[PDF] [PDF] Comment lire et comprendre un bilan





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    TOTAL PASSIF
    Nous voyons que le bilan peut se décomposer en cinq grandes catégories, deux à l'actif : l'actif immobilisé et le circulant, trois au passif : les capitaux propres, les provisions et les dettes. Le total de l'actif est toujours égal au total du passif.

  • Comment faire un bilan comptable PDF ?

    La comptabilité d'une entreprise est une activité qui répertorie, classe ou comptabilise dans des comptes, la création de richesse d'une entreprise. Un bilan comptable est un tableau à quatre entrées : actif immobilisé, actif circulant, dettes à long termes et dettes à court terme.

Comment lire et

comprendre un bilan

2.Lesprincipescomptablesgénéraux

3.Lacompositiondescomptesannuels

5.Analysefinancière

Plan du cours:

Introduction : Le fonctionnement

de la comptabilité

Du détail à la synthèse

Pièces justificatives

Journaux

Grands Livres

Balances

La

Comptabilité

UN

RENDEZ-VOUS

UNIQUE

DétailSynthèse

Les comptes annuels :

1Bilan

1Compte de résultat

1Annexe

Importance de la comptabilité

Passage

Recensementdescréancesetdesdettes

Biland'ouverture,avecinventairedesactifs

(patrimoine,)etdespassifs.

Petites association sans

patrimoine important

Moyennes et grandes

associations

Comptabilité de

trésorerie

Comptabilité

Si subventions -

Lescomptesannuelscomprennent:

lebénéficeoulapertedel'exercice. comptederésultat.

Cesdocumentsformentuntoutindissociable.

Les comptes annuels

Définition des comptes annuels

"Faire le bilan"

C'est construire les comptes annuels de

l'association au terme d'une période donnée

Les comptes annuels comprennent :

LE BILAN

LE COMPTE

DE

RESULTAT

Naissance des comptes annuels

)Achat matières pour 100 et Vente produits pour 170

Vente pour 170

Achat pour (100)

Excédent de 70

LE COMPTE DE RÉSULTAT

enregistre

LE BILAN

enregistre

ACTIF :

Client 170

Banque 0

Total 170

PASSIF :

Excédent 70

Fournisseur 100

Total 170

Naissance des comptes annuels

)Règlement de la facture du fournisseur pour 100 uros

Vente pour 170

Achat pour (100)

Excédent de 70

LE COMPTE DE RÉSULTAT

est inchangé

LE BILAN

enregistre

ACTIF :

Client 170

Banque 0

Total 170

PASSIF :

Excédent 70

Banque 100

Fournisseur 0

Total 170

Naissance des comptes annuels

)Encaissement de la facture du client pour 170 uros

Vente pour 170

Achat pour (100)

Excédent de 70

LE COMPTE DE RÉSULTAT

est inchangé

LE BILAN

enregistre

ACTIF :

Client 0

Banque 70

Total 70

PASSIF :

Excédent 70

Banque 0

Fournisseur 0

Total 70

Naissance des comptes annuels

)Quels constats ???

Vente pour 170

Achat pour

(100)

Excédent de 70

LE COMPTE DE RÉSULTAT

Retrace

Naissance des comptes annuels

)Quels constats ???

LE BILAN

ACTIF :

Client 0

Banque 70

Total 70

PASSIF :

Excédent 70

Banque 0

Fournisseur 0

Total 70

Donne une

photographie de la situation financière de

Les principescomptables

généraux

LES PRINCIPES COMPTABLES

économique.

Principes généraux

decommerce:

àdisposition.

Principes généraux

Leprincipedelapermanencedesméthodes

justifiéesdansl'Annexe.

YLeprincipedescoûtshistoriques

Principes généraux

Leprinciped'indépendancedesexercices

missionsnonencoreréalisées).

Principes généraux

Leprincipedeprudence

lesrésultatsde. lorsquesaréalisationestprobable.

Principes généraux

LePRINCIPEDEBONNEINFORMATION

La composition des

comptes annuels

Les comptes annuels

Présentation schématique

LE COMPTE

DE RÉSULTATLE BILAN

Actif immobilisé Actif circulant

Fonds propres

Passif

circulant

Rubriques financières

Rubriques exceptionnelles

Règles et méthodes comptables

De quelle période parle-t-on ?

