[PDF] Model Normale Sage Simple IS Immobilisations corporelles en cours ECARTS

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ETATS DE SYNTHESE

Raison sociale :

Article IF :

TP RC

Adresse :

Ale

Signature

(Modèle comptable normal)

Exercice Comptable

Tableau n°1

BILAN ( ACTIF )

Société

ACTIFEX . PRECEDENT

BrutAmortissementsNetNet

et ProvisionsNN-1

IMMOBILISATION EN NON VALEUR (a)

Frais préliminaires

Charges à repartir sur plusieurs exercices

Primes de remboursement des obligations

AIMMOBILISATIONS INCORPORELLES (b)

CImmobilisations en recherche et développement

TBrevets, marques, droits et valeurs similaires

IFonds commercial

FAutres immobilisations incorporelles

IMMOBILISATIONS CORPORELLES (c)

Terrains

IConstructionsMInstallations techniques, matériel et outillageMMatériel de transport OMobiliers, matériel de bureau et aménagements divers

BAutres immobilisations corporelles

IImmobilisations corporelles en cours

LIMMOBILISATIONS FINANCIERES (d)

IPrêts immobilises

SAutres créances financières

ETitres de participation

Autres titres immobilises

ECARTS DE CONVERSION - ACTIF (e)

Diminution des créances immobilisées

Augmentation des dettes de finance

TOTAL I ( a+b+c+d+e)

STOCKS (f)

Marchandises

Matières et fournitures consommables

AProduits en cours

CProduits interm. et produits resid.

TProduits finis

ICREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT (g)

FFournis. débiteurs, avances et acomptes

Clients et comptes rattaches

CPersonnel

IEtat

RComptes d'associés

CAutres débiteurs

UCompte de régularisation actif

LTITRES ET VALEUR DE PLACEMENT (h)

A

NECART DE CONVERSION - ACTIF (i)

T( Eléments circulants )

TOTAL II ( f+g+h+i)

TRESORERIE - ACTIF

Chèques et valeurs à encaisser

Banques, T.G & CP

Caisses, régies d'avances et accréditifs

TOTAL III

TOTAL GENERAL I+II+III

T R E S O R .

EXERCICE

EXERCICE

Tableau n°1

BILAN ( PASSIF )

Société

PASSIFExerciceExercice

Précédent

NN-1

CAPITAUX PROPRES

Capital social ou personnel (1)

moins: Actionnaires, capital souscrit non appele dont vers..

Moins : Capital appelé

Moins : Dont versé

FPrime d'emission, de fusion, d'apport

IEcarts de reevaluation

NReserve legale

AAutres reserves

NReport à nouveau (2)

CResultat net de l'exercice (2)

ETOTAL DES CAPITAUX PROPRES (a)

MCAPITAUX PROPRES ASSIMILES (b)

ESubventions d'investissement

NProvisions reglementees

TCAPITAUX PROPRES ASSIMILES (Ajout) -

PDETTES DE FINANCEMENT (c)

EEmprunts obligataires

RAutres dettes de financement

MDETTES DE FINANCEMENT (Ajout) -

APROVISIONS DURABLES POUR RISQUES ET CHARGES (d)

NProvisions pour charges

EProvisions pour risques

NECARTS DE CONVERSION - PASSIF (e)

TAugmentation des creances immobilisees

Diminution des dettes de financement

TOTAL I ( a+b+c+d+e )

PDETTES DU PASSIF CIRCULANT (f)

AFournisseurs et comptes rattaches

SClients crediteurs, avances et acomptes

SPersonnel

IOrganismes sociaux

FEtat

Comptes d'associes

CAutres creances

IComptes de regularisation - passif

RAUTRES PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES (g)

CECARTS DE CONVERSION - PASSIF (h)( Elements circulants )

UTOTAL II ( f+g+h )

TTRESORERIE PASSIF

RCredits d'escompte

ECredit de tresorerie

SBanques ( soldes crediteurs )

