Présentation PowerPoint
La fonction approvisionnement production et stock Un stock d'en-cours = amortir les arrêts et les pannes ... Coût de gestion du stock.
Diapositive 1
Principes généraux de la gestion budgétaire. ? Budget des ventes. ? Budget de production. ? Budget des approvisionnements. ? Budget des investissements.
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Contrôle de gestion
FSJES -S6
1Pr. Wafia NOKAIRI
Docteure en Sciences de gestion
Enseignante-chercheure
Membre du laboratoire de recherche: Finance, banque et gestion des risques2019-2020
1 Plan Principes généraux de la gestion budgétaireBudget des ventes
Budget de production
Budget des approvisionnements
Budget des investissements
Budget de TVA
Budget de Trésorerie
Etats de synthèse prévisionnels
Schéma Général
Budget des Ventes
Budget de Production
Budget des
Approvisionnements
Budget des
Investissements
Budget de Trésorerie
Budget des
Frais Généraux
Etats de Synthèse Prévisionnels
Exemple de la vie quotidienne
vousdepuissondomicileàCasa.Elleadeuxpossibilités:
péage,puiselleprendlaroute. arrivefinalementàpoursonrendez-vous.Application de la gestion budgétaire dans
notre vie quotidienne (autoroute/nationale); (carburant,cartebancaire,); (suppressiondelapauseàmi-parcours).Vision et planification
domainedelaplanification. connaissancededeainsiquedesesPr. Wafia NOKAIRI7
La démarche prévisionnelle
Ellepermet:
ladirection; (trésorerie,capacitédeproduction);Pr. Wafia NOKAIRI8
Articulation du Système Budgétaire
Diagnostic stratégique
Plan stratégique
Plan opérationnel
Budget
Diagnostic stratégique
-ExternedontlebutestlescontraintesdeDiagnostic stratégique
Externe
Opportunités
-Fortecroissance -Développementde -Nouvellestechnologies -SécuritédeladistributionMenaces
-Concurrencesurlemarché -Réglementation -Produitdesubstitution -ConcentrationdesfournisseursInterne
Forces
-Bonneimplantationsurleterritoire -Notoriété/Qualitédesproduits -Savoir-faire/Capacité -EfficacitédusystèmedegestionFaiblesses
-Prixélevés -Produitsenfindevie -QualificationdesRH -SystèmePlan stratégique
desobjectifsparrapportà».Lastratégiedoitassurerà:
-Sapérennité(survie) lesmoyensàallouer. -Lesmarchés/produits/technologiesde. -Lesobjectifs(Pourcentagedemarché). `Lediagnosticdedoitscruter: traversmacro-économiques(PIB, population,inflation,paritésdechange) technologies,localisation) 13 `doitconnaîtresespointsfortset financier,commercialethumain menaceraientsondéveloppementfutur 14 `Quelleestlafinalitéde? immédiatetseretirerrapidement `Quelleestlavocationde? estamenéeàconstammentàson environnement `Quelssontlesobjectifsde? répartitionduCA)Valeurs et aspirations des dirigeants
15Plan opérationnel
delastratégie. -correspondantàlaprogrammationdes stratégiques. /Plandefinancement/Plandes ressourceshumaines). stratégique. `Articulerlelongtermeetlecourtterme `Lediagnosticàcourttermeidentifie production,finance,logistique positionnementstratégiquevoulu résultatsfinanciersprévus... 171. Formulation des objectifs stratégiques:
¾quelle est notre cible ?
2. Analyse des processus de l'entreprise : quelle est la structure existante de
notre chaîne de valeur ?3. Analyse d'activités : quels sont les contenus concrets et les périmètres de nos
processus ?4. Définition des plans d'action : quelles seront les modalités précises de l'action à
mener pour atteindre la cible (plan d'action) ? 18 informatique) réactivité. le suivi des plans d'action est un diagnostic de performance continu 19 quantifiée,auxdifférentscentresde responsabilité,et/oudemoyenspour 20 -nous faire ? objectifs moyen terme PLANOPERATIONNEL
Comment faisons-
nous ? court termeBUDGET
Actions
Mesure des résultats
Diffusion
Analyse et interprétation
(écarts)Actions correctives
REPORTING
REPREVISION
Faisons-le !
Diagnostic de
Diagnostic de
Stratégie a long terme
PLANSTRATEGIQUE
Que convient-il de faire ?
Que peut-on faire ?
Que veut-on faire ?