EXERCICE COMPTABLE

COMPTE DE RESULTAT (Exercice N)

Activité sur l'ensemble de l'exercice (12 mois en général)

Photographie de la situation

financière en fin d'exercice jj/mm/N-1jj/mm/N

DébutFin

BILAN au jj/mm/N

Que nous dit

le compte de résultat ?

Le compte de résultat

La période couverteLecomptederésultatcumulelesopérations instants(bilans). cettepériode. avecceluidelapériodeprécédente.

Le compte de résultat

L'activité et la rentabilité

Objectif : Dire si l'activité est excédentaire ou déficitaire. Peu importe que les factures clients soient encaissées et les charges fournisseurs payées Le compte de résultat n'est pas la trésorerie

Le compte de résultat indique :

L'ACTIVITÉ

LA RENTABILITE

Le compte de résultat

Le film de l'activité développée

Il décortique l'activité :

Les ressources ou chiffres d

Les achats de matières et fournitures

Les charges externes (Assurances, Entretien, Maintenance...)

Les frais de personnel, impôts et taxes

Les amortissements et provisions

Et le résultat qui en découle...

Le compte de résultat

Les éléments clés

del'association. l'association.

Lecomptederésultatretracedoncl'emploi

(charges)desressources(produits).

Laprésentationestfaiteparnature

financier,exceptionnel)

Compte de résultat

d'exploitation financières exceptionnelles

Fonds dédiés

Impôt

Excédent

d'exploitation

CHARGESPRODUITS

financiers exceptionnels

Fonds dédiés

Déficit

Le compte de résultat

Les grandes masses

Charges d'exploitation

fournitures,marchandises)

Autresachatsetchargesexternes(loyers,

assurances,honoraires,fraisde déplacement)

Salaires,chargessocialesettaxessurles

salaires

Dotationsauxamortissements,provisions

(clients,stocks,risquesetcharges)

Compte de résultat

d'exploitation financières exceptionnelles

Fonds dédiés

Impôt

Excédent

d'exploitation

CHARGESPRODUITS

financiers exceptionnels

Fonds dédiés

Déficit

Le compte de résultat

Les grandes masses

Les produits d'exploitation

Ventesdemarchandisesetdeproduitsfinis

Subventions

Cotisations,dons,legs,donations

Transfertdecharges

Reprisesurprovisions(clients,stocks,

risquesetcharges)

Compte de résultat

d'exploitation financières exceptionnelles

Fonds dédiés

Impôt

Excédent

d'exploitation

CHARGESPRODUITS

financiers exceptionnels

Fonds dédiés

Déficit

Le compte de résultat

Les grandes masses

Compte de résultat

d'exploitation financières exceptionnelles

Fonds dédiés

Impôt

Excédent

d'exploitation

CHARGESPRODUITS

financiers exceptionnels

Fonds dédiés

Déficit

Produits et charges financiers

Revenusdesplacementsfinanciers

(dividendes,intérêtsde placement)

Plusoumoins-valuesurlescessionsde

valeursmobilièresdeplacement

Intérêtssuremprunts

Dotationoureprisesurprovisions

financières

Le compte de résultat

Les grandes masses

Produits et charges exceptionnels

Produitsetchargesdelacession

d'immobilisations

Dotationoureprisesurprovisions

exceptionnelles

Autresproduitsetchargesexceptionnels

Compte de résultat

d'exploitation financières exceptionnelles

Fonds dédiés

Impôt

Excédent

d'exploitation

CHARGESPRODUITS

financiers exceptionnels

Fonds dédiés

Déficit

Le compte de résultat

Les grandes masses

Fonds dédiés / Impôts / Résultat

Fondsdédiés=Dotationoureprisesur

fondsdédiés spécifiqueoutauxnormal) pourlesassociations)

Compte de résultat

d'exploitation financières exceptionnelles

Fonds dédiés

Impôt

Excédent

d'exploitation

CHARGESPRODUITS

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