OTOTAL III

TOTAL I+II+III

(1) Capital personnel debiteur (2) Beneficiaire (+) . deficitaire (-)

EXERCICE

Tableau n°2

COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES ( HORS TAXES )

Société

Totaux deTotaux de

Propres àConcernant lesL'exerciceL'exercice

L'exerciceexercices précédentsNPrécédent

12 3 = 1 + 2N-1

IPRODUITS D'EXPLOITATION

Ventes de marchandises

Ventes de biens et services produits

EVariation de stock de produits

XImmobilisations produites pour l'Ese p/elle-même

PSubvention d'exploitation

LAutres produits d'exploitation

OReprises d'exploitation; transfert de charges

ITOTAL I

TIICHARGES D'EXPLOITATION

AAchats revendus de marchandises

TAchat consommes de matières et de fournitures

IAutres charges externes

OImpôts et taxes

NCharges de personnel

Autres charges d'exploitation

Dotations d'exploitation

TOTAL II

IIIRESULTAT D'EXPLOITATION ( I - II )

IVPRODUITS FINANCIERS

F Produits des titres de participation et autres titres immobilises

IGains de change

NIntérêts et autres produits financiers

AReprises financières; transfert de charges

NTOTAL IV

CVCHARGES FINANCIERES

ICharges d'intérêts

EPertes de changes

RAutres charges financières

Dotations financières

TOTAL V

VIRESULTAT FINANCIER ( IV - V )

VIIRESULTAT COURANT ( III - VI)

1)Variation de stocks : stocks final - stocks initial ;augmentation (+) ;diminution (-)

2)Achats revendus ou consommes : achats - variation de stocks.

OPERATIONS

Tableau n°2

COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES ( HORS TAXES ) (suite)

Société

OPERATIONSTotaux deTotaux de

Propres àConcernant lesL'exerciceL'exercice

L'exerciceexercices précédentsprécédent

12 3 = 1 + 2

VIIRESULTAT COURANT ( Report )

VIIIPRODUITS NON COURANTS

Produits des cessions d'immobilisations

NSubventions d'équilibre

OReprises sur subventions d'investissement

NAutres produits non courants

Reprises non courantes; transferts de charges

CTOTAL VIII

OIXCHARGES NON COURANTES

UValeurs nettes d'amort. des Immo cédées

ASubventions accordées

NAutres charges non courantes

TDotations non courantes aux amortiss. et provision

TOTAL IX

XRESULTAT NON COURANT ( VIII- IV )

XIRESULTAT AVANT IMPOTS ( VII+ X )

XIIIMPOTS SUR LES RESULTATS

XIIIRESULTAT NET ( XI - XII )

XIVTOTAL DES PRODUITS ( I + IV + VIII )

XVTOTAL DES CHARGES ( II + V + IX + XII )

XVIRESULTAT NET ( XIV - XV )

Tableau n° 3

PASSAGE DU RESULTAT NET COMPTABLE AU RESULTAT NET

FISCAL

Société

INTITULESMONTANTMONTANT

I. RESULTAT NET COMPTABLE

* Bénéfice net * Perte nette

II. REINTEGRATIONS FISCALES

1. Courantes

Ecart de conversion passif 2014

Contribution impots sur revenu 2014

Provisions pour dep des creances circulantes 2014

Provisions non deductibles 2014

Charge Groupe & Non deductible

Indemnites de retard /Frs loi 32-10

Provision pour dep des immobobilisations financieres

2. Non courantes

Autres charges non courantes

IS 2014

III. DEDUCTIONS FISCALES

1. Courantes

Provision non deductibles 2012

Provision pour depreciations des creances circulantes 2013

Ecart de conversion passif 2013

contribution impot sur revenu

Indemnites de retard /clients loi 32-10

2. Non courantes

Total

IV. RESULTAT BRUT FISCAL

Bénéfice brut si T1 > T2 (A)

