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La comptabilitÈ analytique : un

outil indispensable pour la gestion et le suivi des projets.

Atelier A05

SOMMAIRE

1. RÓles et objectifs de la comptabilitÈ analytique

a) RÓle b) Objectifs

2. Organisation de la comptabilitÈ analytique

a) Organisation de l೉association b) Une comptabilitÈ adaptÈe c) Une comptabilitÈ analytique pertinente et fiableAtelier A05

SOMMAIRE

3. Mise en place de la comptabilitÈ analytique

a) La comptabilitÈ analytique en pratique b) Les clÈs de rÈpartition c) Lien avec la gestion budgÈtaire et le pilotageAtelier A05

SOMMAIRE

4. Un outil de communication et de transparence

financiÇrea) Garantir une meilleure transparence pour qui ?b) Garantir une meilleure transparence comment ?Atelier A05

1. RÓles et objectifs de la comptabilitÈ

analytique a) RÓle

•DÈfinition : La comptabilitÈ analytique est un mode detraitement des donnÈes issues de la comptabilitÈgÈnÈrale permettant d೉identifier les ÈlÈments quiconcourent ¿ la formation du rÈsultat de l೉association,et d೉en permettre l೉interprÈtation et l೉exploitation par la

direction.

•Elle divise les rÈsultats par actions / projet / secteur /activitÈ , en donnant une vue dÈtaillÈe, elle permet ainsiun meilleur pilotage.Atelier A05

1. RÓles et objectifs de la comptabilitÈ

analytique a) RÓle (suite)•Elle trouve son intÈrÉt notamment lorsque qu೉uneassociation agit sur plusieurs axes (conventiond೉objectifs et de moyens), gÇre plusieurs actions ouprojets, ou est composÈe de plusieurs secteurs.

1. RÓles et objectifs de la comptabilitÈ

analytique a) RÓle (suite)•Elle se rÈvÇle indispensable pour les associationsrecevant des ressources affectÈes ¿ une action / unprojet spÈcifique et notamment dans le cas desubventions pour lesquelles il est prÈvu dans lesconventions la justification de l೉utilisation des fondsperAEus.Atelier A05

1. RÓles et objectifs de la comptabilitÈ

analytique a) RÓle (fin)•Elle est un gage de transparence et de bonne gestion.

•Elle se substitue ¿ un plan comptable souventsurdÈveloppÈ par manque d೉outils complÈmentaires.

•Elle permet ainsi une lecture plus directe des comptes etdes rÈsultats grÁce ¿ une affectation choisie des chargeset des produits.Atelier A05

1. RÓles et objectifs de la comptabilitÈ

analytique b) Objectifs •S೉assurer que l೉emploi des ressources de l೉association est conforme ¿ l೉objet social et aux engagements pris vis-¿-vis des financeurs

•VÈrifier l೉utilisation des fonds sans gaspillage ni thÈsaurisation excessive

•Etablir un lien simple et rapide avec le compte rendu financier ou le compte emploi ressourcesAtelier A05

1. RÓles et objectifs de la comptabilitÈ

analytique b) Objectifs •Produire une information financiÇre ciblÈe sur un sous-ensemble d೉activitÈs / projets / secteur identifiÈs

•Produire une information pÈriodique afin de contribuer au pilotage de gestion •Produire une information afin de remplir une obligation rÈglementaire imposÈe par le lÈgislateur (secteur sanitaire et social, mÈdico social) Atelier A05

1. RÓles et objectifs de la comptabilitÈ

•Produire une information fiable afin de remplir uneobligation conventionnelle de restitution de l೉utilisationdes fonds (subventions associÈes ¿ des objectifs derÈalisation opÈrationnels et des dÈpensessubventionnables :

•Ex fondsFSE-FEDER-EUROPEAID-USAID)Atelier A05

1. RÓles et objectifs de la comptabilitÈ analytique b) Objectifs (suite)

Atelier A05

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2. Organisation de la comptabilitÈ analytique a) Organisation de l೉association comptabilitÈ, gestion, finances

Atelier A05

•RÈpartition et sÈparation des fonctions pour contrÓlerles travaux opÈrationnels, notamment factures etpaiements, et sÈcuriser le patrimoine de l೉association.

