements de personnel

Société RIBULGARE S.ACadresAgents de

maîtriseEmployés Salaire de base mensuel décembre année A1 220 900640 230392 320 Salaire de base sur 13 mois15 871 7008 322 9905 100 160

Augmentations brutes16 0003 0002 000

Augmentations pondérées121 00021 00012 000

Michel METAY

¾Anticiper les heures supplémentaires

¾Anticiper le recours aux salariés temporaires (CDD, Intérimaires) ¾Valoriser si significatif, le travail à temps partiel ¾Envisager éventuellement des périodes de chômage technique ¾"BBPRXV OHV pYpQHPHQPV LPSMŃPMQP OH PHPSV GH PUMYMLO

Michel METAY

Variation d'actiǀitĠ

"5) "1] Les emplois temporaires "Le choix entre Intérim et CDD, répond au mode organisationnel de l'entreprise "Estimer le nombre de CDD "Isoler le nombre de CDD dans le décompte des effectifs "Valoriser les coûts en prenant un salaire moyen

Michel METAY

Variation d'actiǀitĠ

Michel METAY

Impact du poids des charges sociales

"Avec un taux d'imposition global de 64,7%, dont 51,7% pour les charges

VRŃLMOHV"""B»

Plusieurs approches pour estimer le coût des charges sociales ¾Approche individualisée, par catégories sociaux professionnelles

¾Approche globale, en appliquant un taux moyen

Michel METAY

Impact du poids des charges sociales

Incidences légales à prendre en compte

¾Changements de taux

¾Changements des plafonds mensuels

¾Nouvelles cotisations sociales

Michel METAY

Impact du poids des charges sociales

Exercice 6

Michel METAY

15 mn Impact sur 2014 du changement de plafond mensuel au 1er janvier 2014: +1,40% (de E¼3.086/mois en décembre 2013 à ¼3.129/mois au 1erjanvier 2014)) Moyenne des taux des cotisations patronales applicables à l'entreprise

CadresAgents de maîtriseEmployés

Tranche A21%20,80%20,80%

Tranche B20%19,60%19,00%

Salaire annuel brut des salariés

EffectifsSalaires bruts

annuels

Cadres39520 332 788 Φ

Agents de maîtrise29811 085 600 Φ

Employés3576 679 380 Φ

a) Détaillez le calcul par Cat. professionnelle Impact sur 2014 du taux de cotisation A.F (5,25% au lieu de 5,40%) au 1er janvier 2014 a) Détaillez par catégorie professionnelle

Impact du poids des charges sociales

quotesdbs_dbs31.pdfusesText_37