[PDF] Bericht des Kärntner Landesrechnungshofes

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Ldtgs.Zl. 45-8/32

Rechnungsabschluss 2020

Bericht über den Rechnungsabschluss

LRH-LRA-1/2021

II

IMPRESSUM

Auskunft

Kaufmanngasse 13H

Tel. +43/676/83332-202

E-Mail: office@lrh-ktn.at

Impressum

Kaufmanngasse 13H

Herausgegeben: Klagenfurt, Juni 2021

Titelfoto: Marian Weyo/shutterstock.com

III

INHALTSVERZEICHNIS

INHALTSVERZEICHNIS

Abkürzungsverzeichnis ............................................................................................. VI

Abbildungsverzeichnis .............................................................................................. XI

Tabellenverzeichnis ................................................................................................ XII

Zahlen & Fakten ......................................................................................................... 1

Kurzfassung ............................................................................................................... 5

1. Vorbemerkungen ............................................................................................. 31

2. Rechtliche Grundlagen .................................................................................... 41

2.1. Voranschlags- und Rechnungsabschlussverordnung 2015 (VRV 2015)......... 41

2.2. Landesverfassungsgesetzliche Grundlagen ................................................. 41

2.3. Formale Anforderungen an den Rechnungsabschluss ................................. 42

2.4. Gliederung des Landeshaushalts ................................................................ 44

2.6. Wirtschaftliche Rahmenbedingungen ........................................................ 51

3. Mittelfristige Finanzplanung ............................................................................ 62

3.1. Haushaltsrechtliche Grundlagen ................................................................ 62

3.2. Landesfinanzrahmen ................................................................................. 62

3.3. Budgetkonsolidierung 2019 bis 2023 .......................................................... 68

3.4. Landesvoranschlag 2020 ........................................................................... 74

3.5. Budgetoperationen im Gebarungsvollzug ................................................... 78

4. Finanzierungshaushalt ..................................................................................... 82

4.1. Jahresergebnis ........................................................................................... 82

4.2. Voranschlagsvergleichsrechnung und Finanzierungsrechnung .................... 83

4.3. Detaildarstellung der Voranschlagsvergleichsrechnungen ........................... 86

5. Ergebnishaushalt ........................................................................................... 101

5.1. Übersicht ................................................................................................ 101

5.2. Unterschiede zwischen Ergebnis- und Finanzierungsrechnung .................. 104

IV

INHALTSVERZEICHNIS

6. Rechnungsquerschnitt und Haushaltsziele ....................................................... 108

6.1. Rechnungsquerschnitt ............................................................................. 108

6.2. Kennzahlen zur Analyse des Haushalts .................................................... 113

7. Personal ......................................................................................................... 139

7.1. Personalaufwendungen Voranschlag und Rechnungsabschluss .................. 139

7.2. Gesamtergebnis Personal ......................................................................... 146

7.3. Personalanzahl ........................................................................................ 155

7.4. Pensionen, Ruhe- und Versorgungsbezüge ............................................... 159

8.1. Bereichsbudget LH Kaiser ....................................................................... 162

8.2. Bereichsbudget LH-Stv. Prettner .............................................................. 168

8.3. Bereichsbudget LH-Stv. Schaunig ............................................................ 203

8.4. Bereichsbudget LR Fellner ....................................................................... 213

8.5. Bereichsbudget LR Schaar ....................................................................... 221

8.6. Bereichsbudget LR Gruber....................................................................... 227

8.7. Bereichsbudget LR Schuschnig ................................................................ 240

Überblick .......................................................................................................... 248

A.II Sachanlagen .............................................................................................. 252

A.IV Beteiligungen ............................................................................................ 272

A.V Langfristige Forderungen ........................................................................... 282

B.I Kurzfristige Forderungen ............................................................................. 302

B.III Liquide Mittel ........................................................................................... 315

B.V. Aktive Rechnungsabgrenzung .................................................................... 319

