[PDF] CDG 45 - Masse salariale chargée





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Le GVT est une notion de variation de la masse salariale à effectif

Le GVT négatif (ou effet de noria) mesure le tassement de la masse salariale dû au départ d'une population dont le salaire est généralement supérieur à 



Diapositive 1

1] Analyse des effectifs. ? Variation des effectifs. ? L'effet d'effectif. 2] Analyse des mouvements de personnel. ? Effet Noria. ? Effet de structure.



CORRIGÉ Chapitre 10

L'effet de noria mesure l'effet sur la masse salariale du remplacement d'un salarié par un autre à qualification identique. Le remplacement des plus 



CDG 45 - Masse salariale chargée

Pour mesurer l'incidence globale sur la masse salariale : calcul du GVT solde à savoir le GVT associé à l'effet de noria. LA PÉRIODICITÉ: annuelle. > Exemple : 



5 Rémunérations

7 nov. 2005 L'impact sur la masse salariale de ces mouvements d'entrées et sorties à effectifs constants est appelé effet de noria ou GVT négatif ;. Le ...



3.2 Lévolution des rémunérations dans la fonction publique en 2019

Cela s'explique par des effets de structure d'emploi avec la transformation de Au total l'effet de noria s'accroît avec l'écart de rémunération entre ...



Diapositive 1

d'évolution : Variation d'effectifs/Effet de noria. Exemple de calcul de l'effet noria. Soit la masse salariale de l'année N égale à 366 000 euros pour un.



Tableaux de bord RH Outils de pilotage

6 oct. 2017 C'est la différence entre : • le calcul de GVT explicité ci-dessus. • Et l'effet de Noria (remplacement des départs en retraite par des agents ...



XXXVe SESSION Paris 3 au 6 juillet 2009 Le Programme

direction des parlements membres est le programme Noria. En effet en Mauritanie



Guide pour le suivi de la masse salariale

Le GVT solde est le résultat du cumul de l'effet des entrants et des sortants (effet de noria) et du GVT positif (glissement-vieillissement-technicité).



56 > édition 2019 > DREES

plus jeunes Cet effet de noria explique que la pen-sion moyenne des retraités progresse d’année en année en euros constants par le simple jeu du renou - vellement de la population des retraités bien que les pensions individuelles soient en règle générale indexées sur les prix Par ailleurs les augmentations progressives de l



CORRIGÉ - dcgvuibertfr

Effet « Noria » Séance plénière du COR –26/01/2023 www cor-retraites Impact différencié du renouvellement sur la pension selon le sexe 18 • L’effet «Noria » contribue à l’augmentation de la pension moyenne de 095 en moyenne sur la période-05 00 05 10 15 20



CORRIGÉ - DCG Vuibert

L’effet de noria mesure l’effet sur la masse salariale du remplacement d’un salarié par un autre à qualification identique Le remplacement des plus anciens salariés se fait généralement par des salariés plus jeunes et donc moins payés 3 B FAUX L’effet des augmentations d’une année sur l’année suivante est l’effet de



Le pilotage de la masse salariale

L’effet de Noria : est également très utile Il mesure les glissements de la masse salariale dus aux différences de rémunérations entre les salariés sortis et entrés dans l’entreprise Cela permet à l’entreprise de profiter du départ de certains salariés pour réduire sa masse salariale



Pilotage de la masse salariale - intranetsupdesrhcom

Effet Noria Composante importante de l’évolution de la MS Peut permettre de rattraper un dérapage de la masse salariale Michel METAY Différen e qui existe entre le salaire d’emauhe d’un salarié entrant par rapport à un salarié sortant (même catégorie) Incidences des mouvements de personnel



Caroline Diard 27 CAS PRATIQUES GRH - Dunod

Mission 2 : optimisation de la rémunération du dirigeant Annexe 4 Mission 3 : Répondre à un contrôle URSSAF Annexe 5 6 7 et 8 Mission 4 : Effectuer un calcul de primes contractuelles Mission 5 : Calculer les effets de la masse salariale Mission 6 : calcul de l’effet de Noria



