Le GVT est une notion de variation de la masse salariale à effectif
Le GVT négatif (ou effet de noria) mesure le tassement de la masse salariale dû au départ d'une population dont le salaire est généralement supérieur à
Diapositive 1
1] Analyse des effectifs. ? Variation des effectifs. ? L'effet d'effectif. 2] Analyse des mouvements de personnel. ? Effet Noria. ? Effet de structure.
CORRIGÉ Chapitre 10
L'effet de noria mesure l'effet sur la masse salariale du remplacement d'un salarié par un autre à qualification identique. Le remplacement des plus
CDG 45 - Masse salariale chargée
Pour mesurer l'incidence globale sur la masse salariale : calcul du GVT solde à savoir le GVT associé à l'effet de noria. LA PÉRIODICITÉ: annuelle. > Exemple :
5 Rémunérations
7 nov. 2005 L'impact sur la masse salariale de ces mouvements d'entrées et sorties à effectifs constants est appelé effet de noria ou GVT négatif ;. Le ...
3.2 Lévolution des rémunérations dans la fonction publique en 2019
Cela s'explique par des effets de structure d'emploi avec la transformation de Au total l'effet de noria s'accroît avec l'écart de rémunération entre ...
Diapositive 1
d'évolution : Variation d'effectifs/Effet de noria. Exemple de calcul de l'effet noria. Soit la masse salariale de l'année N égale à 366 000 euros pour un.
Tableaux de bord RH Outils de pilotage
6 oct. 2017 C'est la différence entre : • le calcul de GVT explicité ci-dessus. • Et l'effet de Noria (remplacement des départs en retraite par des agents ...
XXXVe SESSION Paris 3 au 6 juillet 2009 Le Programme
direction des parlements membres est le programme Noria. En effet en Mauritanie
Guide pour le suivi de la masse salariale
Le GVT solde est le résultat du cumul de l'effet des entrants et des sortants (effet de noria) et du GVT positif (glissement-vieillissement-technicité).
56 > édition 2019 > DREES
plus jeunes Cet effet de noria explique que la pen-sion moyenne des retraités progresse d’année en année en euros constants par le simple jeu du renou - vellement de la population des retraités bien que les pensions individuelles soient en règle générale indexées sur les prix Par ailleurs les augmentations progressives de l
CORRIGÉ - dcgvuibertfr
Effet « Noria » Séance plénière du COR –26/01/2023 www cor-retraites Impact différencié du renouvellement sur la pension selon le sexe 18 • L’effet «Noria » contribue à l’augmentation de la pension moyenne de 095 en moyenne sur la période-05 00 05 10 15 20
CORRIGÉ - DCG Vuibert
L’effet de noria mesure l’effet sur la masse salariale du remplacement d’un salarié par un autre à qualification identique Le remplacement des plus anciens salariés se fait généralement par des salariés plus jeunes et donc moins payés 3 B FAUX L’effet des augmentations d’une année sur l’année suivante est l’effet de
Le pilotage de la masse salariale
L’effet de Noria : est également très utile Il mesure les glissements de la masse salariale dus aux différences de rémunérations entre les salariés sortis et entrés dans l’entreprise Cela permet à l’entreprise de profiter du départ de certains salariés pour réduire sa masse salariale
Pilotage de la masse salariale - intranetsupdesrhcom
Effet Noria Composante importante de l’évolution de la MS Peut permettre de rattraper un dérapage de la masse salariale Michel METAY Différen e qui existe entre le salaire d’emauhe d’un salarié entrant par rapport à un salarié sortant (même catégorie) Incidences des mouvements de personnel
