Manuel de Procédures Comptables
Il est responsable de la gestion comptable de NOM DE SOCIETE MAROC ;. • Il s'assure du respect des procédures comptables ;.
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LA MISSION DAUDIT LEGAL ET CONTRACTUEL
comptable et de contrôle interne le recours au jugement et le fait que la œuvre des procédures d'audit définies d'un commun accord entre l'auditeur
MASNAOUI1
MASNAOUI
M A Z A R S
DES MANUELS DE PROCEDURES
Les séminaires du cabinet Masnaoui Mazars
Séminaire animé par :
Monsieur Nabil BAYAHYA -Directeur de mission, Masnaoui Mazars Consulting Systems13-14-15 Juin 2001
MASNAOUI2
MASNAOUI
M A Z A R S
SOMMAIRE GENERAL
SOMMAIRE
Rappeldelaloi9/88article4
Définitiondumanueldeprocédures
Objectifsdumanueldeprocédures
Mazars
Partie2.Méthodologied
1.Relevédel
Reconstitutiondescircuitsd
Testsdecompréhension
2.Contenudumanueldeprocédures
Informationsgénérales
Fichesdefonctionsetdepostes
Procéduresopérationnelles
Procéduresfonctionnelles
Etatsdesortie
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MASNAOUI
M A Z A R S
SOMMAIRE
3.DescriptionduManueldeprocédures
ModuleVentes-Clients
ModuleAchats-Fournisseurs
ModuleImmobilisations
ModulePaie
ModuleStocks
ModuleTrésorerie
Cycledeclôturecomptable
4.Lesannexesdumanueldeprocédures
Leplancomptable
ldesservicescomptables lesprincipauxschémasdMASNAOUI4
MASNAOUI
M A Z A R S
1. Présentation du manuel de procédures
Définitions
Objectifs
Contexte et rappel de la loi
Nomenclature proposée
MASNAOUI5
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Définition
Objectifs
Contexte
Pourquoi un manuel de procédures ?
Uneobligationlégale;
objectifsunpeuplusloin.Nomenclature
MASNAOUI6
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Définition
Objectifs
Contexte
A quelle occasion est on amené à concevoir et à mettre enSuiteàdesévolutionsmajeures
Réorganisationdelastructure,
(re)informatisation,Déconcentrationdesactivités,
Intégrationdenouveauxmétiers.
Ouàlarecherchedconstante
Planqualitétotale,
Evolutiondesrèglesdegestion
Evolutiondesoutilsinformatiques.
Nomenclature
MASNAOUI7
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Rappel des Obligations légales
Lemanuelcomptableestrenduobligatoire
commerçants. leurentreprise. mêmedispositionDéfinition
Objectifs
Contexte
Nomenclature
MASNAOUI8
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C.G.N.C permet de dégager certaines observations:Personnesassujetties
commerçantausensducodedecommerce.Dateenvigueur
comptableàpartirdu1/1/94. forcelégaledecettedispositionLemanueletdeprocédurescomptablesestun
decettedispositionimpliquequeDéfinition
Objectifs
Contexte
Nomenclature
MASNAOUI9
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Définitions des notions de base
démarche:Contrôleinterne,
Procédures,
Règledegestion,
Manueldeprocédures.
Définition
Objectifs
Contexte
Nomenclature
MASNAOUI10
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Notions de base -Contrôle interne
CONTRÔLEINTERNEestdessécurités
contribuantàlamaîtrisede. dupatrimoineetlaqualitédede desperformances. pérennitédecelle-ci.Définition
Objectifs
Contexte
Nomenclature
MASNAOUI11
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Exemple :
Les règles de contrôle interne liées au cycle de ventes alloué. enregistrées.Notions de base -Contrôle interne
Définition
Objectifs
Contexte
Nomenclature
MASNAOUI12
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Les règles de contrôle interne liées au cycle de ventes facturées. clients.Lafactureestarithmétiquementcorrecte.
constatées.Lesuividesencaissementsestassuré.
Notions de base -Contrôle interne
Définition
Objectifs
Contexte
Nomenclature
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Notions de base -Procédures
PROCESSUS
RESPONSABILITÉ
RÉSULTATMOYEN
Quand ?Où ?
qui ?Comment ?
Quoi ?Pourquoi ?
