INFORME DE AUDITORIA DE GESTION
3.3.2 Indicadores de gestión. 89. 3.3.4 Encuesta. 97. 3.3.5 Hallazgos. 102. 3.4 Informe de auditoría de gestión. 109. 3.5 Fase 4: Seguimiento.
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MARCELA CALLE
MIRIAM GUAMANTARIO 1
UNIVERSIDAD DE CUENCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y
ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
AUDITORÍA DE GESTIÓN AL SISTEMA DE CRÉDITOSDE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CREA
LTDA. PERIODO 2014.
Tesis previa a la obtención del Título de
Contador Público Auditor
AUTORAS:
Jéssica Marcela Calle Abril
Miriam Elizabeth Guamantario Buele
DIRECTOR DE TESIS:
CPA. Orlando Fabián Ayabaca Mogrovejo
CUENCA-ECUADOR
2015MARCELA CALLE
MIRIAM GUAMANTARIO 2
RESUMEN
Créditos de la
Cooperativa de Ahorro y Crédito CREA Ltda. durante el periodo 2014, contiene aspectos generales de la institución, un breve marco teórico que permite esquematizar las fases del proceso de Auditoria, el proceso comprende básicamente la evaluación dela planificación preliminar, planificación específica, ejecución y la comunicación de
resultados.El estudio práctico está aplicado a la captación de necesidad de crédito, análisis del
sujeto de crédito, aprobación, formalización y desembolso que en conjunto conforman el sistema de créditos de la Cooperativa, en donde se cumplió con la verificación de los procedimientos existentes, la revisión del cumplimiento de la normativa legal vigente y la evaluación de control interno. Con la aplicación de los programas de auditoria se obtuvo la evidencia suficiente y competente y con su ejecución se determinaron los hallazgos, el trabajo final de los auditores se ve reflejado en el informe de auditoría gestión así como el establecimiento de conclusiones y recomendaciones emitidas con el propósito de que se implementen acciones correctivas de las falencias encontradas y contribuyan al cumplimiento de objetivos y metas planteadas.Palabras Claves
Sistema de Créditos
Auditoría de Gestión
Planificación
Ejecución
Comunicación de resultados
MARCELA CALLE
MIRIAM GUAMANTARIO 3
ABSTRACT
y Crédito CREA Ltda. institution, a theoretical framework that allows the brief outline of the phases of the audit process; the process comprises basically the evaluation of preliminary planning, specific planning, implementing and communicating results. The practical study is applied to the uptake of credit needs, analysis of the borrower, approval, formalization and disbursement which together make up the credit system of the Cooperative, where the verification of existing procedures was accomplished, revision of compliance and evaluation of internal control. With the implementation of audit programs, it was obtained the sufficient competent evidence and execution findings were determined, the final work of auditors is reflected in the performance audit report and the establishment of findings and recommendations issued with the purpose of implementing corrective actions for the shortcomings encountered and contribute to the achievement of objectives and planned goals. Keywords: Management Audit, Planning, Implementation, Communication of results and Credit System.MARCELA CALLE
MIRIAM GUAMANTARIO 4
INDICE
INTRODUCCIÓN .................................................................................................................. 15
CAPITULO I .......................................................................................................................... 16
INFORMACIÓN GENERAL DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO CREALTDA. ..................................................................................................................................... 16
1.1 Reseña Histórica: .......................................................................................................... 17
1.2 Misión de la Cooperativa: ............................................................................................. 17
1.3 Visión de la Cooperativa: .............................................................................................. 17
1.4 Objetivos Estratégicos: ................................................................................................. 18
1.5 Valores .......................................................................................................................... 18
1.6 Principios: ..................................................................................................................... 18
1.7 Estructura Orgánico Funcional: .................................................................................... 19
1.8 Actividades. .................................................................................................................. 20
1.8.1 Productos ................................................................................................................ 21
1.8.2 Servicios: ................................................................................................................ 22
1.9 Base Legal ..................................................................................................................... 23
CAPITULO II ......................................................................................................................... 25
MARCO TEORICO ................................................................................................................ 25
2.1 Definición de Auditoria de Gestión: ............................................................................. 26
2.2 Alcance de la Auditoria de Gestión: ............................................................................. 26
2.3Objetivos de la Auditoria de Gestión: ............................................................................ 26
2.4 Riesgos de Auditoria: .................................................................................................... 26
2.4.1 Riesgo Inherente: ............................................................................................ 26
2.4.2 Riesgo de Control: .......................................................................................... 26
2.4.3 Riesgo de detección: ....................................................................................... 27
2.5 Técnicas de la Colometría: ............................................................................................ 27
2.6 Evidencia de Auditoria: ................................................................................................ 27
2.7 Técnicas de Verificación de Auditoría: ........................................................................ 28
2.8 Papeles de Trabajo: ....................................................................................................... 29
2.9 Marcas de Auditoria: ..................................................................................................... 29
2.10 Muestreo .................................................................................................................... 30
MARCELA CALLE
MIRIAM GUAMANTARIO 5
2.11 Indicadores de Gestión ................................................................................................ 31
2.12 Proceso de la Auditoria de Gestión: ............................................................................ 31
2.12.1Planificación: . ...................................................................................................... 32
2.12.2 Ejecución: ............................................................................................................ 39
2.12.3 Comunicación de Resultados: .............................................................................. 40
CAPÍTULO III ........................................................................................................................ 42
PROCESO DE LA AUDITORÍA DE GESTION AL SISTEMA DE CRÉDITOS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO CREA LTDA. ............................................. 423.1 Orden de Trabajo .......................................................................................................... 43
3.2 Fases de la Auditoría de Gestión ................................................................................... 46
3.2.1 Planificación Preliminar ......................................................................................... 46
3.2.2 Planificación Específica ......................................................................................... 50
3.2.3 Ejecución ................................................................................................................ 60
3.2.4 Comunicación de Resultados ................................................................................. 84
CAPITULO IV...................................................................................................................... 135
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ................................................................... 135
4.1 Conclusiones: .............................................................................................................. 135
4.2 Recomendaciones: ...................................................................................................... 136
4.3 Limitaciones ................................................................................................................ 137
ANEXOS .............................................................................................................................. 138
Bibliografía ........................................................................................................................... 361
DISEÑO DE
Bibliografía ........................................................................................................................... 387
MARCELA CALLE
MIRIAM GUAMANTARIO 6
INDICE DE GRÁFICOS
Gráfico .............19
.............19 Gráfico N°3 Procesos Habilitantes-.............19Gráfico N°5 Proquotesdbs_dbs29.pdfusesText_35
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