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Basler Ausschuss für Bankenaufsicht

Internationale Konvergenz der Eigenkapitalmessung und der Eigenkapital- anforderungen

Überarbeitete Rahmenvereinbarung

Juni 2004

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© Bank für Internationalen Zahlungsausgleich 2004. Alle Rechte vorbehalten. Kurze Auszüge dürfen

reproduziert oder übersetzt werden, sofern die Quelle genannt wird.

ISBN 92-9131-322-X (Druckversion)

ISBN 92-9197-322-X (Online)

iii

Inhalt

Abkürzungsverzeichnis ............................................................................................................... ix

Einleitung ...................................................................................................................................... 1

Teil 1: Anwendungsbereich ......................................................................................................... 7

I. Einführung .......................................................................................................................... 7

anderen Finanzinstituten ........................................................................................................ 8

IV. Versicherungsgesellschaften .................................................................................................. 8

V. Wesentliche Beteiligungen an Wirtschaftsunternehmen ........................................................ 9

I. Berechnung der Mindestkapitalanforderungen ...................................................................... 12

A. Regulatorisches Eigenkapital .......................................................................................... 12

B. Gewichtete Risikoaktiva .................................................................................................. 12

C. Übergangsbestimmungen ............................................................................................... 13

II. Kreditrisiko - Der Standardansatz .......................................................................................... 15

A. Einzelne Forderungen ..................................................................................................... 15

1. Forderungen an Staaten ......................................................................................... 15

3. Forderungen an multilaterale Entwicklungsbanken

("multilateral development banks", MDB) ................................................................ 16

4. Forderungen an Banken ......................................................................................... 17

6. Forderungen an Wirtschaftsunternehmen ............................................................... 18

7. Kredite, die dem aufsichtlichen Retail-Portfolio zugeordnet werden ...................... 19

8. Durch Wohnimmobilien besicherte Forderungen .................................................... 20

9. Durch gewerbliche Immobilien besicherte Forderungen ......................................... 20

10. Kredite in Verzug ..................................................................................................... 20

13. Ausserbilanzielle Positionen ................................................................................... 21

B. Externe Ratings .............................................................................................................. 22

1. Das Anerkennungsverfahren .................................................................................. 22

2. Anerkennungskriterien ............................................................................................ 22

C. Überlegungen zur Umsetzung ........................................................................................ 23

1. Das Zuordnungsverfahren ...................................................................................... 23

2. Mehrere Beurteilungen eines Kreditnehmers ......................................................... 24

3. Emissions- und Emittentenrating ............................................................................ 24

5. Kurz- und langfristige Ratings ................................................................................. 25

6. Anwendungsbereich des Ratings ............................................................................ 25

7. Ratings ohne Auftrag ("unsolicited ratings") ............................................................ 26

D. Der Standardansatz - Kreditrisikominderung ................................................................. 26

1. Übergreifende Aspekte ............................................................................................ 26

i) Einführung ....................................................................................................... 26

ii) Allgemeine Anmerkungen ............................................................................... 26

iii) Rechtssicherheit .............................................................................................. 27

2. Überblick über die Kreditrisikominderungstechniken .............................................. 27

i) Besicherte Transaktionen ................................................................................ 27

ii) Netting von Bilanzpositionen ........................................................................... 29

iii) Garantien und Kreditderivate ........................................................................... 29

iv) Laufzeitinkongruenzen .................................................................................... 29

v) Sonstiges ......................................................................................................... 30

iv

3. Sicherheiten ............................................................................................................. 30

ii) Der umfassende Ansatz .................................................................................. 31

iii) Der einfache Ansatz ......................................................................................... 38

4. Netting von Bilanzpositionen ................................................................................... 39

5. Garantien und Kreditderivate ................................................................................... 39

i) Operationelle Anforderungen ........................................................................... 39

(Gegengarantiegeber)/Sicherungsgeber ......................................................... 42

iii) Risikogewichte ................................................................................................. 42

v) Staatsgarantien und staatliche Gegengarantien ............................................. 43

6. Laufzeitinkongruenzen ............................................................................................ 43

i) Definition von Restlaufzeit ............................................................................... 43

ii) Risikogewichte für Laufzeitinkongruenzen ...................................................... 43

7. Sonstige Bestimmungen zur Behandlung von Kreditrisikominderungstechniken ... 44

i) Behandlung von mehreren Kreditrisikominderungstechniken ......................... 44

ii) "first-to-default"-Kreditderivate ......................................................................... 44

iii) "second-to-default"-Kreditderivate ................................................................... 44

III. Kreditrisiko - Der auf internen Ratings basierende Ansatz .................................................... 45

A. Überblick ......................................................................................................................... 45

B. Verfahren des IRB-Ansatzes ........................................................................................... 45

1. Kategorisierung der Aktiva ...................................................................................... 45

i) Definition von Forderungen an Unternehmen ................................................. 46

ii) Definition von Forderungen an Staaten ........................................................... 48

iii) Definition von Forderungen an Banken ........................................................... 48

iv) Definition von Retail-Forderungen ................................................................... 48

v) Definition von qualifizierten revolvierenden Retail-Krediten ............................ 49

vi) Definition von Beteiligungspositionen .............................................................. 49

vii) Definition von angekauften Forderungen ........................................................ 51