Définition
Objectifs
Contexte
Nomenclature
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Stratégie
Politique
Règles de gestionRègles de gestion
StructureProcéduresInformatique
Action quotidienne
Notions de base -Règle de gestion
UNERÈGLEDEGESTIONest
ladéclinaisonlogiquedela politiquedansundomainede gestion.Cleniveauleplus findelavolontémanagérialeLAPOLITIQUEestunefaçon
ddesactions homogènesauseindmétier pourconcrétiserlastratégieDéfinition
Objectifs
Contexte
Nomenclature
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M A Z A R S
Notions de base
etdemaîtrisedelagestion unoutilsimpleetuniformisédevisionde etdecohérencedesprocessusd. acteursimpliqués.Définition
Objectifs
Contexte
Nomenclature
MASNAOUI16
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Définition
Objectifs
Contexte
Un Manuel de Procédures vise quatre objectifs
principaux:Objectif2:Unmoyendecapitalisationpourl
Objectif3:Unmoyenddesperformances
Objectif4:Unmoyendetransparencedel
Nomenclature
MASNAOUI17
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Objectif 1: Un moyen de renforcement du contrôle interne contrôleinterne: deetdecontrôle. documentsetinformations. moyenstechniquesappropriées. fiable,utile,claireetvéritable.Définition
Objectifs
Contexte
Nomenclature
MASNAOUI18
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départsenretraite, licenciements, reconversion, absencemomentanéedeprojets.Formerlepersonnel:
danslecadredplandeformation.Définition
Objectifs
Contexte
Nomenclature
MASNAOUI19
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Lemanueldeprocédureoffreuncadred
continudesméthodesdetravail,Optimisationentermedecoûtetdetemps;
Accélérationdel;
Intégrationdestâches;
fiabilisationdelNotions
de baseObjectifs
Contexte
Nomenclature
MASNAOUI20
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Objectif 4 : un moyen de transparence de l
moyenleurpermettantde:Définition
Objectifs
Contexte
Nomenclature
MASNAOUI21
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Nomenclature du manuel de procédures
sansdonnerplusdedétails. apporterplusdeprécisionsconcernant:Lecontenudumanuelcomptable,
Laformedeprésentation,
Laméthodologiedesonélaboration.
Néanmoinsunprojetestencoursdàl
desexpertscomptablesDéfinition
Objectifs
Contexte
Nomenclature
MASNAOUI22
MASNAOUI
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Nomenclature proposée
dumanueldesprocédurescomptables découleanalysedeselonune procédures.Chaquecycleenglobeunensemblede
selonlemodèlesuivant:Définition
Objectifs
Contexte
Nomenclature
MASNAOUI23
MASNAOUI
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Présentationdelaprocédure
Diagrammedetraitementetdecirculationdes
documentsDéfinition
Objectifs
Contexte
Nomenclature
MASNAOUI24
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M A Z A R S
Diagrammedetraitementetdecirculationdes
documents distinctement:deleresponsableetle déroulementdelaprocédure.Définition
Objectifs
Contexte
Nomenclature
MASNAOUI25
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Lecontrôleeffectué;
ducontrôle;Lessupportsducontrôle;
Lapériodicitéducontrôle;
Et,recherchédececontrôle.
Définition
Objectifs
Contexte
Nomenclature
MASNAOUI26
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desparticularitésdesonactivité;Lesschémascomptablescorrespondants;
Lesméthodesappliquées.
Définition
Objectifs
Contexte
Nomenclature
MASNAOUI27
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2.Méthodologie d
Contenu
Description des
procédures comptablesRelevé de
lLes annexes
2. Contenu du manuel
des procédures3. Descriptions des procédures
comptables1. Relevé de l
4. Les annexes du manuel
des procéduresMASNAOUI28
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1.Relevédel
B. Test de compréhension
C. Rapport préliminaire à la direction sur
les points de procédures à améliorerA. Reconstitution des circuits d
Contenu
Description des
procédures comptablesRelevé de
lLes annexes
MASNAOUI29
MASNAOUI
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1.A.Reconstitutiondescircuitsd
2. Méthode narrative
3. l1. Conduite des entretiens
Contenu
Description des
procédures comptablesRelevé de
lLes annexes4. L
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1.A.1Conduitedesentretiens
effectuentlesopérations. présenterlesprincipauxintervenants; letlexactementrecherchée)Contenu
Description des
procédures comptablesRelevé de
lLes annexes
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Questionnerlesexécutantseuxmêmes:
personnellement; explicationsPrendredesnotesaufuretàmesuredel;
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