Effet noria – Agirc-Arrco Note méthodologique et résultats

travailler sur un effet Noria appliqué aux flux de retraités Pour rappel l’effet Noria est un outil de gestion de ressources humaines permettant de mesurer les taux de variation de la masse salariale en lien avec le remplacement des salariés âgés par les salariés jeunes



Le contrôle de gestion sociale - production-temps-reelcom

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Analyse de l’effet noria sur les pensions CNRACL

Les effectifs de pensionnés de droit direct ont progressé de 64 en moyenne annuelle sur la période 2005-2020 tandis que la pension moyenne progressait de 13 par an sur la même période Ces deux facteurs contribuent au dynamisme des masses versées par la CNRACL



Analyse de l’effet noria sur les pensions Ircantec

Analyse de l’effet noria sur les pensions Ircantec 1- Analyse par année (2005 à 2020) : Les données présentées ont été rapprochées au plus près possible de celles fournies chaque année à la DREES dans le cadre de l’EACR : stocks pensionnés au 31 décembre flux de nouveaux pensionnés évalués en date d’effet et décès de



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Selon la politique RH de la collectivité il est possible d’intégrer le régime indemnitaire à la base de calcul LES DÉCLINAISONS • Par direction • Par statut Pour mesurer l’incidence globale sur la masse salariale: calcul du GVT solde à savoir le GVT associé à l’effet de noria LA PÉRIODICITÉ: annuelle > Exemple

Qu'est-ce que l'effet de noria ?

  • L’effet de noria mesure l’effet sur la masse salariale du remplacement d’un salarié par un autre, à qualification identique. Le remplacement des plus anciens salariés se fait généralement par des salariés plus jeunes et donc moins payés. 3. B. FAUX. L’effet des augmentations d’une année sur l’année suivante est l’effet de report.

Comment calculer l’effet de noria ?

  • Calculer l’effet de noria dans l’agence bancaire en N+1. L’effet de noria se calcule sur l’ensemble des sortants remplacés poste par poste par des entrants. Un des quatre employés entrants ne doit donc pas être pris en compte dans les calculs car il ne remplace pas un sortant. Sa rémunération sera prise en compte dans l’effet d’effectif.

Quels sont les effets de noria sur le départ à la retraite ?

  • octobre par un jeune employé dont la rémunération est plus faible (sur les trois derniers mois). Effet de noria sur le départ à la retraite = 3 / 12 × (25?000 – 30?000) = –?1?250?€ : c’est favorable pour l’entreprise. L’employé qui part à la retraite en mai n’est, quant à lui, remplacé qu’en septembre.

Quels sont les effets de niveau de n-1 ?

  • D’où : Effet de niveau de N-1 = 1 ; Effet de niveau de N =1,0201 1 = 1,0201 ; Effet de niveau de N+1 =1,040502 1,0201 = 1,02 Effet de masse N-1 = 1 ; Effet de masse N =12,1203 12 × 1 = 1,010025 ; Effet de masse N+1 =12,302406 12 × 1,0201 = 1,005 Effet de report de N-1 à N = 1 puisqu’aucune augmentation n’a été donnée en N-1.

INDICATEUR 1

MASSE SALARIALE CHARGÉE

LES OBJECTIFS

Connaître le montant

des rémunérations versées.

Réaliser un suivi

de la consommation pour l'année N.

Pour aller plus loin

: créer des indicateurs adaptés à vos objectifs internes, réaliser des études ponctuelles... Consulter la carte “CIG“

LES DÉCLINAISONS

• Permanents / non permanents • Par direction • Composante obligatoire (masse indiciaire) / non obligatoire (ré gime indemnitaire)

Pour l'analyse de cet indicateur, la comparaison entre le prévisionnel et le réalisé permet d'

évaluer

le pourcentage de réalisation.

Pour mesurer l'évolution de la MS

: taux de croissance (MS N - MS N-1) / MS N-1 x 100.

LA PÉRIODICITÉ

: mensuelle > Exemple : pour la commune de C..., au mois de juin de l'année N, le total d es salaires bruts des agents permanents s'élève à 1 007 031 et les charges patronales à 405 391 .