2. Basis- und fortgeschrittener Ansatz ........................................................................ 52

i) Forderungen an Unternehmen, Staaten und Banken ...................................... 52

ii) Retail-Forderungen .......................................................................................... 53

iii) Beteiligungspositionen ..................................................................................... 53

iv) Angekaufte Forderungen ................................................................................. 53

3. Anwendung des IRB-Ansatzes auf alle Forderungsklassen ................................... 53

4. Übergangsbestimmungen ....................................................................................... 54

i) Parallelberechnungen ...................................................................................... 54

ii) Forderungen an Unternehmen, Staaten, Banken und

Privatkunden (Retail) ....................................................................................... 55

iii) Beteiligungspositionen ..................................................................................... 55

C. Regeln für Kredite an Unternehmen, Staaten und Banken ............................................ 56

1. Risikogewichtung der Aktiva bei Krediten an Unternehmen,

Staaten und Banken ................................................................................................ 56

i) Formel zur Ableitung der Risikogewichte ........................................................ 56

iii) Risikogewichte für Spezialfinanzierungen ....................................................... 57

2. Risikokomponenten ................................................................................................. 58

i) Ausfallwahrscheinlichkeit (PD) ........................................................................ 58

ii) Verlustausfallquote (LGD) ............................................................................... 58

iii) Ausstehende Forderungen bei Ausfall (EAD) .................................................. 62

iv) Effektive Restlaufzeit (M) ................................................................................. 63

D. Regeln für Kredite an Privatkunden (Retail-Kredite) ....................................................... 65

1. Risikogewichtung der Aktiva bei Retail-Krediten ..................................................... 65

i) Hypothekenkredite für Wohnimmobilien .......................................................... 65

ii) Qualifizierte revolvierende Retail-Kredite ........................................................ 65

iii) Alle anderen Retail-Kredite .............................................................................. 66

2. Risikokomponenten ................................................................................................. 66

i) Ausfallwahrscheinlichkeit (PD) und Verlustausfallquote (LGD) ....................... 66 v ii) Anerkennung von Garantien und Kreditderivaten ........................................... 66 iii) Ausstehende Forderungen bei Ausfall (EAD) ................................................. 66

E. Regeln für Beteiligungspositionen .................................................................................. 67

1. Gewichtete Risikoaktiva für Beteiligungspositionen ................................................ 67

i) Marktansatz ..................................................................................................... 67

ii) PD/LGD-Ansatz ............................................................................................... 68

iii) Ausnahmen vom Marktansatz und PD/LGD-Ansatz ....................................... 69

2. Risikokomponenten ................................................................................................. 70

F. Regeln für angekaufte Forderungen ............................................................................... 70

1. Gewichtete Risikoaktiva für Ausfallrisiken ............................................................... 71

4. Anerkennung von Kreditrisikominderungen ............................................................ 73

G. Behandlung von erwarteten Verlusten und Anerkennung von Wertberichtigungen ....... 73

1. Ermittlung erwarteter Verluste ................................................................................. 74

i) Erwarteter Verlust für Forderungen mit Ausnahme von Spezialfinanzierungen, die unter den auf aufsichtlichen Zuordnungskriterien basierenden Ansatz fallen .............................................. 74 ii) Erwarteter Verlust für Spezialfinanzierungen, die unter den auf aufsichtlichen Zuordnungskriterien basierenden Ansatz fallen ....................... 74

2. Ermittlung von Wertberichtigungen ......................................................................... 75

i) Forderungen im Rahmen des IRB-Ansatzes ................................................... 75 ii) Anteilige Forderungen im Rahmen des Standardansatzes

für das Kreditrisiko ........................................................................................... 75

3. Behandlung von EL und Wertberichtigungen ......................................................... 75

H. Mindestanforderungen für den IRB-Ansatz .................................................................... 76

1. Aufbau der Mindestanforderungen .......................................................................... 76

2. Erfüllung der Mindestanforderungen ....................................................................... 76

3. Ausgestaltung des Rating-Systems ........................................................................ 77

i) Rating-Komponenten ....................................................................................... 77

ii) Rating-Struktur ................................................................................................ 78

iii) Rating-Kriterien ................................................................................................ 79

iv) Zeithorizont der Rating-Zuordnung ................................................................. 80

v) Verwendung von Modellen .............................................................................. 80

vi) Dokumentation der Ausgestaltung des Rating-Systems ................................. 81

4. Einsatz des Rating-Systems ................................................................................... 82

i) Anwendungsbereich der Ratings .................................................................... 82

iii) Manuelle Änderung von Rating-Ergebnissen .................................................. 82

iv) Datenverwaltung .............................................................................................. 83

v) Stresstests zur Beurteilung der Eigenkapitalausstattung ................................ 83