V

INHALTSVERZEICHNIS

C.II. Kumuliertes Nettoergebnis ........................................................................ 327

C.III Haushaltsrücklagen .................................................................................. 328

D. Sonderposten Investitionszuschüsse (Kapitaltransfers) ......................................... 332

Vorbemerkungen zu den Fremdmitteln .................................................................... 337

Rechtliche Vorgaben für Rückstellungen und Verbindlichkeiten ......................... 337

Vorgehensweise des Landes .............................................................................. 338

E. Langfristige Fremdmittel .................................................................................... 344

E.I Langfristige Finanzschulden, netto .............................................................. 344

E.II Langfristige Verbindlichkeiten .................................................................... 349

E.III Langfristige Rückstellungen ...................................................................... 357

F. Kurzfristige Fremdmittel ..................................................................................... 376

F.I Kurzfristige Finanzschulden, netto ............................................................... 376

F.II Kurzfristige Verbindlichkeiten .................................................................... 378

F.III Kurzfristige Rückstellungen ...................................................................... 394

F.IV Passive Rechnungsabgrenzung .................................................................. 407

9. Finanzschulden ............................................................................................. 411

9.1. Finanzschulden des Landes ..................................................................... 411

9.2. Schulden nach ESVG 2010 ...................................................................... 428

10. Haftungen und Bürgschaften .......................................................................... 438

10.1. Übersicht ............................................................................................... 438

10.2. Haftungspositionen relevant iSd Art. 15a Vereinbarung ........................... 440

10.3. Nicht relevante Haftungspositionen iSd Art. 15a-Vereinbarung ............... 444

10.4. Haftungsinanspruchnahmen ................................................................... 446

Schlussempfehlungen .............................................................................................. 447

VI

ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS

ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS

ABGB Allgemeines bürgerliches Gesetzbuch

Abs. Absatz

Abt. Abteilung(en)

AG Aktiengesellschaft

AMS Arbeitsmarktservice

Organisationsgesellschaften

Art. Artikel

ASFINAG Autobahnen- und Schnellstraßen-Finanzierungs-Aktiengesellschaft

ASVG Allgemeines Sozialversicherungsgesetz

AußStrG Außerstreitgesetz

AVZ Allgemeine Verrechnungs- und Zahlungsvorschrift

B-VG Bundes-Verfassungsgesetz

BgA Betrieb gewerblicher Art

BGBl. Bundesgesetzblatt

BH Bezirkshauptmannschaft(en)

BIP Bruttoinlandsprodukt

BKK Bad Kleinkirchheim

BMF Bundesministerium für Finanzen

BRP Bruttoregionalprodukt

CHF Schweizer Franken

CMA Carinthische Musikakademie GmbH

CTR AG CTR Carinthian Tech Research AG

DUBEST Durchführungsbestimmungen zum Landesvoranschlag VII

ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS

EBS Electronic Based Systems

EZ Einlagezahl

FAG Finanzausgleichsgesetz

FK Finanzkreis

FMA Finanzmarktaufsicht

FR Landesfinanzrahmen

GGR Gebarungsgruppe(n)

HETA HETA ASSET RESOLUTION AG

HIBL Hilfe in besonderen Lebenslagen

HOG Haftungsobergrenzen

HTC High Tech Campus Villach GmbH

i.d.(g.)F. in der (geltenden) Fassung inkl. inklusive

KABEG Krankenanstalten-Betriebsgesellschaft

VIII

ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS

KG Katastralgemeinde(n)