Caroline Diard 27 CAS PRATIQUES GRH - Dunod
Mission 2 : optimisation de la rémunération du dirigeant Annexe 4 Mission 3 : Répondre à un contrôle URSSAF Annexe 5 6 7 et 8 Mission 4 : Effectuer un calcul de primes contractuelles Mission 5 : Calculer les effets de la masse salariale Mission 6 : calcul de l’effet de Noria
Effet noria – Agirc-Arrco Note méthodologique et résultats
travailler sur un effet Noria appliqué aux flux de retraités Pour rappel l’effet Noria est un outil de gestion de ressources humaines permettant de mesurer les taux de variation de la masse salariale en lien avec le remplacement des salariés âgés par les salariés jeunes
Le contrôle de gestion sociale - production-temps-reelcom
- Effet Noria : représente la marge de manœuvre de la masse salariale à savoir dans quelle mesure on peut (ré)engager sans dépasser le budget 3 Économie ou dépense réalisées grâce à l’effet Noria = Nombre de remplacements*
Analyse de l’effet noria sur les pensions CNRACL
Les effectifs de pensionnés de droit direct ont progressé de 64 en moyenne annuelle sur la période 2005-2020 tandis que la pension moyenne progressait de 13 par an sur la même période Ces deux facteurs contribuent au dynamisme des masses versées par la CNRACL
Analyse de l’effet noria sur les pensions Ircantec
Analyse de l’effet noria sur les pensions Ircantec 1- Analyse par année (2005 à 2020) : Les données présentées ont été rapprochées au plus près possible de celles fournies chaque année à la DREES dans le cadre de l’EACR : stocks pensionnés au 31 décembre flux de nouveaux pensionnés évalués en date d’effet et décès de
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Selon la politique RH de la collectivité il est possible d’intégrer le régime indemnitaire à la base de calcul LES DÉCLINAISONS • Par direction • Par statut Pour mesurer l’incidence globale sur la masse salariale: calcul du GVT solde à savoir le GVT associé à l’effet de noria LA PÉRIODICITÉ: annuelle > Exemple
Qu'est-ce que l'effet de noria ?
- L’effet de noria mesure l’effet sur la masse salariale du remplacement d’un salarié par un autre, à qualification identique. Le remplacement des plus anciens salariés se fait généralement par des salariés plus jeunes et donc moins payés. 3. B. FAUX. L’effet des augmentations d’une année sur l’année suivante est l’effet de report.
Comment calculer l’effet de noria ?
- Calculer l’effet de noria dans l’agence bancaire en N+1. L’effet de noria se calcule sur l’ensemble des sortants remplacés poste par poste par des entrants. Un des quatre employés entrants ne doit donc pas être pris en compte dans les calculs car il ne remplace pas un sortant. Sa rémunération sera prise en compte dans l’effet d’effectif.
Quels sont les effets de noria sur le départ à la retraite ?
- octobre par un jeune employé dont la rémunération est plus faible (sur les trois derniers mois). Effet de noria sur le départ à la retraite = 3 / 12 × (25?000 – 30?000) = –?1?250?€ : c’est favorable pour l’entreprise. L’employé qui part à la retraite en mai n’est, quant à lui, remplacé qu’en septembre.
Quels sont les effets de niveau de n-1 ?
- D’où : Effet de niveau de N-1 = 1 ; Effet de niveau de N =1,0201 1 = 1,0201 ; Effet de niveau de N+1 =1,040502 1,0201 = 1,02 Effet de masse N-1 = 1 ; Effet de masse N =12,1203 12 × 1 = 1,010025 ; Effet de masse N+1 =12,302406 12 × 1,0201 = 1,005 Effet de report de N-1 à N = 1 puisqu’aucune augmentation n’a été donnée en N-1.