5. Führungsverantwortung und Überwachung ............................................................ 84

i) Führungsverantwortung ................................................................................... 84

ii) Kreditrisikoüberwachung ................................................................................. 85

iii) Interne und externe Revision ........................................................................... 85

6. Verwendung der internen Ratings ........................................................................... 85

7. Messung der Risiken ............................................................................................... 86

ii) Definition des Kreditausfalls ............................................................................ 87

iii) Zurücksetzen ................................................................................................... 88

iv) Behandlung von Überziehungen ..................................................................... 88

v) Definition von "Verlust" für alle Forderungsklassen ......................................... 88

ix) Mindestanforderungen für die Messung der Effekte von Garantien

und Kreditderivaten ......................................................................................... 92

vi (oder EL) für qualifizierte angekaufte Forderungen ......................................... 94 gewerblichen Immobilien ("commercial real estate", CRE) und Wohnimmobilien ("residential real estate", RRE) ..................................... 97

10. Anforderungen für die Anerkennung von Leasing ................................................... 100

11. Berechnung der Eigenkapitalanforderungen für Beteiligungspositionen ................ 101

i) Der auf bankinternen Marktrisikomodellen basierende Ansatz ....................... 101 ii) Eigenkapitalanforderungen und Risikomessung ............................................. 101

iii) Risikomanagement: Prozess und Kontrollen ................................................... 103

iv) Validierung und Dokumentation ....................................................................... 103

12. Offenlegungsanforderungen .................................................................................... 105

IV. Kreditrisiko - Regelwerk zur Behandlung von Verbriefungen ................................................ 106

A. Abgrenzung und Definition der Transaktionen, die unter das Regelwerk

für Verbriefungen fallen ................................................................................................... 106

B. Definitionen und allgemeine Terminologie ...................................................................... 106

1. Ursprünglich kreditgebende Bank (Originator) ........................................................ 106

2. Asset-Backed-Commercial-Paper-Programme (ABCP-Programme) ...................... 107

3. Clean-Up-Call .......................................................................................................... 107

6. Vorzeitige Rückzahlung ........................................................................................... 107

7. Excess Spread (Reservekonto) ............................................................................... 108

8. Ausservertragliche Unterstützung ("implicit support") ............................................. 108

9. Zweckgesellschaft ................................................................................................... 108

C. Operationelle Anforderungen für eine Anerkennung des Risikotransfers ....................... 108

1. Operationelle Anforderungen für traditionelle Verbriefungen .................................. 108

2. Operationelle Anforderungen für synthetische Verbriefungen ................................ 109

3. Operationelle Anforderungen für und Behandlung von

Clean-Up-Calls (Rückkaufoptionen) ........................................................................ 110

D. Behandlung von Verbriefungspositionen ........................................................................ 110

1. Berechnung der Eigenkapitalanforderungen ........................................................... 110

i) Abzug ............................................................................................................... 110

ii) Ausservertragliche Unterstützung ("implicit support") ...................................... 111

2. Operationelle Anforderungen für die Nutzung externer Ratings ............................. 111

3. Standardansatz für Verbriefungen .......................................................................... 112

i) Anwendungsbereich ........................................................................................ 112

ii) Risikogewichte ................................................................................................. 112

Verbriefungspositionen ohne Rating ................................................................ 113

v) Behandlung von Kreditrisikominderungen für Verbriefungspositionen ............ 115 vi) Eigenkapitalanforderungen für Klauseln über

eine vorzeitige Rückzahlung ............................................................................ 115

vii) Bestimmung der Kreditumrechnungsfaktoren bei kontrollierten

Rückzahlungsoptionen .................................................................................... 116

viii) Bestimmung der Kreditumrechnungsfaktoren bei unkontrollierten

Rückzahlungsoptionen ..................................................................................... 117

4. IRB-Ansatz für Verbriefungspositionen ................................................................... 118

i) Anwendungsbereich ........................................................................................ 118

iii) Maximale Kapitalanforderung .......................................................................... 119

iv) Rating-basierter Ansatz (RBA) ........................................................................ 119

v) Interner Bemessungsansatz (IAA) ................................................................... 121

vi) Aufsichtliche Formel (SF) ................................................................................ 123

vii

viii) Behandlung sich überlappender Positionen .................................................... 126

ix) Anerkannte Barvorschüsse des Forderungsverwalters .................................. 126 x) Anerkennung von Kreditrisikominderungen .................................................... 127 xi) Kapitalanforderungen für Klauseln über eine vorzeitige Rückzahlung ........... 127

V. Operationelles Risiko .............................................................................................................. 127

A. Definition des operationellen Risikos .............................................................................. 127

B. Die Messmethodik .......................................................................................................... 127

1. Der Basisindikatoransatz (BIA) ............................................................................... 128

2. Der Standardansatz (STA) ...................................................................................... 129

C. Mindestanforderungen .................................................................................................... 131

1. Der Standardansatz (STA) ...................................................................................... 131

i) Generelle Anforderungen ................................................................................ 132

ii) Qualitative Anforderungen ............................................................................... 132

iii) Quantitative Anforderungen ............................................................................. 133

iv) Risikominderung .............................................................................................. 137

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