KSV Kreditschutzverband

Kto. Konto

KÜ Kreditübertragung

LAD Landesamtsdirektion

LAKESIDE Park LAKESIDE Science & Technology Park GmbH

Ldtgs.Zl. Landtagszahl

LGBl. Landesgesetzblatt

LH Landeshauptmann

IX

ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS

LH-Stv. Landeshauptmann Stellvertreter(in)

lit. litera

LR Landesrat

LRA Landesrechnungsabschluss

LRH Landesrechnungshof

LVA Landesvoranschlag

NADA Nationale Anti Doping Agentur Austria GmbH

NG Nebengebühren

NÜ Nettoüberschuss

NVA Nachtragsvoranschlag

NVS Neuverschuldung

ÖBB Österreichische Bundesbahnen

OeBFA Österreichische Bundesfinanzierungsagentur GmbH

ÖKK Österreichisches Koordinationskomitee

PfBrStG Pfandbriefstelle-Gesetz

PS Planstellen

RIM Richtlinien für die Inventar- und Materialverwaltung

RQ Rechnungsquerschnitt

RSB Richtlinien für die Sachenverwaltung des Bundes

SAL Silicon Austria Labs GmbH

SAP Systeme, Anwendungen, Produkte ² betriebswirtschaftliche Software X

ABKÜRZUNGSVERZEICHNIS

SDQ Schuldendienstquote

StF. Stammfassung

STRALE Strategische Landesentwicklung

SV Sozialversicherung

TAN Transaktionsnummer

TEUR Tausend Euro

TZ Textzahl

UAbt. Unterabteilung(en)

UGB Unternehmensgesetzbuch

VA Voranschlag(sansatz)

VO Verordnung

VPI Verbraucherpreisindex

VRV Voranschlags- und Rechnungsabschlussverordnung

VSD Verschuldensdauer

VVR Voranschlagsvergleichsrechnung

VWV Voranschlagswirksame Verrechnung

WGG Wohnungsgemeinnützigkeitsgesetz

WKO Wirtschaftskammer Österreich

WSG Wohnhaussanierungsgesetz

XI

ABBILDUNGSVERZEICHNIS

ABBILDUNGSVERZEICHNIS

Abbildung 1: Farblogik ............................................................................................. 37

Abbildung 3: Voranschlagsvergleich Ergebnis- und Finanzierungshaushalt ................. 46

Abbildung 4: Abschlussrechnungen ........................................................................... 47

Abbildung 5: BRP-Wachstumsraten 2015 ² 2020 (nominell) ....................................... 52 Abbildung 6: Entwicklung des BRP/BIP pro Kopf 2016 ² 2020 .................................. 53

Abbildung 11: Arbeitslosenquote laut AMS 2016 ² 2020 ............................................ 61

Abbildung 12: Anteile der Bereichsbudgets an den Gesamtauszahlungen in % ............ 66 Abbildung 13: Auszahlungssteigerung 2020 ² 2023 im Vergleich zum BIP-Wachstum. 67

Abbildung 16: Freie Finanzspitze ............................................................................ 119

Abbildung 17: Eigenfinanzierungsquote 2014 ² 2020................................................ 120

Abbildung 19: Planstellenüberhang bei Pflichtschullehrern ....................................... 150

Abbildung 20: Entwicklung des Personalstands im Landesdienst 2016 ² 2020 ........... 158 Abbildung 21: Zusammensetzung BB LH Kaiser ..................................................... 162 Abbildung 22: Zusammensetzung BB LH-Stv. Prettner ............................................ 168 Abbildung 23: Zusammensetzung BB LH-Stv. Schaunig .......................................... 203

Abbildung 24: Zusammensetzung BB LR Fellner ..................................................... 213

Abbildung 25: Zusammensetzung BB LR Schaar ..................................................... 221 Abbildung 26: Zusammensetzung BB LR Gruber..................................................... 227 Abbildung 27: Zusammensetzung BB LR Schuschnig .............................................. 240 Abbildung 29: Entwicklung der Finanzschulden samt weitergegebener Darlehen ...... 420 Abbildung 30: Tilgungsstruktur ² Finanzschulden des Landes .................................. 424 XII

TABELLENVERZEICHNIS

TABELLENVERZEICHNIS

Tabelle 1: Wesentlichkeit des LRA 2020 .................................................................... 35

