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  • Quel est le processus d'élaboration des états financiers ?

    Les éléments nécessaires pour établir le bilan
    la structure financière et le patrimoine de l'entreprise au moment de la clôture de l'exercice. les capitaux propres et les dettes dues aux tiers. le fonds de roulement ainsi que le mode de financement du développement de l'entreprise. les investissements réalisés.

  • Quels sont les états financiers de l'OHADA ?

    Confonnément à l'article 8 du Règlement du Droit Comptable OHADA "Les états financiers comprennent le bilan, le Compte de résultat, le Tableau Financier des Ressources et des Emplois, ainsi que l'état annexé".

  • Quels sont les 4 états financiers ?

    Il existe quatre principaux états financiers:

    le bilan.l'état des résultats.l'état des flux de trésorerie.l'état des bénéfices non répartis.
  • Présenter les états financiers selon le référentiel comptable du syscohada révisé, qui comprend cinq états financiers obligatoires : le bilan, le compte de résultat, le tableau des flux de trésorerie, l'état de variation des capitaux propres et les notes annexes.

Exercice du01/01/2009au31/12/2009

Sigle, Raison sociale abrégée ou enseigne:

Rue:DOUALA MANGA BELL

Boîte postale:Ville:

Téléphone:Télécopie :0

N° de contribuable:

N° de Registre du commerce et du crédit mobilier:Ville:

Forme Juridique:SOCIETE A RESPONSABILITE LIMITEE

Régime spécial:-

Régime fiscal:REEL

Agréments obtenus:-

Nature des bénéfices:IMPOTS SUR LE RESULTAT

Pourcentage par

rapport aux activités Activité principale existantVENTE D'EQUIPEMENT D'IMAGERIE MEDICALE75,00% Activités secondaires existantMAINTENANCE D'EQUIPEMENTS MEDICAUX25,00%

Activités nouvelles apparues-

Activités abandonnées au-

motif de cessation - Déclaration statistique et fiscale établie par: Service comptable de la société

REGIME FISCAL ET JURIDIQUE

DOUALA

DOUALA

DECLARATION STATISTIQUE ET FISCALE

SYSTEMETableau:2

Désignation de l'entreprise:0

Adresse :0

NORMALNuméro d'Identification:0Exercice clos le :31/12/09Durée (en mois) :12 0

Camerounais

Autres

ressortissants CEMAC

Autres

pays OHADA

Hors pays

OHADATotal

1 - - - 1

1 - - - 1

3 - - - 3

1 - - - 1

2 - - - 2

2 - - - 2

2 - - - 2

3 - - - 3

5 - - - 5

1 - - - 1

3 - - - 3

4 - - - 4

7 - - - 7

7 - - - 7

2 - - - 2

12 - - - 12

PrivéPublic

0,00%0,00%

100,00%0,00%

Nom de la Société mère

Total

Noms des principaux

Embauches

(en nombre de journées de travail)

Participation étrangère

SOCIÉTÉS DE DROIT CAMEROUNAIS (Siège social au Cameroun)

Répartition du capital social

( en pourcentage) actionnaires (ou associés) et part du capital détenue

Participation camerounaise

200 000 000

Départs

Départs

Techniciens, agents de

maîtrise et ouvriers qualifiés (PSOR\pV PMQ°XYUHV RXYULHUV et apprentis

Qualifications

Embauches

PERSONNEL PERMANENT

Techniciens supérieurs

Départs

Embauches

Embauches

Départs

Cadres supérieurs

et cadres moyens

Embauches

Départs

jQRLWDUWVLQLPGD O

SYSTEMETableau:3Bilan - Actif

Désignation de l'entreprise:

Adresse :

NORMALNuméro d'Identification:Exercice clos le :31/12/09Durée (en mois) :12 ([B 1 ă 1

Réf.BrutAmortissements

Provisions31 décembre 200931 décembre 2008

ACTIF IMMOBILISÉ (1)01

AACharges immobilisées0238 449 99638 449 99653 830 000 AXFrais d'établissement 0338 449 99638 449 99653 830 000