Le prévisionnel est de 1 500 000 et le réalisé pour le mois de juin de l'année N-1 de 1 390

042 .
• Masse salariale chargée en juin de l'année N = 1 412 422 • Pourcentage de réalisation = 94 % • Taux de croissance = 1,61 %

LE CALCUL

Salaire brut* + charges patronales**

*Le salaire brut • Traitement de base • Indemnité de résidence • Supplément familial de traitement • Nouvelle bonification indiciaire • Régime indemnitaire **Charges patronales • Variables selon le statut

INDICATEUR 2

MASSE SALARIALE BUDGÉTAIRE

LES OBJECTIFS

Connaître le montant

des dépenses de personnel.

Analyser les écarts entre

prévisionnel et réalisé.

Estimer un prévisionnel

pour N+1.

LES DÉCLINAISONS

• Permanents / non permanents

Pour l'analyse de cet indicateur, la comparaison entre le prévisionnel et le réalisé permet d'

évaluer

le pourcentage de réalisation.

Pour mesurer l'évolution de la MS

: taux de croissance (MS N - MS N-1) / MS N-1 x 100.

LA PÉRIODICITÉ

: annuelle > Exemple : pour l'année N, la masse salariale chargée de la commune C... s'élève à 14 718 658 € et les

périphériques à 916 000 . Le prévisionnel est de 15 850 500 et le réalisé pour l'année N-1 de 15 300 713 .

• Masse salariale budgétaire de l'année N = 15 634 658 • Pourcentage de réalisation = 98 % • Taux de croissance = 2,18 %

Pour aller plus loin

: créer des indicateurs adaptés à vos objectifs internes, réaliser des études ponctuelles... Consulter la carte “CIG“

LE CALCUL

Masse salariale chargée + périphériques

À titre d'illustration, les périphériques peuvent être • assurance sur les risques statutaires • prestations d'action sociale • tickets restaurants • remboursement des frais de mission • allocations chômage • formation professionnelle • dotation vestimentaire

INDICATEUR 3

ENVELOPPES VARIABLES

LES OBJECTIFS

Connaître la structure des

éléments non permanents

de la masse salariale.

Identifier des leviers

d'action en matière de pilotage de la masse salariale.

LA PÉRIODICITÉ

: mensuelle > Exemple : pour le mois de juin de l'année N.

Pour aller plus loin

: créer des indicateurs adaptés à vos objectifs internes, réaliser des études ponctuelles... Consulter la carte “CIG“

LE CALCUL

Pour l'analyse de cet indicateur, la comparaison

entre le prévisionnel et le réalisé permet d'évaluer le pourcentage de réalisation.

Les types d'enveloppes :

• heures supplémentaires • remplacements besoins liés à un accroissement temporaire ou saisonnier • vacations EnveloppesPrévisionnelRéalisé% de réalisation Heures supplémentaires78 675 €85 000 €108 %

Remplacements607 135 €572 979 €94 %

Accroissement temporaire

ou saisonnier

129 271 €99 627 €77 %

Vacations415 090 €387 422 €93 %

EnveloppesPrévisionnelRéalisé%tage de réalisation

Heures supplémentaires78 675 85 000 108 %

Remplacements607 135 572 979 94 %

Accroissement temporaire

ou saisonnier

129 271 99 627 77 %

Vacations415 090 387 422 93 %

INDICATEUR 4

PART DE LA MASSE SALARIALE

DANS LE BUDGET DE FONCTIONNEMENT

LES OBJECTIFS

Evaluer le poids

des dépenses de personnel dans le budget de fonctionnement de la collectivité.

Pour aller plus loin

: créer des indicateurs adaptés à vos objectifs internes, réaliser des études ponctuelles... Consulter la carte “CIG“

LE CALCUL

Masse salariale budgétaire

Total des dépenses

de fonctionnement X 100

Pour l'analyse de cet indicateur, le périmètre des activités prises en charge par la collectivi

té devra être précisé : y a-t-il des services transférés à un EPCI, des activités en régie, ou la présence d'un centre de santé ? Etc.

LA PÉRIODICITÉ

: annuelle > Exemple : la masse salariale budgétaire de la commune de C.... est de 980 000 €.

