Le management des risques de lentreprise - Une démarche
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Un acteur dans l'entreprise qu'il s'agisse du risk manager ou de l'auditeur interne
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Le management des risques de l entreprise Cadre de Référence
La valeur de l organisation est maximisée d une part lorsque la direction élabore une stratégie et fixe des objectifs afin de parvenir à un équilibre optimal
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???/???/???? Spécificités des tableaux de bord risk management . ... Deuxième partie : L'entreprise industrielle hors risque .
Les risques numériques pour lentreprise
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ISBN : 978-2-212-54308-7Directeur d'ouvrage : Caroline Selmer
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Management des risques
Inclus secteurs
Banque et Assurance
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Sommaire
Préface
7Introduction
9Première partie
Contraintes réglementaires et méthodologies
11Chapitre 1.
Présentation des contraintes réglementaires
13 Analyse comparative des réglementations LSF, Sarbanes-Oxley, 8 e directive européenne sur l'audit légal 13 La réglementation concernant les risques hautement protégés 15Référentiels comptables IFRS et US GAAP
17Chapitre 2.
Méthodologie d'identification et d'analyse des risques 19Outils d'identification des risques
19 Simulation de l'impact d'un sinistre majeur sur les objectifs stra tégiques 23Simulation des conséquences financières d'un sinistre majeur 24
Étude de la sinistralité antérieure
26Chapitre 3.
Modalités de mise sous contrôle des risques
27Contrôle technique et sécurité
27Procédures de sécurité et de gestion de crise 27
Contrôle financier des risques
38Chapitre 4.
Choix optimal, budgétisation et mise en oeuvre du dispositif 47Critères de choix en termes de combinaison optimale 47
Le réseau budgétaire risk management
47Chapitre 5.
Reporting, monitoring et retour d'expérience
49Spécificités des tableaux de bord risk management 49
Retour d'expérience et sûreté de fonctionnement 49
Chapitre 6.
Retour d'expérience sur la mise en oeuvre de la méthodologie risk management 51Quels compromis pour quels objectifs
51Avec quels moyens
53Deuxième partie
L'entreprise industrielle hors risque
55Chapitre 1.
Cartographie des risques industriels
57Modalités de réalisation d'une cartographie des risques 57
La prise en compte des spécificités sectorielles 57
Donner de l'intelligence au dispositif de risk management 58
Préparer la certification ISO 31000
59Chapitre 2.
Le dispositif de corporate risk management
65La mise sous contrôle du risque produit
65La mise sous contrôle du risque informatique
67La mise sous contrôle du risque client .....................................................................69
La mise sous contrôle du risque fournisseur .............................................................70
La mise sous contrôle du risque politique ................................................................71
La mise sous contrôle du risque humain ..................................................................72
La mise sous contrôle du risque social ....................................................................73
Management du risque.book Page 5 Dimanche, 10. mai 2009 5:53 176 Sommaire
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La mise sous contrôle du risque atteinte à l'environnement ........................................76
La mise sous contrôle du risque incendie ................................................................78
Chapitre 3. Le dispositif de business risk management.........................................................79
La mise sous contrôle des risques financiers ............................................................79
La mise sous contrôle des risques stratégiques .........................................................79
Chapitre 4. Mettre en oeuvre le dispositif risk management et communiq uer sur son efficacité.87 Les raisons de la construction d'un dispositif de risk management eff icace ..................87 Comment mettre en oeuvre un dispositif de risk management efficace .........................89Mesurer l'efficacité du risk management..................................................................93
Communiquer sur l'efficacité du dispositif de risk management................................... 94
Troisième partie : La banque ou la compagnie d'assurances hors risque ......95Chapitre 1. Les contraintes réglementaires ........................................................................
..97Les contraintes réglementaires spécifiques à Bâle II ..................................................97
Les contraintes réglementaires spécifiques à Solvency II ............................................104
Chapitre 2. Le risk management bancaire........................................................................
...107 La mise sous contrôle des risques financiers (contrepartie, crédi t, etc.) ........................107La mise sous contrôle des risques opérationnels .......................................................108
La mise sous contrôle du lancement des produits à risque (techniq ues de titrisation) .....114Chapitre 3. Le risk management dans les compagnies d'assurances......................................117
Risk management des métiers financiers..................................................................117
Le processus de la mise sous contrôle des risques opérationnels ................................121
Conclusion ....................................................................... ......................133 Annexes ................................................................ .................................135Annexes de la première partie........................................................................