Tabelle 2: Referatseinteilung 2020 .............................................................................. 38

Tabelle 4: Wirtschaftskennzahlen............................................................................... 51

Tabelle 8: Landesfinanzrahmen 2020 ² 2023 und 2021 ² 2024 .................................... 63

Tabelle 9: Mittelfristige Finanzplanung ² wirtschaftliche Rahmenbedingungen ........... 64

Tabelle 10: Finanzrahmen nach Bereiche ................................................................... 65

Tabelle 11: Nettofinanzierungs- und Maastrichtsaldo des Landes gem. FR .................. 70

Tabelle 12: Einhaltung der Vorgaben gem. ÖStP 2012 ................................................ 71

Tabelle 14: LVA 2020 - Finanzierungsvoranschlag ..................................................... 75

Tabelle 15: Wesentliche Mehr-/Minderauszahlungen und Mehr-/Mindereinzahlungen

................................................................................................................................. 76

Tabelle 16: Bedeckung des NVA 2020 ........................................................................ 77

Tabelle 17: LVA 2020 - Ergebnisvoranschlag.............................................................. 78

Tabelle 18: Budgetsperren 2020 nach Bereichs- und Globalbudgets ............................. 79

Tabelle 19: Jahresergebnis Finanzierungshaushalt 2020 .............................................. 82

Tabelle 20: Voranschlagsvergleichsrechnung des Finanzierungshaushalts .................... 84 Tabelle 21: Finanzierungsrechnung (ohne interne Vergütungen) ................................. 85 Tabelle 22: Voranschlagsvergleich - Einzahlungen aus der operativen Gebarung ......... 86 Tabelle 23: Voranschlagsvergleich - Auszahlungen aus der operativen Gebarung ......... 90 Tabelle 24: Voranschlagsvergleich - Einzahlungen aus der investiven Gebarung .......... 94 Tabelle 25: Voranschlagsvergleich - Auszahlungen aus der investiven Gebarung ......... 96 Tabelle 28: Voranschlagsvergleichsrechnung (mit internen Vergütungen) .................. 101

Tabelle 29: Ergebnisrechnung (ohne interne Vergütungen) ........................................ 102

Tabelle 30: Unterschiede zwischen Ergebnisrechnung und Finanzierungsrechnung ... 105

Tabelle 31: Rechnungsquerschnitt nach Anlage 5a (neu) ........................................... 108

Tabelle 32: Rechnungsquerschnitt - Mittelaufbringung .............................................. 109

Tabelle 33: Rechnungsquerschnitt - Mittelverwendung ............................................. 110

XIII

TABELLENVERZEICHNIS

Tabelle 36: Zusammenfassung der Kennzahlen (unbereinigt) für das Jahr 2020 ......... 123

Tabelle 40: Berechnung des strukturellen Haushaltssaldos ........................................ 132

Tabelle 44: Personalaufwendungen 2020 ................................................................. 140

Tabelle 45: Vergleich Personalaufwendungen 2019-2020 .......................................... 143

Tabelle 46: Gesamtergebnis Personal 2020 ............................................................... 147

Tabelle 47: Finanzierungswirksames Gesamtergebnis Landeslehrer 2020 .................. 148

Tabelle 48: Planstellenüberhang Landeslehrer 2020 .................................................. 149

Tabelle 49: Vergleich Planstellen und Personalstand 2016 ² 2020.............................. 157 Tabelle 50: Neue Ruhegenussbezieher 2019 und 2020 .............................................. 160 Tabelle 51: Bereichsbudget LH Kaiser Finanzierungsrechnung 2020 ......................... 163 Tabelle 52: Globalbudget Bildung Finanzierungsrechnung 2020 ............................... 163 Tabelle 53: Detailbudget Schulen und Bildungseinrichtungen Finanzierungshaushalt

2020 ....................................................................................................................... 164