Son budget de fonctionnement atteint 2 178 000 . Le traitement des ordures ménagères a été

transféré à un syndicat intercommunal. • Part de la masse salariale dans le budget de fonctionnement : (980 000 / 2 178 000) x 100 = 44,9

INDICATEUR 5

GLISSEMENT VIEILLESSE TECHNICITÉ

LES OBJECTIFS

Evaluer la masse salariale

liée au vieillissement et à l'avancement de carrière des agents. Selon la politique RH de la collectivité, il est possible d'inté grer le régime indemnitaire

à la base de calcul.

LES DÉCLINAISONS

• Par direction • Par statut Pour mesurer l'incidence globale sur la masse salariale : calcul du GVT solde, à savoir le GVT associé à l'effet de noria.

LA PÉRIODICITÉ

: annuelle > Exemple : le montant des gains indiciaires liés aux avancements et promotions p eut être calculé mensuellement et pondéré sur l'année pour obtenir un montant total à ajouter à la masse salariale chargée de l'année N-1. Pour la Commune C..., ce montant est équivalent à :

(12 x 1760) + (11 x 1169) + (10 x 2796) + (9 x 2730) + (8 x 1634) + (7 x 1564) + (6 x 1093) + (5 x 1069)

+ (4 x 2097) + (3 x 2105) + (2 x 1835) + 1870 = 142 675

Pour aller plus loin

: créer des indicateurs adaptés à vos objectifs internes, réaliser des études ponctuelles... Consulter la carte “CIG“

LE CALCUL

Périmètre : emploi permanent

Coût des évolutions de la masse

indiciaire* liées : aux avancements de grade et promotions internes (glissement) aux avancements d'échelon (vieillesse) aux titularisations suite à réussite à concours ou

à examen professionnel (technicité)

*Traitement et indemnité de résidence

LES OBJECTIFS

Évaluer les écarts

de rémunération entre les entrants et les sortants.

Pour aller plus loin

: créer des indicateurs adaptés à vos objectifs internes, réaliser des études ponctuelles... Consulter la carte “CIG“

LE CALCUL

(Masse indiciaire des entrants - masse indiciaire des sortants)

Masse indiciaire de l'année N*

Périmètre : emploi permanent

En lien avec la méthode utilisée pour le GVT, il est possible d'intégrer le régime indemnitaire

à la base de calcul.

Les données peuvent être calculées à partir du tableau entré es / sorties de la collectivité.

LA PÉRIODICITÉ

: annuelle > Exemple : la commune de C... calcule pour l'année N : • Masse indiciaire des sortants = 1 981 850 • Masse indiciaire des entrants = 864 720 • Masse indiciaire année N = 23 286 396 Le différentiel entre les sortants et les entrants indique que la com mune de C... a réduit sa masse indiciaire de 1 117 130 euros, ce qui représente une baisse de 4,8 % de la masse indiciaire de l' année.

INDICATEUR 6

EFFET DE NORIA

X 100 *Traitement de base et indemnité de résidence

INDICATEUR 7

EFFET DE NIVEAU, DE MASSE ET DE REPORT

LES OBJECTIFS

Objectif général

: mesurer l'impact des effets structurels sur l'évolution de la masse salariale chargée.

Niveau : mesurer l'évolution

de la masse salariale entre 2 dates.

Masse : mesurer le coût réel

des évolutions pour l'année n.

Report : mesurer l'incidence

l'année suivante des mesures prises en cours d'année.

Pour aller plus loin

: créer des indicateurs adaptés à vos objectifs internes, réaliser des études ponctuelles... Consulter la carte “CIG“

LE CALCUL

Périmètre : permanent et non permanent

Schéma pour illustrer le périmètre des différents effets

Coût

Effet niveau

E ffet MasseEffet report Temps

Année NAnnée N+1

Niveau

(MS décembre N+1 - MS décembre N) X

100 / MS décembre N

Masse (MS N+1 - MS N) X 100 / MS N

Report

MS décembre N / MS moyenne mensuelle

LA PÉRIODICITÉ

: annuelle > Exemple : avancement d'échelon NN+1

Janvier1 400 5001 421 320

Février1 400 5001 421 320

Mars1 400 5001 421 320

Avril1 400 5001 426 500

Mai1 400 5001 426 500

Juin1 400 5001 426 500

Juillet1 400 5001 426 500

Août1 439 4321 426 500

Septembre1 439 4321 426 500

Octobre1 439 4321 426 500

Novembre1 439 4321 439 432

Décembre1 421 3201 439 432

Total16 982 54817 128 324

Moyenne1 415 2121 427 360

• Effet niveau = 1,27 % • Effet masse = 0,86 % • Effet report = 1,0043

LES OBJECTIFS

Mesurer l'impact de

la variation du nombre de postes sur l'évolution de la masse salariale.