INDICATEUR 1
MASSE SALARIALE CHARGÉE
LES OBJECTIFS
Connaître le montant
des rémunérations versées.Réaliser un suivi
de la consommation pour l'année N.Pour aller plus loin
: créer des indicateurs adaptés à vos objectifs internes, réaliser des études ponctuelles... Consulter la carte CIGLES DÉCLINAISONS
• Permanents / non permanents • Par direction • Composante obligatoire (masse indiciaire) / non obligatoire (ré gime indemnitaire)Pour l'analyse de cet indicateur, la comparaison entre le prévisionnel et le réalisé permet d'
évaluer
le pourcentage de réalisation.Pour mesurer l'évolution de la MS
: taux de croissance (MS N - MS N-1) / MS N-1 x 100.LA PÉRIODICITÉ
: mensuelle > Exemple : pour la commune de C..., au mois de juin de l'année N, le total d es salaires bruts des agents permanents s'élève à 1 007 031 et les charges patronales à 405 391 .Le prévisionnel est de 1 500 000 et le réalisé pour le mois de juin de l'année N-1 de 1 390
042 .• Masse salariale chargée en juin de l'année N = 1 412 422 • Pourcentage de réalisation = 94 % • Taux de croissance = 1,61 %
LE CALCUL
Salaire brut* + charges patronales**
*Le salaire brut • Traitement de base • Indemnité de résidence • Supplément familial de traitement • Nouvelle bonification indiciaire • Régime indemnitaire **Charges patronales • Variables selon le statutINDICATEUR 2
MASSE SALARIALE BUDGÉTAIRE
LES OBJECTIFS
Connaître le montant
des dépenses de personnel.Analyser les écarts entre
prévisionnel et réalisé.Estimer un prévisionnel
pour N+1.LES DÉCLINAISONS
• Permanents / non permanentsPour l'analyse de cet indicateur, la comparaison entre le prévisionnel et le réalisé permet d'
évaluer
le pourcentage de réalisation.Pour mesurer l'évolution de la MS
: taux de croissance (MS N - MS N-1) / MS N-1 x 100.LA PÉRIODICITÉ
: annuelle > Exemple : pour l'année N, la masse salariale chargée de la commune C... s'élève à 14 718 658 € et lespériphériques à 916 000 . Le prévisionnel est de 15 850 500 et le réalisé pour l'année N-1 de 15 300 713 .
• Masse salariale budgétaire de l'année N = 15 634 658 • Pourcentage de réalisation = 98 % • Taux de croissance = 2,18 %Pour aller plus loin
: créer des indicateurs adaptés à vos objectifs internes, réaliser des études ponctuelles... Consulter la carte CIGLE CALCUL
Masse salariale chargée + périphériques
À titre d'illustration, les périphériques peuvent être • assurance sur les risques statutaires • prestations d'action sociale • tickets restaurants • remboursement des frais de mission • allocations chômage • formation professionnelle • dotation vestimentaireINDICATEUR 3
ENVELOPPES VARIABLES
LES OBJECTIFS
Connaître la structure des
éléments non permanents
de la masse salariale.Identifier des leviers
d'action en matière de pilotage de la masse salariale.LA PÉRIODICITÉ
: mensuelle > Exemple : pour le mois de juin de l'année N.Pour aller plus loin
: créer des indicateurs adaptés à vos objectifs internes, réaliser des études ponctuelles... Consulter la carte CIGLE CALCUL
Pour l'analyse de cet indicateur, la comparaison
entre le prévisionnel et le réalisé permet d'évaluer le pourcentage de réalisation.Les types d'enveloppes :
• heures supplémentaires • remplacements besoins liés à un accroissement temporaire ou saisonnier • vacations EnveloppesPrévisionnelRéalisé% de réalisation Heures supplémentaires78 675 €85 000 €108 %Remplacements607 135 €572 979 €94 %
Accroissement temporaire
ou saisonnier129 271 €99 627 €77 %
Vacations415 090 €387 422 €93 %
EnveloppesPrévisionnelRéalisé%tage de réalisationHeures supplémentaires78 675 85 000 108 %
Remplacements607 135 572 979 94 %
Accroissement temporaire
ou saisonnier129 271 99 627 77 %
Vacations415 090 387 422 93 %
INDICATEUR 4
PART DE LA MASSE SALARIALE
DANS LE BUDGET DE FONCTIONNEMENT
LES OBJECTIFS
Evaluer le poids
des dépenses de personnel dans le budget de fonctionnement de la collectivité.Pour aller plus loin
: créer des indicateurs adaptés à vos objectifs internes, réaliser des études ponctuelles... Consulter la carte CIGLE CALCUL
Masse salariale budgétaire
Total des dépenses
de fonctionnement X 100Pour l'analyse de cet indicateur, le périmètre des activités prises en charge par la collectivi
té devra être précisé : y a-t-il des services transférés à un EPCI, des activités en régie, ou la présence d'un centre de santé ? Etc.LA PÉRIODICITÉ
: annuelle > Exemple : la masse salariale budgétaire de la commune de C.... est de 980 000 €.Son budget de fonctionnement atteint 2 178 000 . Le traitement des ordures ménagères a été
transféré à un syndicat intercommunal. • Part de la masse salariale dans le budget de fonctionnement : (980 000 / 2 178 000) x 100 = 44,9INDICATEUR 5
GLISSEMENT VIEILLESSE TECHNICITÉ
LES OBJECTIFS
Evaluer la masse salariale
liée au vieillissement et à l'avancement de carrière des agents. Selon la politique RH de la collectivité, il est possible d'inté grer le régime indemnitaireà la base de calcul.