Tabelle 54: Detailbudget Vorschulische Bildung Finanzierungshaushalt 2020 ........... 165 Tabelle 55: Globalbudget Bildungsdirektion Finanzierungsrechnung 2020 ................ 166 Tabelle 56: Detailbudget Bildungsdirektion Finanzierungshaushalt 2020 .................. 166 Tabelle 57: Globalbudget Regierung, Pensionen, OE Personal

Finanzierungsrechnung 2020 ................................................................................... 167

Tabelle 58: Bereichsbudget LH-Stv. Prettner Finanzierungsrechnung 2020................ 169 Tabelle 59: Globalbudget Soziales Finanzierungsrechnung 2020 ............................... 170 Tabelle 60: Detailbudget Chancengleichheit Finanzierungshaushalt 2020 ................. 170 Tabelle 61: Detailbudget Kinder- und Jugendhilfe Finanzierungshaushalt 2020 ......... 172 Tabelle 62: Detailbudget Mindestsicherung Finanzierungshaushalt 2020 .................. 173 Tabelle 63: Detailbudget Wohnbeihilfe Finanzierungshaushalt 2020 ......................... 174 Tabelle 64: Globalbudget Gesundheit Finanzierungsrechnung 2020 ......................... 175 Tabelle 65: Detailbudget Gesundheits- und Krankenanstaltenwesen

Finanzierungsrechnung 2020 ................................................................................... 176

Tabelle 66: Detailbudget ILV Finanzierungshaushalt 2020 ....................................... 183 Tabelle 68: Detailbudget Tierschutz Finanzierungshaushalt 2020 ............................. 191 Tabelle 69: Globalbudget Pflege Finanzierungsrechnung 2020 .................................. 192 Tabelle 70: Detailbudget Pflegewesen Finanzierungshaushalt 2020 ........................... 192 XIV

TABELLENVERZEICHNIS

............................................................................................................................... 199

Tabelle 72: Bereichsbudget LH-Stv. Schaunig Finanzierungsrechnung 2020 .............. 204 Tabelle 73: Globalbudget Finanzen und Beteiligungen Finanzierungsrechnung 2020 . 205 Tabelle 74: Detailbudget Beteiligungen, Fonds und Anstalten Finanzierungshaushalt

2020 ....................................................................................................................... 206

Tabelle 75: Detailbudget Finanzen Finanzierungshaushalt 2020 ............................... 207 Tabelle 76: Globalbudget Wohnbau Finanzierungsrechnung 2020 ............................ 209 Tabelle 78: Detailbudget Wohnhaussanierung Finanzierungshaushalt 2020 .............. 211 Tabelle 79: Globalbudget Zukunftsentwicklung Finanzierungsrechnung 2020 ........... 212 Tabelle 80: Detailbudget Zukunftsentwicklung Finanzierungshaushalt 2020 .............. 212 Tabelle 81: Bereichsbudget LR Fellner Finanzierungsrechnung 2020 ........................ 214 Tabelle 82: Globalbudget Gemeinden, Raumordnung und Katastrophenschutz

Finanzierungsrechnung 2020 ................................................................................... 215

Tabelle 83: Detailbudget Gemeinden Finanzierungshaushalt 2020 ............................ 216 Tabelle 84: Detailbudget Katastrophenschutz und Feuerwehrwesen

Finanzierungshaushalt 2020 .................................................................................... 218