Pour aller plus loin

: créer des indicateurs adaptés à vos objectifs internes, réaliser des études ponctuelles... Consulter la carte “CIG“

LE CALCUL

(Masse salariale des créations de postes - masse salariale des suppressions de postes)

Masse salariale chargée

Périmètre : emploi permanent

LES DÉCLINAISONS

• Par statut

LA PÉRIODICITÉ

: mensuelle > Exemple : au 31 décembre de l'année N, la masse salariale consacrée à l a création de poste

par la commune de C... est de 148 425 €. Le montant des suppressions de poste atteint quant à lui

165 795 €, pour une masse salariale chargée de 14 718 658 .

• Variation du nombre de postes = - 0,12 %

INDICATEUR 8

VARIATION DU NOMBRE DE POSTES

X 100

INDICATEUR 9

SALAIRE MINIMUM, MAXIMUM,

MOYEN ET MÉDIAN

LES OBJECTIFS

Appréhender l'étendue

et la distribution des rémunérations dans la collectivité.

Situer les salaires d'une

catégorie d'agents par rapport à l'ensemble.

Pour aller plus loin

: créer des indicateurs adaptés à vos objectifs internes, réaliser des études ponctuelles... Consulter la carte “CIG“ Dans le cadre d'un projet de refonte du régime indemnitaire, le p

érimètre de l'indicateur pourrait

être réduit uniquement au régime indemnitaire.

LA PÉRIODICITÉ

: annuelle > Exemple : calcul du salaire médian

LE CALCUL

LES DÉCLINAISONS

• Par filière et niveau de responsabilité (encadrement ou non) • Par catégorie et par statut

Salaire minimum

Salaire maximum

Salaire moyen

Salaire médian

Salaire le plus bas

Salaire le plus élevé

Somme des salaires /

effectif physique moyen payé

Salaire tel que la moitié des

agents gagne moins et l'autre moitié gagne plus

SalairesEffectifs% cumulé

1 250 €1416 %

1 365 €1432 %

1 580 €1549 %

1 640 €858 %

1 870 €867 %

1 900 €1584 %

2 100 €1298 %

2 300 €2100 %

Total88-

• Salaire médian = 1640 Il correspond au pourcentage cumulé de 50 % des effectifs.

LES OBJECTIFS

Déterminer la part

du régime indemnitaire dans la rémunération des agents.

Piloter la politique

de rémunération de la collectivité.

Comprendre l'évolution

de la masse salariale.

Pour aller plus loin

: créer des indicateurs adaptés à vos objectifs internes, réaliser des études ponctuelles... Consulter la carte “CIG“

LE CALCUL

Régime indemnitaire

Masse salariale chargée

LES DÉCLINAISONS

• Par catégorie • Par filière

LA PÉRIODICITÉ

: annuelle > Exemple : pour la Commune de C..., le montant du régime indemnitaire s'él

ève à 286 319 en juin

de l'année N, pour une masse salariale chargée de 1 389 712 . • Part du régime indemnitaire dans la masse salariale chargée = 20,6

INDICATEUR 10

quotesdbs_dbs6.pdfusesText_11
[PDF] effet de retour financier

[PDF] effet de serre exposé 3eme

[PDF] effet de serre exposé+ppt

[PDF] effet de similarité phonologique

[PDF] effet de substitution emploi

[PDF] effet de substitution négatif

[PDF] effet dévolutif de l'appel code de procédure civile

[PDF] effet du mercure sur l'environnement

[PDF] effet du vieillissement sur l'appareil cardio vasculaire

[PDF] effet du vieillissement sur l'organisme

[PDF] effet escompté non échu comptabilisation

[PDF] effet fixe regression

[PDF] effet gvt

[PDF] effet haavelmo dangereux

[PDF] effet joule inconvénients