•ProcÈdures Ècrites d೉organisation de la comptabilitÈ(systÇmes d೉informations et flux, saisie, contrÓle descomptes) et du processus budgÈtaire (prÈparation,Ètablissement, suivi et contrÓles, actions

correctives).

2. Organisation de la comptabilitÈ analytique a) Organisation de l೉association ComptabilitÈ, gestion, finances

Atelier A05

•La comptabilitÈ permet-elle de produire desinformations financiÇres : - exactes, comprÈhensibles, de faAEon rÈguliÇre - adaptÈes aux demandes des financeurs

2. Organisation de la comptabilitÈ analytique b) Une comptabilitÈ adaptÈe

2. Organisation de la comptabilitÈ analytique b) Une comptabilitÈ adaptÈe

Atelier A05

2. Organisation de la comptabilitÈ analytique c) Une comptabilitÈ analytique pertinente et fiable•UneUneUneUne ÈtapeÈtapeÈtapeÈtape indispensableindispensableindispensableindispensable :::: lelelele recensementrecensementrecensementrecensement desdesdesdes

ressources

ressourcesressourcesressources afinafinafinafin dededede dÈterminerdÈterminerdÈterminerdÈterminer l೉organisationl೉organisationl೉organisationl೉organisation analytiqueanalytiqueanalytiqueanalytique

•Principales ressources : - Subventions : de fonctionnement ou affectÈes - Cotisations : fonctionnement - Dons affectÈs ou non Atelier A05

2. Organisation de la comptabilitÈ analytiquec) Une comptabilitÈ analytique pertinente et fiable•Principales ressources (suite):

- Legs affectÈs ou non - Parrainage et mÈcÈnat affectÈs ou non - Contributions volontaires en nature : bÈnÈvolat, mise ¿ disposition de biens ou de services affectÈs ou non Atelier A05

2. Organisation de la comptabilitÈ analytiquec) Une comptabilitÈ analytique pertinente et fiable•Principales ressources (suite):

Autres : recettes de manifestations occasionnelles, activitÈs Èconomiques, produits financiers et exceptionnels A la clÓture de l೉exercice, lorsque les ressources affectÈes n೉ont pas ÈtÈ intÈgralement utilisÈes , l೉excÈdent du projet ou de l೉action est enregistrÈ en fonds dÈdiÈsAtelier A05

2. Organisation de la comptabilitÈ analytiquec) Une comptabilitÈ analytique pertinente et fiable

2. Organisation de la comptabilitÈ analytiquec) Une comptabilitÈ analytique pertinente et fiable

3. La mise en place de la comptabilitÈ

3. La mise en place de la comptabilitÈ

3. La mise en place de la comptabilitÈ

3. La mise en place de la comptabilitÈ

3. La mise en place de la comptabilitÈ

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3. La mise en place de la comptabilitÈ

4. Un outil de communication et de

transparence financiÇre a) Garantir une meilleure transparence pour qui ? - Les utilisateurs de l೉information financiÇre :

- Dirigeants et gouvernance - Membres - Financeurs - Donateurs - Organismes de contrÓles : Cour des Comptes, IGF, IGAS - BanquesAtelier A05

4. Un outil de communication et de

transparence financiÇrea) Garantir une meilleure transparence comment ? - DÈveloppement d೉outils au service des administrateurs : le contrÓle budgÈtaire - DÈveloppement d೉outils au service des membres : le rapport d೉activitÈ / rapport moral - FiabilitÈ du compte rendu financier : rÈduit le risque de double prÈsentation d೉une dÈpenseAtelier A05

4. Un outil de communication et de

transparence financiÇrea) Garantir une meilleure transparence comment ? - FiabilitÈ du compte d೉emplois des ressources (pour les associations faisant appel ¿ la gÈnÈrositÈ du public) - AmÈlioration les dÈlais de production des informations financiÇres (lecture directe sans retraitements extra- comptables)Atelier A05 berengere.schaal@gva.fr philippe.baschet@gva.fr

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