Tabelle 85: Detailbudget Raumordnung Finanzierungshaushalt 2020 ........................ 220 Tabelle 86: Bereichsbudget LR Schaar Finanzierungsrechnung 2020 ......................... 222 Tabelle 87: Globalbudget Umwelt und Energie Finanzierungsrechnung 2020 ............ 223 Tabelle 88: Detailbudget Umwelt Finanzierungshaushalt 2020 ................................. 224 Tabelle 89: Detailbudget Energie Finanzierungshaushalt 2020 .................................. 225 Tabelle 90: Bereichsbudget LR Gruber Finanzierungsrechnung 2020 ........................ 228 Tabelle 91: Globalbudget Straßen und Brücken Finanzierungsrechnung 2020 ............ 229 Tabelle 92: Detailbudget Bau Finanzierungshaushalt 2020 ........................................ 229 Tabelle 93: Detailbudget Erhaltung Finanzierungshaushalt 2020 ............................... 231 Tabelle 94: Detailbudget Radwege Finanzierungshaushalt 2020 ................................ 232 Tabelle 95: Detailbudget Wasserbauhof Finanzierungshaushalt 2020 ........................ 233 Tabelle 96: Globalbudget Land- und Forstwirtschaft Finanzierungsrechnung 2020 .... 234 Tabelle 97: Detailbudget Agrarinfrastruktur und Bodenreform Finanzierungshaushalt

2020 ....................................................................................................................... 235

Tabelle 99: Detailbudget Landwirtschaftliche Berufs- und Fachschulen

Finanzierungshaushalt 2020 .................................................................................... 238

XV

TABELLENVERZEICHNIS

Tabelle 105: A.II Sachanlagen ................................................................................. 252

Tabelle 106: A.II.1 Grundstücke, Grundstückseinrichtungen und Infrastruktur ......... 254

Tabelle 107: Übersicht bebaute und unbebaute Grundstücke .................................... 254

Tabelle 109: Straßenbauten und bauliche Anlagen zu Straßen .................................. 257

Tabelle 113: A.II.3 Wasser- und Kanalisationsbauten .............................................. 262

Tabelle 114: A.II.4 Sonderanlagen ........................................................................... 262

Tabelle 115: A.II.5 Technische Anlagen, Fahrzeuge und Maschinen ........................ 263

Tabelle 117: A.II.7 Kulturgüter ............................................................................... 268

Tabelle 118: Anlage 6h Liste der nicht bewerteten Kulturgüter ................................. 269

Tabelle 119: A.II.8 Anlagen in Bau ......................................................................... 271

Tabelle 120: A.IV Beteiligungen .............................................................................. 273

Tabelle 121: A.IV.1 Beteiligungen an verbundenen Unternehmen (Anlage 6j) ........... 274 Tabelle 122: A.IV.2 Beteiligungen an assoziierten Unternehmen (Anlage 6j) ............. 275

Tabelle 123: A.IV.3 Sonstige Beteiligungen (Anlage 6j) ............................................ 276

Tabelle 126: Anlage 1f - Wirtschaftliche Unternehmungen ....................................... 281

Tabelle 127: Anlage 6k ² Mittelbare Beteiligungen ................................................... 282

Tabelle 128: A.V Langfristige Forderungen .............................................................. 283

Tabelle 129: A.V.1 Langfristige Forderungen aus Lieferung und Leistung ................. 283 Tabelle 130: A.V.2 Langfristige Forderungen aus Darlehen ...................................... 284

Tabelle 132: Verwaltungskostenbeitrag 2020 ............................................................ 287

Tabelle 133: Wertberichtigung Investitionsdarlehen an sonstige Private .................... 288

Tabelle 134: Investitionsdarlehen an sonstige Private ............................................... 289

Tabelle 135: Investitionsdarlehen an Beteiligungen .................................................. 289

Tabelle 136: Investitionsdarlehen an Unternehmen .................................................. 290

Tabelle 137: Wertberichtigungen zu langfristigen Forderungen ................................. 291

Tabelle 138: Investitionsdarlehen an Gemeinden ..................................................... 292

XVI

TABELLENVERZEICHNIS

Tabelle 143: A.V.3 Sonstige langfristige Forderungen ............................................... 295

Tabelle 145: Sonstige langfristige Forderungen ......................................................... 297

Tabelle 146: Bezugs- und Pensionsvorschüsse .......................................................... 300

Tabelle 147: B.I Kurzfristige Forderungen ................................................................ 302