2122Pr. Wafia NOKAIRI
opérationnelsàtravers: stratégie:choixdescouplesproduit/marchés;
adaptationdedeproduction;
financement(plan).
Pr. Wafia NOKAIRI23
pouràvenir. desplansde.lestadedela miseen: commerciale ; production ; achat ; humaine ; financière, investissement.Touten:
Evaluantlesrésultatsfuturs;
Modifiantetlesplans
Pr. Wafia NOKAIRI24
oudedesplans,leurtraductionen faitspouratteindrefixé.Illesobjectifsen:
Traduisantlesfaitsenplans;
Evaluantlesrésultatsfuturs;
résultats;Modifiantlesexécutionsetlesplans.
Pr. Wafia NOKAIRI25
Budget
annéeduplanopérationnel.Ondistingue:
administratifs). delamiseendesbudgetsfonctionnels. prévisionnel,CPCprévisionnel).Caractéristiques du budget
-LeBudgetestunoutildeschoixde -Lesystèmebudgétaireestunoutildes performancesPr. Wafia NOKAIRI28
1.2. Illustration
Admettons que les objectifs prévoyant de partir en vacances soit de r et profiter de paysages différents. Admettons également que le projet de vacances défini dans une première approche soit le suivant :Dépenses prévues
Trajet vers 3 îles
Hôtel en demi-pension pour 15 jours
Repas de midi et sorties du soir Estimation grossière Location de voiture sur une semaine Agence de voyageActivités des enfants Estimation grossière
Souvenirs Selon dépenses habituelles
Photos Selon dépenses habituelles
Total des dépenses
Ressources disponibles
Economies déjà réalisées
voitureModèle XX -
Revenus espérés des 4 mois à venir Dont une partie variableDépenses courantes Selon habitudes -
Espérance de gains en bourse
Total des ressources
Constat :
prévuesPr. Wafia NOKAIRI29
Contrôle budgétaire
auxbudgetsafin: -Derechercherlescauses. -Deprendrelesmesurescorrectives. -desresponsablesbudgétairesPrévisions
Réalisations
Contrôle et
comparaisonAnalyse des
écarts
Décisions
Actions
Budget des ventes et des frais commerciaux
Lagestionbudgétairedesventesestun
permettantdedéterminerlesressourcesdeBudget des ventes et des frais commerciaux
PLAN: -Méthodesdeprévisiondesventes -ContrôlebudgétairedesventesEléments nécessaires à
budget des ventes -Conjonctureéconomiquegénérale; -Rentabilitérelativedechaqueproduit; -Variationssaisonnièresde.Méthodes de prévision des ventes
deprévoirdesesventesàcourtterme.Cestechniquessebasentsurdesventespour
extrapolation.Méthodes qualitatives de prévision des
ventes dépenddelareprésentativitéde. vendeurs. vieduproduitàbudgéterMéthodes quantitatives de prévision
des ventes linéaireLestechniquessurlestendances
chiffréesdesventespassées. droiteY=aX+b -DroitedeMayer -Méthodedesmoindrescarrés deNestlesuivant:La droite de Mayer
Mois X123456
Ventes Y304045506075
La méthode des moindres carrés
Avec:Xi:lavaleurpriseparlavariabletempsài
Yi:laquantitévendueài
Ymoy:lamoyennedesquantitésvendues=
La méthode des moindres carrés
Période
(xi)Ventes
(yi)Xi-XmoyYi -Ymoy (Xi-Xmoy) * (Yi -Ymoy)(Xi-Xmoy)2 130240
345
450
560
675
21300
Exemple:Reprenonsprécédent
La méthode des moindres carrés
saisonnier tendancegénérale. moyennedetouteslesobservations. saisonnier (Suite)Exemple:
Zapouractivitélaventeengrosdesport.
lasuivante:AnnéeT 1T 2T 3T 4
20101000120014001150
20111050135015001300
20121100145017001400
20131250165018501550
partirdedesventesobservé. saisonnier (Suite)Eléments de réponse:
Les coefficients sont calculés comme suit:
Année1er Trim2e Trim3e Trim4e TrimTotal
20101000120014001150
20111050135015001300
20121100145017001400
20131250165018501550
TOTALCoefficient
saisonnier (Suite)Eléments de réponse:
Les coefficients sont calculés comme suit:
Année1er Trim2e Trim3e Trim4e TrimTotal
201010001200140011504750
201110501350150013005200
201211001450170014005650
201312501650185015506300
TOTAL440056506450540021 900
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