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17 fév 2016 · Ils permettent d'avoir une vision fine de la santé financière de l'association Un exemple de bilan comptable d'une association sportive
Exemple d’états financiers préparés à l’interne
Bilan (aussi appelé « état de la situation financière ») résume l’actif le passif et l’actif net de l’organisme à une date précise Il s’agit d’un instantané de la situation financière de l’organisme à cette date L’État des recettes et dépenses (aussi appelé « état des résultats ») énonce l’activité
définition d’un Bilan Financier
Le bilan financier est un tableau qui met en évidence l’actif et le passif de l’entreprise. Ce document comptable est réalisé grâce à des informations qui se trouvent dans le bilan comptable. Le bilan financier est notamment nécessaire dans le cas d’une demande de financement. Il est exigé par les financeurs et les partenaires créanciers de l’entre...
Quelle Est La Différence Entre Bilan Comptable et Bilan Financier ?
Attention à ne pas confondre les deux notions. Le bilan comptable correspond au tableau présenté dans les comptes annuels de l'entreprise. Le bilan financier reprend les éléments du bilan comptable en les réorganisant par échéance d'exigibilité de l'actif et du passif.
Quel Est l'objectif d'un Bilan Financier ?
Le bilan financier inventorie le patrimoine d’une entreprise. Il permet de renseigner sur ce qu’elle possède et ce qu’elle doit. Il représente la capacité financière de la structure. En visualisant ce document, vous avez accès à des données importantes pour gérerefficacement l’entreprise. Le bilan est un dispositif essentiel car il offre la possibi...
Comment lire un bilan financier ?
La lecture du bilan financier se fait de gauche à droite et de haut en bas. Avant de faire une lecture ligne par ligne, il est nécessaire de faire une observation générale. Cela permet de déterminer les postes qui indiquent une spécificité. Pour ce qui est de l’actif, celui-ci se trouve dans la partie gauche du bilan. Vous allez retrouver :
Quels sont les actifs d’un bilan financier ?
Les actifs sont des éléments importants du bilan financier. Ce poste représente ce que possède l’entreprise et ce qui lui permet de créer de la richesse. Au niveau d’un bilan, l’actif se trouve dans la partie gauche du tableau. Il peut se diviser en 3 catégories :
Quelle est la différence entre un bilan comptable et un bilan financier ?
Le bilan comptable correspond au tableau présenté dans les comptes annuels de l'entreprise. Le bilan financier reprend les éléments du bilan comptable en les réorganisant par échéance d'exigibilité de l'actif et du passif. Rappel : comment faire un bilan comptable ?
Comment créer un bilan gratuitement ?
Bien que le bilan soit habituellement produit au moyen d’un logiciel de comptabilité, vous pouvez créer le vôtre manuellement à l’aide de ce modèle gratuit, au besoin. Le bilan vous permet de consulter des renseignements importants sur votre entreprise en un coup d’œil, notamment:
![[PDF] Modèle du Bilan - Procomptablecom](https://pdfprof.com/Listes/18/5713-18modele_etats_synthese.pdf.pdf.jpg "[PDF] Modèle du Bilan - Procomptablecom")
La présentation des états financiers
© Les éditions Raouf YAICH
ModËle du Bilan
(Entreprise) ............................... BILAN (Exprimé en dinars)Exercice clos
au 31 décembreNotes n n-1
Actifs
Actifs non courants
Actifs immobilisÈs
Immobilisations incorporelles
Moins : amortissements
Immobilisations corporelles
Moins : amortissements
Immobilisations Þnancières
Moins : provisions
Total des actifs immobilisÈs
Autres actifs non courants
Total des actifs non courants
Actifs courants
Stocks
Moins : provisions
Clients et comptes rattachés
Moins : provisions
Autres actifs courants
Placements et autres actifs Þnanciers
Liquidités et équivalents de liquidités
Total des actifs courants
Total des actifsX
(X) X X (X) X X (X) X X X X X (X) X X (X) X X X X X XX (X) X X (X) X X (X) X X X X X (X) X X (X) X X X X X XLa présentation des états financiers
© Les éditions Raouf YAICH
ModËle du Bilan (suite)
(Entreprise) ............................... BILAN (Exprimé en dinars)Exercice clos