...................137 Société générale : une dépréciation de 7 milliards d' euros .......................................137Questionnaires risk management ........................................................................
...138Fiches méthodes risk management ........................................................................
.144Annexes de la deuxième partie........................................................................
..................147 Extrait du rapport risk management du groupe EDF 2007 ......................................... 147Annexes de la troisième partie........................................................................
...................153Risk management dans le secteur bancaire .............................................................153
Risk management dans les compagnies d'assurances................................................ 162Table des figures et tableaux........................................... Management du risque.book Page 6 Dimanche, 10. mai 2009 5:53 17
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Préface
n matière de management des risques, on n'a jamais raison seul et c'est toujours du partage des expériences que naît l'innovation. Le groupe de travail que je préside à l'Association nationale des directeurs financiers et de contrôle de gestion (DFCG), via les échanges que nous avons entre professionnels du con trôle interne et du risk management, en est l'illustration. Pascal Kerebel est un cont ributeur majeur de ce groupe et du cahier technique que nous produisons en ce moment sur la communication sur l'efficacité du contrôle interne. Le prése nt ouvrage, dont j'ai l'honneur de rédiger la préface, est une synthèse des meille ures pratiques méthodo- logiques existantes en termes de risk management, tant au niveau industr iel que dans la banque et l'assurance.L'ouvrage a l'intérêt majeur de présenter des " boîtes à outils » opérationnelles, trai-
tant d'aspects méthodologiques mais aussi comportementaux, dans le squelles les différents professionnels peuvent " piocher » afin de déployer leurs dispositifs de management du risque. L'auteur développe aussi des thématiques de réflexion sur le s limites des dispositifs méthodologiques actuels, et sur la complémentarité des fonction s d'audit interne, de contrôle interne, de risk management et de qualité. La montée en puissance des dispositifs de risk management est une pri orité majeure des groupes cotés. L'actualité récente nous montre, malheure usement, les limites des dispositifs mis en oeuvre et l'obligation impérative de repenser la mise sous contrôle des risques significatifs pouvant remettre en cause les objectifs straté giques, voire la pérennité des organisations. Construire un dispositif de risk management n'est pas un exercice figé dans le temps
ni définitif. Il se doit d'être adaptable et évolutif. Bien positionné et disposant de moyens suffisants, il est un vecteur d'amélioration de performance et permet de fédérer les acteurs autour d'un même objectif. L'ouvrage de Pascal, en intégrant les meilleures pratiques en term es de gouvernance et de conformité, contribue de façon significative à la néce ssaire refondation des dispositifs de management du risque et de contrôle interne. Il permet de redonner du sens à l'action en rappelant que les facteurs clés de succè s d'une telle démarche restent le bon sens et l'implication des dirigeants.Florence Giot,
Présidente de la commission contrôle interne de la DFCG E Management du risque.book Page 7 Dimanche, 10. mai 2009 5:53 17 Management du risque.book Page 8 Dimanche, 10. mai 2009 5:53 17© Groupe Eyrolles
Introduction
objectif de cet ouvrage est de présenter l'ensemble des options of fertes aux entreprises, en vue de mettre sous contrôle leurs risques pour proté ger leurs intérêts stratégiques, ainsi que la rémunération des pren eurs de risques finançant leurs activités. L'ouvrage met en exergue deux concepts : •la notion de corporate risk management met en relief la nécessité pour l'entreprise de placer sous contrôle les risques purs, c'est-à-dire les risq ues aléatoires ne se tra- duisant que par une perte financière s'ils se matérialisent (i ncendie, rupture d'approvisionnement, etc.). Le corporate risk management se fixe don c pour objectifs d'identifier et de mettre sous contrôle cette typologie de risques, en met- tant tout en oeuvre pour que ces risques ne puissent se matérialise r, mais aussi, le risque zéro n'existant pas, à mettre en oeuvre des outils de gestion de crise dans l'hypothèse de la matérialisation du risque ; •la notion de business risk management, quant à elle, souligne la né cessité de mettre sous contrôle des risques stratégiques et financiers spéculatif s (c'est-à-dire se tra- duisant par un gain ou une perte). La démarche vise donc à s'a ssurer que l'ensem- ble des décisions stratégiques sont effectivement mises sous contrôle (lancement
d'un nouveau produit, rachat d'une société, création d' une filiale). Les deux démarches s'avèrent donc complémentaires puisque le corporate risk management vise à protéger les orientations stratégiques déf inies dans le cadre dequotesdbs_dbs21.pdfusesText_27[PDF] le manifeste du surréalisme andré breton
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