LES DÉCLINAISONS
• Par direction • Par statut Pour mesurer l'incidence globale sur la masse salariale : calcul du GVT solde, à savoir le GVT associé à l'effet de noria.LA PÉRIODICITÉ
: annuelle > Exemple : le montant des gains indiciaires liés aux avancements et promotions p eut être calculé mensuellement et pondéré sur l'année pour obtenir un montant total à ajouter à la masse salariale chargée de l'année N-1. Pour la Commune C..., ce montant est équivalent à :(12 x 1760) + (11 x 1169) + (10 x 2796) + (9 x 2730) + (8 x 1634) + (7 x 1564) + (6 x 1093) + (5 x 1069)
+ (4 x 2097) + (3 x 2105) + (2 x 1835) + 1870 = 142 675Pour aller plus loin
: créer des indicateurs adaptés à vos objectifs internes, réaliser des études ponctuelles... Consulter la carte CIGLE CALCUL
Périmètre : emploi permanent
Coût des évolutions de la masse
indiciaire* liées : aux avancements de grade et promotions internes (glissement) aux avancements d'échelon (vieillesse) aux titularisations suite à réussite à concours ouà examen professionnel (technicité)
*Traitement et indemnité de résidenceLES OBJECTIFS
Évaluer les écarts
de rémunération entre les entrants et les sortants.Pour aller plus loin
: créer des indicateurs adaptés à vos objectifs internes, réaliser des études ponctuelles... Consulter la carte CIGLE CALCUL
(Masse indiciaire des entrants - masse indiciaire des sortants)Masse indiciaire de l'année N*
Périmètre : emploi permanent
En lien avec la méthode utilisée pour le GVT, il est possible d'intégrer le régime indemnitaire
à la base de calcul.
Les données peuvent être calculées à partir du tableau entré es / sorties de la collectivité.LA PÉRIODICITÉ
: annuelle > Exemple : la commune de C... calcule pour l'année N : • Masse indiciaire des sortants = 1 981 850 • Masse indiciaire des entrants = 864 720 • Masse indiciaire année N = 23 286 396 Le différentiel entre les sortants et les entrants indique que la com mune de C... a réduit sa masse indiciaire de 1 117 130 euros, ce qui représente une baisse de 4,8 % de la masse indiciaire de l' année.INDICATEUR 6
EFFET DE NORIA
X 100 *Traitement de base et indemnité de résidenceINDICATEUR 7
EFFET DE NIVEAU, DE MASSE ET DE REPORT
LES OBJECTIFS
Objectif général
: mesurer l'impact des effets structurels sur l'évolution de la masse salariale chargée.Niveau : mesurer l'évolution
de la masse salariale entre 2 dates.Masse : mesurer le coût réel
des évolutions pour l'année n.Report : mesurer l'incidence
l'année suivante des mesures prises en cours d'année.Pour aller plus loin
: créer des indicateurs adaptés à vos objectifs internes, réaliser des études ponctuelles... Consulter la carte CIGLE CALCUL
Périmètre : permanent et non permanent
Schéma pour illustrer le périmètre des différents effetsCoût
Effet niveau
E ffet MasseEffet report TempsAnnée NAnnée N+1
Niveau
(MS décembre N+1 - MS décembre N) X100 / MS décembre N
Masse (MS N+1 - MS N) X 100 / MS NReport
MS décembre N / MS moyenne mensuelle
LA PÉRIODICITÉ
: annuelle > Exemple : avancement d'échelon NN+1Janvier1 400 5001 421 320