au 31 décembreNotes n n-1
Capitaux Propres et Passifs
Capitaux propres
Capital social
Réserves
Autres capitaux propres
Résultats reportés
Total des capitaux propres avant rÈsultat de líexerciceRÈsultat de líexercice
Total des capitaux propres avant affectation
Passifs
Passifs non courants
Emprunts
Autres passifs Þnanciers
Provisions
Total des passifs non courants
Passifs courants
Fournisseurs et comptes rattachés
Autres passifs courants
Concours bancaires et autres passifs Þnanciers
Total des passifs courants
Total des passifs
Total des capitaux propres et des passifsX
X X X X X X X X X X X X X X X XX X X X X X X X X X X X X X X X XLa présentation des états financiers
© Les éditions Raouf YAICH
Plan de regroupement de rÈfÈrence
Entreprise :
Valeurs brutes
Actifs
Actifs non courants________________________________________________________________________Actifs immobilisÈs
Immobilisations incorporelles 211 - 212 - 213 - 214 - 216 - 218 - 231 - 237 ________________________________________________________________________
Moins : amortissements 281 - 291 - 2931 - 2937 ________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________ Immobilisations corporelles 221 - 222 - 223 - 224 - 228 - 232 - 238 - 24 ________________________________________________________________________
Moins : amortissements 282 - 284 - 292 - 2932 - 2938 - 294________________________________________________________________________
Immobilisations Þnancières 251 - 256 - 257 - 258 - (-259) - 261 - 262 - 264 - 265 - 2
66 - (-269) ________________________________________________________________________
Moins : provisions 295 - 297 ________________________________________________________________________
Total des actifs immobilisÈs________________________________________________________________________
Autres actifs non courants 271 - 272 - 273 - 275 - 278 ________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________ Total des actifs non courants________________________________________________________________________
Actifs courants________________________________________________________________________ Stocks 31 - 32 - 33 - 34 - 35 - 37 _________Moins : provisions 39 ________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________ Clients et comptes rattachés 411 - 413 - 416 - 417 - 418
_________Moins : provisions 491 ________________________________________________________________________
Autres actifs courants
409 - 421 - (422 DR) - (423 DR) - 426 - 4287 - 431 - (433 DR) - 43
41 -4342 - (4349 DR) - 4366 - (4368 DR) - 4387 - (441 DR) -
(442 DR) -446 - (448 DR) - 452 - 455 - (457 DR) - 4587 - (46 DR) -
471495 - 496 ________________________________________________________________________
Placements et autres actifs Þnanciers
51 - 52 - 55 59 ________________________________________________________________________
Liquidités et équivalents de liquidités
(53 DR) - 54_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Total des actifs courants ________________________________________________________________________
_______________________________________________________________________________________ Total des actifs
Amortissements et
provisionsValeurs nettesLa présentation des états financiers
© Les éditions Raouf YAICH
Plan de regroupement de rÈfÈrence
Entreprise :
Capitaux propres________________________________________________________________________Capital social 101 - (-109)________________________________________________________________________
Réserves 111 - 112 - 117 - 118 - (-119)________________________________________________________________________
Autres capitaux propres 141 - 142 - 143 - 144 - (145 nets)________________________________________________________________________
Résultats reportés 121 - 128 - (le solde peut être DR ou CR)________________________________________________________________________
Total des capitaux propres avant rÈsultat de líexercice________________________________________________________________________
RÈsultat de líexercice 131 (CR) ou 135 (DR)________________________________________________________________________
Total des capitaux propres avant affectation________________________________________________________________________