Déficit brut fiscal si T2 > T1 (B)

V. REPORTS DEFICITAIRES IMPUTES (C) (1)

* Exercice n - 4 * Exercice n - 3 * Exercice n - 2 * Exercice n - 1

VI. RESULTAT NET FISCAL

Bénéfice net fiscal (A - C)

ou déficit net fiscal (B) VII. CUMUL DES AMORTISSEMENTS FISCALEMENT DIFFERES VIII. CUMUL DES DEFICITS FISCAUX RESTANT A REPORTER * Exercice n - 4 * Exercice n - 3 * Exercice n - 2 * Exercice n - 1 (1) Dans la limite du montant du bénéfice brut fiscal (A)

EXERCICE

Tableau N° 4

TABLEAU DES IMMOBILISATIONS AUTRES QUE FINANCIERS

Société

MONTANT AUGMENTATIONDIMINUTIONMONTANT

NATUREBRUTAcquisitionProd par l'entrepriseVirementCessionRetraitvirementBRUT

DEBUT EXpour elle mêmeFIN EXERCIE

IMMOBILISATION EN NON-VALEURS

* Frais préliminaires * Charges à répartir sur plusieurs exercices * Primes de remboursement obligations

IMMOBILISATION EN NON-VALEURS (Ajout)

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

* Immobilisation en recherche et développement * Brevets, marques, droits et valeurs similaires * Fonds commercial * Autres immobilisations incorporelles

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

* Terrains * Constructions * Installations techniques, matériel et outillage * Matériel de transport * Mobilier, matériel de bureau et aménagement * Autres immobilisations corporelles Informatique * Immobilisations corporelles *Materiel informatique

TOTAL GENERAL

EXERCICE

Tableau n°5

ETAT DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION (E.S.G)

Société

EXERCICEEXERCICE

PRECEDENT

1Ventes de marchandises ( en l'etat )

2 -Achats revendus de marchandises

I =MARGES BRUTES SUR VENTES EN L'ETAT

II +PRODUCTION DE L'EXERCICE (3+4+5)

3Ventes de biens et services produits

4Variation de stocks de produits

5Immobilisations produites par lEse pour elle même

III -CONSOMMATION DE L'EXERCICE (6+7)

6Achats consommes de matieres et fournitures

7Autres charges externes

IV =VALEUR AJOUTEE ( I+II+III )

8 +Subventions d'exploitation

V9 -Impôts et taxes

10 -Charges de personnel

EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION ( E.B.E ) OU

INSUFFISANCE BRUT D'EXPLOITATION ( I.B.E )

11 +Autres produits d'exploitation

12 -Autres charges d'exploitation

13 +Reprises d'exploitation: transfert de charges

14 -Dotations d'exploitation

VI =RESULTAT D'EXPLOITATION ( + ou - )

VIIRESULTAT FINANCIER

VIII =RESULTAT COURANT ( + ou - )

IXRESULTAT NON COURANT ( + ou - )

15 -Impôts sur les resultats

X =RESULTAT NET DE L'EXERCICE ( + ou - )

EXERCICE

Tableau n°5

II - CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT ( C.A.F ) - AUTOFINANCEMENT

1RESULTAT NET DE L'EXERCICE ( + ou - )

* Benefice + * Perte -

2 +Dotations d'exploitation

3 +Dotations financieres

4 +Dotations non courantes

5 -Reprises d'exploitation

6 -Reprises financieres

7 -Reprises non courantes

8 -Produits des cession des immobilisation

9 +Valeurs nettes des immobilisations cedees

ICAPACITE D'AUTOFINANCEMENT ( C.A.F )

10 -Distributions de benefices

IIAUTOFINANCEMENT

Tableau n° 6

DETAIL DES POSTES DU C.P.C.