Février1 400 5001 421 320
Mars1 400 5001 421 320
Avril1 400 5001 426 500
Mai1 400 5001 426 500
Juin1 400 5001 426 500
Juillet1 400 5001 426 500
Août1 439 4321 426 500
Septembre1 439 4321 426 500
Octobre1 439 4321 426 500
Novembre1 439 4321 439 432
Décembre1 421 3201 439 432
Total16 982 54817 128 324
Moyenne1 415 2121 427 360
• Effet niveau = 1,27 % • Effet masse = 0,86 % • Effet report = 1,0043LES OBJECTIFS
Mesurer l'impact de
la variation du nombre de postes sur l'évolution de la masse salariale.Pour aller plus loin
: créer des indicateurs adaptés à vos objectifs internes, réaliser des études ponctuelles... Consulter la carte CIGLE CALCUL
(Masse salariale des créations de postes - masse salariale des suppressions de postes)Masse salariale chargée
Périmètre : emploi permanent
LES DÉCLINAISONS
• Par statutLA PÉRIODICITÉ
: mensuelle > Exemple : au 31 décembre de l'année N, la masse salariale consacrée à l a création de postepar la commune de C... est de 148 425 €. Le montant des suppressions de poste atteint quant à lui
165 795 €, pour une masse salariale chargée de 14 718 658 .
• Variation du nombre de postes = - 0,12 %INDICATEUR 8
VARIATION DU NOMBRE DE POSTES
X 100INDICATEUR 9
SALAIRE MINIMUM, MAXIMUM,
MOYEN ET MÉDIAN
LES OBJECTIFS
Appréhender l'étendue
et la distribution des rémunérations dans la collectivité.Situer les salaires d'une
catégorie d'agents par rapport à l'ensemble.Pour aller plus loin
: créer des indicateurs adaptés à vos objectifs internes, réaliser des études ponctuelles... Consulter la carte CIG Dans le cadre d'un projet de refonte du régime indemnitaire, le périmètre de l'indicateur pourrait
être réduit uniquement au régime indemnitaire.LA PÉRIODICITÉ
: annuelle > Exemple : calcul du salaire médianLE CALCUL
LES DÉCLINAISONS
• Par filière et niveau de responsabilité (encadrement ou non) • Par catégorie et par statutSalaire minimum
Salaire maximum
Salaire moyen
Salaire médian
Salaire le plus bas
Salaire le plus élevé
Somme des salaires /
effectif physique moyen payéSalaire tel que la moitié des
agents gagne moins et l'autre moitié gagne plusSalairesEffectifs% cumulé
1 250 €1416 %
1 365 €1432 %
1 580 €1549 %
1 640 €858 %
1 870 €867 %
1 900 €1584 %
2 100 €1298 %
2 300 €2100 %
Total88-
• Salaire médian = 1640 Il correspond au pourcentage cumulé de 50 % des effectifs.LES OBJECTIFS
Déterminer la part
du régime indemnitaire dans la rémunération des agents.Piloter la politique
de rémunération de la collectivité.Comprendre l'évolution
de la masse salariale.Pour aller plus loin
: créer des indicateurs adaptés à vos objectifs internes, réaliser des études ponctuelles... Consulter la carte CIGLE CALCUL
Régime indemnitaire
Masse salariale chargée
LES DÉCLINAISONS
• Par catégorie • Par filièreLA PÉRIODICITÉ
: annuelle > Exemple : pour la Commune de C..., le montant du régime indemnitaire s'élève à 286 319 en juin
de l'année N, pour une masse salariale chargée de 1 389 712 . • Part du régime indemnitaire dans la masse salariale chargée = 20,6INDICATEUR 10
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