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Técnicas de Auditorías internas: objetividad y eficacia
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Módulo III: Proceso de Auditoría
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Las auditorías de los sistemas de gestión de calidad según ISO 9001 2015 o IATF 16949 2016, tienen entre sus fines el de identificar todas las áreas de oportunidad y comunicarlas a los dueños de los procesos y todos los involucrados para que estas se corrijan o mejoren.
Las auditorías financieras, de gestión, auditorías internas, de cumplimiento y auditorías de sistemas, entre otras, desempeñan un papel fundamental en el análisis y evaluación de las actividades de una organización desde diferentes perspectivas.
Los hallazgos de auditoría son un producto generado durante la ejecución del proceso auditor que adelantan las entidades de fiscalización sobre la gestión de los sujetos auditados, que evidencian el alcance de la función fiscalizadora sobre la hacienda pública realizada a través de las auditorías.
Por lo tanto, un hallazgo de auditoria es cualquier evento, registro, documento, declaración… en definitiva cualquier cosa que aparece durante la auditoría y que servirá para evaluar si se cumple o no se cumple lo que se está auditando.
Por ejemplo: Un registro es un hallazgo de auditoría.
Diapositiva 1
El hallazgo de auditoría. Tema 01. La evidencia en la. Auditoría de. Estado. Tema 02. Expediente de. Papeles de. Trabajo. Tema 01. El informe |
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Suspenda la auditoría y notifique al auditor líder No mencione al auditado los hallazgos durante la interacción con el auditado EXCEPCION Dar las gracias al término, despedirse y avisar que pueden volver y que el informe se entregará posteriormente OTRAS RECOMENDACIONES Técnica de Interacción
El Coordinador asigna al auditor de seguimiento y notifica al Responsable del Área Usuaria (RAU) para su aprobación y/o consideraciones Nota 1 - El registro de observaciones no es obligatorio, cada sistema de gestión puede determinar la forma de realizar el seguimiento a las correcciones que se requieran 5 3 Tratamiento de los hallazgos
Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría reflejan con veracidad y exactitud las actividades de la auditoría Se informa de los obstáculos significativos encontrados durante la auditoría y de las opiniones divergentes sin resolver entre el equipo auditor y el auditado
2 manuel alfredo corleto arevalo – auditor administrativo 3 rosa haydee delgado – administradora de empresas 4 ana linda michelle de portillo – abogada 5 stefannie lucrecia chacon - psicologa 6 walter alberto zaldaÑa – ingeniero civil fecha de realizacion de la auditoria del 26 de febrero al 18 de marzo de 2010
auditor considere necesarios, y de esa manera aplicar las pruebas de auditoría que sean pertinentes, soportadas siempre en los papeles de trabajo, en los que se evidencian los pasos que deben seguirse al realizar una auditoría, los cuales están identificados en tres momentos importantes en los que se identifican, la
de las funciones y requisitos de los cargos de Auditor y Sub-Auditor internos (La Gaceta No 205, 24 de octubre de 2003), en donde se refiere con mayor profundidad sobre el Plan Estratégico de la Auditoría En su punto 2 4 señala: “El auditor interno definirá, pondrá en práctica y liderará el proceso de
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