Société EXERCICE

POSTEEXERCICEEXERCICE

PRECEDENT

611CHARGES D'EXPLOITATION

Achats revenus de marchandises

* Achats de marchandises * Variation des stocks de marchandises Total

612Achats consommés de matières et fournitures

* Achats de matière premières * Variation des stocks de matières premières * Achats de matières et fournitures consommables et d'emballages * Variation des stocks de matières, fournitures et emballages * Achats non stockés de matières et de fournitures * Achats de travaux, études et prestation de services Total

613/614Autres charges externes

* Locations et charges locatives * Redevances de crédit-bail * Entretient et réparations * Primes d'assurances * Rémunérations du personnel extérieur à l'entreprise * Rémunérations d'intermédiaires et honoraires * Redevances pour brevets, marque, droits ... * Transports * Déplacements, missions et réceptions * Reste du poste des autres charges externes Total

617Charges de personnel

* Rémunération du personnel * Charges sociales * Reste du poste des charges de personnel Total

618Autres charges d'exploitation

* Jetons de présence * Pertes sur créances irrécouvrables * Reste du poste des autres charges d'exploitation Total

638CHARGES FINANCIERES

Autres charges financières

* Charges nettes sur cessions de titres et valeurs de placement * Reste du poste des autres charges financières Total

658CHARGES NON COURANTES

Autres charges non courantes

* Pénalités sur marchés et débits * Rappels d'impôts (autres qu'impôts sur les résultats) * Pénalités et amendes fiscales * Créances devenues irrécouvrables * Reste du poste des autres charges non courantes Total

Tableau n° 6

DETAIL DES POSTES DU C.P.C.

Société

POSTEEXERCICEEXERCICE

PRECEDENT

PRODUITS D'EXPLOITATION

711Ventes de marchandises

* Ventes de marchandises au Maroc * Ventes de marchandises à l'étranger * Reste du poste des ventes de marchandises Total

712Ventes des biens et services produits

* Ventes de biens au Maroc * Ventes de biens à l'étrager * Ventes des services au Maroc * Ventes des services à l'étranger * Redevances pour brevets, marques, droits ... * Reste du poste des ventes et services produits Total

713Variation des stocks de produits

* Variation des stocks des biens produits * Variation des stocks des services produits * Variation des stocks des produits en cours Total

718Autres produits d'exploitation

* Jeton de présence reçus * Reste du poste (produits divers) Total

719Reprises d'exploitation, transferts de charges

* Reprises * Transferts de charges Total

PRODUITS FINANCIERS

738Intérêts et autres produits financiers

* Intérêt et produits assimilés * Revenus des créances rattachées à des participations * Produits nets sur cessions de titres et valeurs de placement * Reste du poste intérêts et autres produits financiers Total

Tableau N° 7

TABLEAU DES BIENS EN CREDIT BAIL

Société

Durée duValeur Durée théoriqueCumul desMontant de Prix d'achat

RubriquesDate de la 1èrecontrat en estimée du d'amortissementexercicesl'exercice desrésiduel en fin deObservations

échéancemoisbien à la datedu bienprécédentsredevancesA moins A pluscontrat du contratdesd'un and'un an redevances

1234567891011

Exercice clos le :

payer

Redevances restant à

Tableau N° 8

TABLEAU DES AMORTISSEMENTS

Société

Cumul début exerciceDotation de l'exerciceAmortissements sur Cumul d'amortissement fin

NATUREimmobilisations sortiesexercice

1234 = 1 + 2 - 3

IMMOBILISATION EN NON-VALEURS

* Frais préliminaires * Charges à répartir sur plusieurs exercices * Primes de remboursement obligations

IMMOBILISATION EN NON-VALEURS(ajout)

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

* Immobilisation en recherche et développement * Brevets, marques, droits et valeurs similaires * Fonds commercial * Autres immobilisations incorporelles

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

* Terrains * Constructions * Installations techniques, matériel et outillage * Matériel de transport * Mobilier, matériel de bureau et aménagementquotesdbs_dbs29.pdfusesText_35

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