Tabelle 148: Umgliederung offene Posten-Liste Forderungen .................................... 303 Tabelle 149: B.I.1 Kurzfristige Forderungen aus Lieferungen und Leistungen ............ 304

Tabelle 150: B.I.2 Kurzfristige Forderungen aus Abgaben ......................................... 305

Tabelle 151: B.I.3 Sonstige kurzfristige Forderungen ................................................ 306

Tabelle 152: Sonstige kurzfristige Forderungen (SK S2800001) ................................. 307

Tabelle 153: Zinsabgrenzungen ................................................................................ 308

Tabelle 154: B.I.4 Sonstige kurzfristige Forderungen (nicht voranschlagswirksam) .... 309

Tabelle 158: B.III Liquide Mittel .............................................................................. 315

Tabelle 159: B.III.1 Kassa, Bankguthaben, Schecks .................................................. 315

Tabelle 160: Liquide Mittel ² Bar- und Verlagskassen ............................................... 316

Tabelle 161: Liquide Mittel ² Bankguthaben ............................................................ 317

Tabelle 162: Liquide Mittel Bezirkshauptmannschaften ............................................ 318

Tabelle 163: B.III.2 Zahlungsmittelreserven ............................................................. 319

Tabelle 164: B.V Aktive Rechnungsabgrenzung ........................................................ 319

Tabelle 165: Disagien und Agien, aktive Rechnungsabgrenzung ............................... 320

Tabelle 166: Disagien und Agien (SK S2900010) ...................................................... 321

Tabelle 167: ARA ² Sabbaticals (SK S2900011) ........................................................ 322

Tabelle 170: Korrekturbuchungen kum. Nettoergebnis ............................................. 327

Tabelle 171: C. III Haushaltsrücklagen .................................................................... 328

Tabelle 172: Zusammensetzung Haushaltsrücklagen ................................................ 330

Tabelle 173: D. I Sonderposten Investitionszuschüsse ............................................... 332

Tabelle 175: Investitionszuschüsse von Übrigen ....................................................... 334

Tabelle 176: Rückstellungen und Verbindlichkeiten pro Abteilung ............................ 342

Tabelle 177: E.I Langfristige Finanzschulden, netto .................................................. 344

Tabelle 178: Vergleich Finanzschulden nach Bilanz und Einzelnachweis .................. 345 XVII

TABELLENVERZEICHNIS

Tabelle 179: E.I.1 Langfristige Finanzschulden ........................................................ 346

Tabelle 180: E.II Langfristige Verbindlichkeiten ....................................................... 350

Tabelle 181: Buchungen S3701000 sonstige langfristige Verbindlichkeiten ................ 352

Tabelle 182: E.III Langfristige Rückstellungen ......................................................... 358

Tabelle 183: E.III.1 Rückstellungen für Abfertigungen ............................................. 360

Tabelle 185: E.III.6 Sonstige langfristige Rückstellungen .......................................... 367

Tabelle 186: Rückstellungen für Sabbaticals ............................................................. 374

Tabelle 187: F.I Kurzfristige Finanzschulden, netto ................................................. 376

Tabelle 188. F.I.1 Kurzfristige Finanzschulden ........................................................ 377

Tabelle 189: Buchungen S3551000 Kurzfristige Finanzschulden ............................... 377

Tabelle 190: F.II Kurzfristige Verbindlichkeiten ....................................................... 378

Tabelle 191: Umgliederung offene Posten-Liste Verbindlichkeiten ............................ 379 Tabelle 192: F.II.1 Kurzfristige Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen ... 381 Tabelle 193: F.II.2 Kurzfristige Verbindlichkeiten aus Abgaben ................................ 385

Tabelle 194: F.II.3 Sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten........................................ 386

Tabelle 195: SK S3700001 ² Å6RQVPLJH NXU]IULVPLJH 9HUNLQGOLŃONHLPHQ´ ...................... 387

Tabelle 196: Zinsen für Finanzschulden in Euro ...................................................... 389