AYCharges à répartir04

ACPrimes de remboursement des obligations05

ADImmobilisations incorporelles0691 00091 000

AEFrais de recherche et de développement07

AFBrevets, licences, logiciels0891 00091 000

AGFonds commercial09

AHAutres immobilisations incorporelles10

AIImmobilisations corporelles1126 582 7465 202 91421 379 832728 002

AJTerrains12

AKBâtiments13

ALInstallations et agencements14200 000200 000

AMMatériel152 224 0001 653 254570 746728 002

ANMatériel de transport1624 158 7463 349 66020 809 086 APAvances et acomptes versés sur immobilisations17 AQImmobilisations financières189 370 8679 370 8679 000 000

ARTitres de participation19

ASAutres immobilisations financières209 370 8679 370 8679 000 000

AWBrut/21

Net/22

AZTOTAL ACTIF IMMOBILISÉ (I)2374 494 6095 293 91469 200 69563 558 002

ACTIF CIRCULANT24

BAActif circulant H.A.O.25

BBStocks26119 268 857119 268 85788 683 046

BCMarchandises27119 268 857119 268 85788 683 046

BDMatières premières et autres approvisionnements28

BEEn-cours29

BFProduits fabriqués30

BGCréances et emplois assimilés311 232 629 8061 375 0001 231 254 806135 075 487 BHFournisseurs, avances versées32363 324 603363 324 60322 482 718 BIClients33810 385 2371 375 000809 010 23759 855 970 BJAutres créances3458 919 96658 919 96652 736 799 BKTOTAL ACTIF CIRCULANT (II)351 351 898 6631 375 0001 350 523 663223 758 533

TRÉSORERIE-ACTIF36

BQTitres de placement37

BRValeurs à encaisser38

BSBanques, chèques postaux, caisse3925 649 87525 649 87550 053 100 BTTOTAL TRÉSORERIE-ACTIF (III)4025 649 87525 649 87550 053 100 BUÉcarts de conversion-Actif (IV)41200 000200 000 (perte probable de change)200 000200 000 BZTOTAL GÉNÉRAL (I + II + III + IV)421 452 243 1476 668 9141 445 574 233337 369 635

Lignes

Exercice N

ACTIF (1) dont HAO jQRLWDUWVLQLPGD O

SYSTEMETableau:4Bilan - Passif

Désignation de l'entreprise:0

Adresse :0

NORMALNuméro d'Identification:0Exercice clos le :31/12/09Durée (en mois) :12 0

Réf.Exercice N([HUŃLŃH 1 ă 1

31 décembre 200931 décembre 2008

CAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES ASSIMILÉES01

CACapital02200 000 000 1 000 000

CBActionnaires capital non appelé03- - CCPrimes et Réserves04203 059 844 - - CDPrimes d'apport, d'émission, de fusion05- - CEÉcarts de réévaluation06- - CFRéserves indisponibles07- - CGRéserves libres08- - CHReport à nouveauĄ RX ă09203 059 844 - -

CIRésultat net de l'exercice NpQpILŃH Ą RX SHUPH ă 104 670 563 203 059 844 -

CKAutres capitaux propres11- - CLSubventions d'investissement12- - CMProvisions réglementées et fonds assimilés13- - CPTOTAL CAPITAUX PROPRES (I)141 610 719 -202 059 844 DETTES FINANCIÈRES ET RESSOURCES ASSIMILÉES (1)15

DAEmprunts16- -

DBDettes de crédit-bail et contrats assimilés17- - DCDettes financières diverses18- - DDProvisions financières pour risques et charges 19- 35 040 784

DE (1) dont H.A.O. /20

DFTOTAL DETTES FINANCIÈRES (II)21- 35 040 784 DGTOTAL RESSOURCES STABLES (I + II) 221 610 719 167 019 060 -

PASSIF CIRCULANT23

DHDettes circulantes H.A.O.et ressources assimilées 24- - DIClients, avances reçues25108 583 833 96 024 400 DJFournisseurs d'exploitation261 061 297 250 325 618 380 DKDettes fiscales278 095 055 1 417 352 DLDettes sociales284 573 697 285 492 DMAutres dettes29235 532 980 81 043 071 DNRisques provisionnés30- - DPTOTAL PASSIF CIRCULANT (III)311 418 082 815 504 388 695