Passifs non courants________________________________________________________________________Emprunts 161 - 162 - 163 - 164 - 165 - 166 - 167 - 168________________________________________________________________________
Autres passifs Þnanciers (18 nets des reprises)________________________________________________________________________
Provisions 15 ________________________________________________________________________Total des passifs non courants________________________________________________________________________
Passifs courants________________________________________________________________________Fournisseurs et comptes rattachés 401 - 403 - 404 - 405 - 408________________________________________________________________________
Autres passifs courants 419 - (422 CR) - (423 CR) - 425 - 427 - 4282 - 4286 - 432 - (433 CR ) - 4343 - (4349 CR) - 435 - 4365 - 4367 - (4368 CR) - 437 - 4382 - 4386 - (441 CR) - (442 CR) - 447 - (448 CR) - 453 - 454 - (457 CR) - 4586 - (46 CR) - 472 - 48________________________________________________________________________
Concours bancaires et autres passifs Þnanciers 501 - 505 - 506 - 507 - 508 - (532 CR) - (537 CR)________________________________________________________________________
Total des passifs courants________________________________________________________________________ Total des passifs________________________________________________________________________Total des capitaux propres et des passifs
Comptes d'affectation
Capitaux propres et passifs
La présentation des états financiers
© Les éditions Raouf YAICH
ModËle de l'Ètat de rÈsultat (prÈsentation de rÈfÈrence) (Entreprise)Etat de rÈsultat
(exprimé en dinars)Exercice clos
le 31 décembreNotes n n-1
Revenus
Coût des ventes
Marge brute
Autres produits d'exploitation
Frais de distribution
Frais d'administration
Autres charges d'exploitation
RÈsultat díexploitation
Charges Þnancières nettes
Produits des placements
Autres gains ordinaires
Autres pertes ordinaires
RÈsultat des activitÈs ordinaires avant impÙtImpôt sur les bénéÞces
RÈsultat des activitÈs ordinaires aprËs impÙtElÈments extraordinaires (Gains/Pertes)
RÈsultat net de l'exercice
RÈsultat net de l'exercice
Effet des modifications comptables (net d'impÙt)RÈsultat aprËs modifications comptables
X (X) X X (X) (X) (X) X (X) X X (X) X X X X X X X XX (X) X X (X) (X) (X) X (X) X X (X) X X X X X X X XLa présentation des états financiers
© Les éditions Raouf YAICH
Section 3. Etat de rÈsultat, prÈsentation autorisÈe La méthode autorisée consiste essentiellement à classer les pro duits et les charges en fonction de leur nature. La présentation selon cette méthode es t autorisée pour tenir compte de la culture comptable en vigueur, des spéciÞcités sectorielles et organisationnelles et de la difÞculté qu'auraient les petites et moyennes entreprises à appliquer la méthode de référence (NCG § 51). ModËle de l'Ètat de rÈsultat (prÈsentation autorisÈe) (Entreprise)Etat de rÈsultat
(exprimé en dinars)Exercice clos
le 31 décembre Notes n n-1Produits d'exploitation
Revenus
Autres produits d'exploitation
Production immobilisée
Total des produits d'exploitation
Charges d'exploitation
Variation des stocks des produits Þnis et des en-cours (en + ou en -)Achats de marchandises consommés
Achats d'approvisionnements consommés
Charges de personnel
Dotations aux amortissements et aux provisions (non Þnancières)Autres charges d'exploitation
Total des charges d'exploitation
RÈsultat d'exploitation
Charges Þnancières nettes
Produits des placements
Autres gains ordinaires
Autres pertes ordinaires
RÈsultat des activitÈs ordinaires avant impÙtImpôt sur les bénéÞces
RÈsultat des activitÈs ordinaires aprËs impÙtEléments extraordinaires (Gains/Pertes)
RÈsultat net de líexercice
RÈsultat net de líexercice
Effet des modiÞcations comptables (net d'impôt)RÈsultat aprËs modifications comptables
X X X X X X X X X X (X) X (X) X X (X) X (X) X X X X X XX X X X X X X X X X (X) X (X) X X (X) X (X) X X Xquotesdbs_dbs33.pdfusesText_39[PDF] outil excel de gestion de syndic bénévole
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