Tabelle 197: sonstige kurzfristige Verbindlichkeiten (nicht voranschlagswirksam) ...... 390

Tabelle 199: F.III Kurzfristige Rückstellungen ......................................................... 395

Tabelle 200: F.III.1 Rückstellungen für Prozesskosten .............................................. 396

Tabelle 201: F.III.2 Rückstellungen für ausstehende Rechnungen ............................. 399

Tabelle 202: F.III.3 Rückstellungen für nicht konsumierte Urlaube ........................... 402

Tabelle 203: F.III.4 Sonstige kurzfristige Rückstellungen .......................................... 403

Tabelle 204: Rückstellungen für Mehrdienstleistungen der Lehrer ............................. 406

Tabelle 205: F.IV Passive Rechnungsabgrenzung ..................................................... 407

Tabelle 206: Sachkonten der Passiven Rechnungsabgrenzung ................................... 408

Tabelle 207: Agien und Disagien (SK S3900010)...................................................... 409

Tabelle 208: Passive Rechnungsabgrenzung (SK S3900011) ..................................... 410

Tabelle 209: Stand der Finanzschulden des Landes .................................................. 412

Tabelle 212: Schuldaufnahmen des Landes 2020 ...................................................... 421

Tabelle 213: Tilgungen von Finanzschulden des Landes 2020 ................................... 422

Tabelle 214: Zinsen für Darlehen des Landes ........................................................... 423

Tabelle 215: Zinsverpflichtungen (Landeshaushalt - FH) 2021 bis 2024 ..................... 426 Tabelle 216: Verzinsungsstruktur der Finanzschulden des Landes ............................. 427 XVIII

TABELLENVERZEICHNIS

Tabelle 217: Schulden des Landes nach ESVG 2010 ................................................. 428

Tabelle 219: Schuldaufnahme KWF, KWWF und KABEG im Jahr 2020 ................. 432

Tabelle 223: Haftungen und Bürgschaften des Landes .............................................. 439

Tabelle 224: Haftungen gegenüber Kredit- und Finanzunternehmen ......................... 440

Tabelle 225: Grundbücherlich besicherte Haftungen ................................................. 441

Tabelle 226: Sonstige Wirtschaftshaftungen .............................................................. 441

Tabelle 227: Nicht relevante Haftungen iSd Art. 15a-Vereinbarung ........................... 444 1

ZAHLEN & FAKTEN

ZAHLEN & FAKTEN

2

ZAHLEN & FAKTEN

3

ZAHLEN & FAKTEN

4

ZAHLEN & FAKTEN

5

KURZFASSUNG

KURZFASSUNG

ob die Gebarung im abgelaufenen Finanzjahr im Einklang mit dem Landesvoranschlag (I9$ GHQ GM]X HUPHLOPHQ Å=XVPLPPXQJHQ XQG (UPlŃOPLJXQJHQ´ VRRLH GHQ VRQVPLJHQ voranschlagswirksamen Beschlüssen des Landtags erfolgte. (TZ 1, 2) Grundlage einer Mustervorlage, die der LRH anhand anerkannter Prüfungsstandards

Landesrechnungsabschlusses 2020 abzugeben. (TZ 3)

Voranschlags- und Rechnungsabschlussverordnung 2015 (VRV 2015) Aufgrund der Novelle der VRV 2015 im Jahr 2018 waren die Bestimmungen dieser Stammfassung der VRV 2015 enthaltenen Einführung des neuen Haushaltswesens für die

2020 bereits zum zweiten Mal nach den Vorschriften der VRV 2015 durchgeführt wurde.

(TZ 7) 6

KURZFASSUNG

Gliederung des Landeshaushalts

sogenannte 3-Komponenten-Rechnung der Buchungssystematik stellte sich wie folgt dar:

Quelle: LRA 2020, LRH-eigene Darstellung (TZ 10)

Landesvoranschlag

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