TRÉSORERIE-PASSIF32

DQBanques, crédits d'escompte33- - DRBanques, crédits de trésorerie34- - DSBanques, découverts3530 299 - DTTOTAL TRÉSORERIE-PASSIF (IV)3630 299 - DUÉcarts de conversion-Passif (V)3725 850 400 - (gain probable de change)25 850 400 - DZTOTAL GÉNÉRAL (I + II + III + IV + V)381 445 574 233337 369 635

Lignes

PASSIF

(avant répartition) jQRLWDUWVLQLPGD O

SYSTEMETableau:5

Désignation de l'entreprise:0

Adresse :0

NORMALNuméro d'Identification:0Exercice clos le :31/12/09Durée (en mois) :12 0

Exercice N([HUŃLŃH 1 ă 1

Réf.31 décembre 200931 décembre 2008

ACTIVITÉ D'EXPLOITATION01

RAAchats de marchandises02988 102 238 98 070 280 RBă 9MULMPLRQ GH VPRŃNV0330 585 811 - 88 683 046 - (Marge brute sur marchandises voir TB) 04 RCAchats de matières premières et fournitures liées05- - RDă 9MULMPLRQ GH VPRŃNV06- - (Marge brute sur matières voir TG)07

REAutres achats0816 732 162 8 203 551

RHă 9MULMPLRQ GH VPRŃNV09- -

RITransports1052 953 654 20 920 869

RJServices extérieurs11812 454 879 267 737 155 RKImpôts et taxes1224 405 351 33 873 713

RLAutres charges1310 459 014 1 768 546

(Valeur ajoutée voir TN)14 RPCharges de personnel (1)1542 092 195 16 400 287 (1) dont personnel extérieur 0/016

RQ(Excédent brut d'exploitation voir TQ)17

RSDotations aux amortissements et aux provisions1819 041 920 59 742 782 RWTotal des charges d'exploitation 191 935 655 602 418 034 137 (Résultat d'exploitation voir TX)20

ACTIVITÉ FINANCIÈRE21

SAFrais financiers22500 000 -

SCPertes de change23- -

SDDotations aux amortissements et aux provisions24- - SFTotal des charges financières25500 000 - (Résultat financier voir UG)26 SHTotal des charges des activités ordinaires271 936 155 602 418 034 137 (Résultat des activités ordinaires voir UI)28

HORS ACTIVITÉS ORDINAIRES (H.A.O.)29

SKValeurs comptables des cessions d'immobilisations 30- -

SLCharges H.A.O.31722 333 -

SMDotations H.A.O.32- -

SOTotal des charges H.A.O.33722 333 - (Résultat H.A.O. voir UP)34 SQParticipation des travailleurs35- - SRImpôts sur le résultat3619 214 162 1 535 710 SSTotal participation et impôts3719 214 162 1 535 710 STTOTAL GÉNÉRAL DES CHARGES381 956 092 097 419 569 847 (Résultat net voir UZ)39

Lignes

Compte de résultat : Charges

Rubriques

jQRLWDUWVLQLPGD O

SYSTEMETableau:6

Désignation de l'entreprise:-

Adresse :-

NORMALNuméro d'Identification:- Exercice clos le :31/12/09Durée (en mois) :12

Ligne sExercice N([HUŃLŃH 1 ă 1

Réf.31 décembre 200931 décembre 2008

ACTIVITÉ D'EXPLOITATION01

TAVentes de marchandises021 740 025 212 138 518 058 TBMARGE BRUTE SUR MARCHANDISES782 508 785 /129 130 824 03 TCVentes de produits fabriqués04- - TDTravaux, services vendus054 872 707 1 091 945 TEProduction stockée (ou déstockage) 06- - TFProduction immobilisée07- - TGMARGE BRUTE SUR MATIÈRES4 872 707 /1 091 945 08

THProduits accessoires091 844 863 -

TICHIFFRE D'AFFAIRES (1) ( TA + TC + TD + TH )1 746 742 782 /139 610 003 10

TJ (1) dont à l'exportation- /- 11

TKSubventions d'exploitation12- -

TLAutres produits 13- -

TNVALEUR AJOUTÉE127 778 705 - /202 281 065 - 14 TSReprises de provisions 1635 040 784 - TTTransferts de charges1714 503 224 76 900 000 TWTotal des produits d'exploitation 181 796 286 790 216 510 003

ACTIVITÉ FINANCIÈRE20

UARevenus financiers 21161 294 -

UCGains de change226 064 -

UDReprises de provisions23- - UETransferts de charges24- - UFTotal des produits financiers 25167 358 - UGRÉSULTAT FINANCIER Ą RX ²332 642 - /- 26 UHTotal des produits des activités ordinaires271 796 454 148 216 510 003 UIRÉSULTAT ACTIVITÉS ORDINAIRES (1) 139 701 454 - /201 524 134 - 28

UJ (1) dont impôt correspondant/29

Hors activitÉs ORDINAIRES (H.A.O.)30

UKProduits des cessions d'immobilisations31- -

ULProduits H.A.O.32164 308 512 -

UMReprises H.A.O. 33- -

UNTransferts de charges34- - UOTotal des produits H.A.O. 35164 308 512 - UPRÉSULTAT H.A.O. Ą RX ă 163 586 179 /- 36 UTTOTAL GÉNÉRAL DES PRODUITS 371 960 762 660 216 510 003 UZRÉSULTAT NET %pQpILŃH Ą 3HUPH ă 4 670 563 /203 059 844 - 38 jQRLWDUWVLQLPGD O

Réf.

Compte de résultat : Produits

Rubriques

SYSTEMETableau:7A

Désignation de l'entreprise:0

Adresse :0

NORMALNuméro d'Identification:0Exercice clos le :12

CAFG = EBE-Charges décaissables restantes

à l'exclusion des cessions d'actif immobilisé +Produits encaissables restants 0 (SA)Frais financiers01500 000 E.B.E169 870 900 - (SC)Pertes de change02- (TT)Transferts de charges d'exploitation14 503 224 (SL)Charges H.A.O03722 333 (UA)Revenus financiers161 294 (SQ)Participation04- (UE)Transferts de charges financières- (SR)Impôts sur résultat0519 214 162 (UC)Gains de change6 064 (UL)Produits H.A.O.06164 308 512 (UN)Transferts de charges H.A.O.07-

Total (I)0820 436 495 Total (II)9 108 194

CAFG Total (II) - Total (I)=0911 328 301 - (N - 1)143 317 062 - AF =1011 328 301 - - =11 328 301 - (N - 1)143 317 062 -

Variation des stocks : N - (N-1)

(BC)Marchandises30 585 811 Ou- (BD)Matières premières- Ou- (BE)En cours- Ou- (BF)Produits fabriqués- Ou- (A)Variation globale nette des stocks30 585 811 Ou- (1) Dividendes mis en paiement au cours de l'exercice y compris les acomptes sur dividendes (2) À l'exclusion des éléments H.A.O.

Emplois

dimunition (-)

Ressources

15 11 12 13 14

Augmentation (+)

31/12/09

Var. B.F.E. = Var. Stocks² + Var. Créances² + Var. Dettes circulantes²

CAPACITÉ D'AUTOFINANCEMENT GLOBALE (C.A.F.G.)

AUTOFINANCEMENT (A.F.)

Nota : Toutes créances et dettes corrigées des pertes et gains de change latents (Ecarts de conversion Actif et Passif) et ramenées à leurs montants historiques (valeurs

. Procédure à appliquer aux postes BH, BI, BJ, DI, DJ, DK, DL, DM, DN, FD, FI, FQ, FR du tableau ci-après, ainsi deux premières lignes du tableau de

contrôle à la fin du tableau. jQRLWDUWVLQLPGD O

SYSTEMETableau:7B

Désignation de l'entreprise:0

Adresse :0

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