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C'est quoi l'état de solde de gestion ?
L'état des soldes de gestion (ESG) est un état obligatoire qui décrit la formation du résultat net d'une entreprise. En ce sens, il s'agit d'un « compte de résultat » selon une différente présentation. Cependant, cet état ne se limite pas à cette analyse.Comment présenter le tableau des SIG ?
Les soldes intermédiaires de gestion sont présentées dans un tableau qui calcule étape par étape les indicateurs suivants :
1la production de l'exercice.2la marge commerciale.3la valeur ajoutée.4l'excédent brut d'exploitation.5le résultat d'exploitation.6le résultat financier.7le résultat courant avant impôt.Comment établir l'ESG ?
Résultat d'exploitation = Produits d'exploitation – Charges d'exploitation. Résultat Courant = Résultat d'exploitation + résultat financier. L'ESG permet de visualiser à travers les soldes de gestion comment l'entreprise a généré son bénéfice et sa capacité d'autofinancement.- Le calcul des SIG est réalisé à partir des charges et produits (qui se trouvent dans le compte de résultat). Il faut procéder étape par étape et faire les calculs dans l'ordre suivant : Marge commerciale ou marge de production : ventes de marchandises -coût d'achat des marchandises vendues.
ETATS DE SYNTHESE
Raison sociale :
Article IF :
TP RCAdresse :
AleSignature
(Modèle comptable normal)Exercice Comptable
Tableau n°1
BILAN ( ACTIF )
Société
ACTIFEX . PRECEDENT
BrutAmortissementsNetNet
et ProvisionsNN-1IMMOBILISATION EN NON VALEUR (a)
Frais préliminaires
Charges à repartir sur plusieurs exercices
Primes de remboursement des obligations
AIMMOBILISATIONS INCORPORELLES (b)
CImmobilisations en recherche et développement
TBrevets, marques, droits et valeurs similaires
IFonds commercial
FAutres immobilisations incorporelles
IMMOBILISATIONS CORPORELLES (c)
Terrains
IConstructionsMInstallations techniques, matériel et outillageMMatériel de transport OMobiliers, matériel de bureau et aménagements diversBAutres immobilisations corporelles
IImmobilisations corporelles en cours
LIMMOBILISATIONS FINANCIERES (d)
IPrêts immobilises
SAutres créances financières
ETitres de participation
Autres titres immobilises
ECARTS DE CONVERSION - ACTIF (e)
Diminution des créances immobilisées
Augmentation des dettes de finance
TOTAL I ( a+b+c+d+e)
STOCKS (f)
Marchandises
Matières et fournitures consommables
AProduits en cours
CProduits interm. et produits resid.
TProduits finis
ICREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT (g)
FFournis. débiteurs, avances et acomptes
Clients et comptes rattaches
CPersonnel
IEtatRComptes d'associés
CAutres débiteurs
UCompte de régularisation actif
LTITRES ET VALEUR DE PLACEMENT (h)
ANECART DE CONVERSION - ACTIF (i)
T( Eléments circulants )
TOTAL II ( f+g+h+i)
TRESORERIE - ACTIF
Chèques et valeurs à encaisser
Banques, T.G & CP
Caisses, régies d'avances et accréditifs
TOTAL III
TOTAL GENERAL I+II+III
T R E S O R .
EXERCICE
EXERCICE
Tableau n°1
BILAN ( PASSIF )
Société
PASSIFExerciceExercice
Précédent
NN-1CAPITAUX PROPRES
Capital social ou personnel (1)
moins: Actionnaires, capital souscrit non appele dont vers..Moins : Capital appelé
Moins : Dont versé
FPrime d'emission, de fusion, d'apport
IEcarts de reevaluation
NReserve legale
AAutres reserves
NReport à nouveau (2)
CResultat net de l'exercice (2)
ETOTAL DES CAPITAUX PROPRES (a)
MCAPITAUX PROPRES ASSIMILES (b)
ESubventions d'investissement
NProvisions reglementees
TCAPITAUX PROPRES ASSIMILES (Ajout) -
PDETTES DE FINANCEMENT (c)
EEmprunts obligataires
RAutres dettes de financement
MDETTES DE FINANCEMENT (Ajout) -
APROVISIONS DURABLES POUR RISQUES ET CHARGES (d)
NProvisions pour charges
EProvisions pour risques
NECARTS DE CONVERSION - PASSIF (e)
TAugmentation des creances immobilisees
Diminution des dettes de financement
TOTAL I ( a+b+c+d+e )
PDETTES DU PASSIF CIRCULANT (f)
AFournisseurs et comptes rattaches
SClients crediteurs, avances et acomptes
SPersonnel
IOrganismes sociaux
FEtatComptes d'associes
CAutres creances
IComptes de regularisation - passif
RAUTRES PROVISIONS POUR RISQUES ET CHARGES (g)
CECARTS DE CONVERSION - PASSIF (h)( Elements circulants )UTOTAL II ( f+g+h )
TTRESORERIE PASSIF
RCredits d'escompte
ECredit de tresorerie
SBanques ( soldes crediteurs )
OTOTAL III
TOTAL I+II+III
(1) Capital personnel debiteur (2) Beneficiaire (+) . deficitaire (-)EXERCICE
Tableau n°2
COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES ( HORS TAXES )
Société
Totaux deTotaux de
Propres àConcernant lesL'exerciceL'exercice
L'exerciceexercices précédentsNPrécédent12 3 = 1 + 2N-1
IPRODUITS D'EXPLOITATION
Ventes de marchandises
Ventes de biens et services produits
EVariation de stock de produits
XImmobilisations produites pour l'Ese p/elle-mêmePSubvention d'exploitation
LAutres produits d'exploitation
OReprises d'exploitation; transfert de charges
ITOTAL I
TIICHARGES D'EXPLOITATION
AAchats revendus de marchandises
TAchat consommes de matières et de fournitures
IAutres charges externes
OImpôts et taxes
NCharges de personnel
Autres charges d'exploitation
Dotations d'exploitation
TOTAL II
IIIRESULTAT D'EXPLOITATION ( I - II )
IVPRODUITS FINANCIERS
F Produits des titres de participation et autres titres immobilisesIGains de change
NIntérêts et autres produits financiers
AReprises financières; transfert de charges
NTOTAL IV
CVCHARGES FINANCIERES
ICharges d'intérêts
EPertes de changes
RAutres charges financières
Dotations financières
TOTAL V
VIRESULTAT FINANCIER ( IV - V )
VIIRESULTAT COURANT ( III - VI)
1)Variation de stocks : stocks final - stocks initial ;augmentation (+) ;diminution (-)
2)Achats revendus ou consommes : achats - variation de stocks.
OPERATIONS
Tableau n°2
COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES ( HORS TAXES ) (suite)Société
OPERATIONSTotaux deTotaux de
Propres àConcernant lesL'exerciceL'exercice
L'exerciceexercices précédentsprécédent12 3 = 1 + 2
VIIRESULTAT COURANT ( Report )
VIIIPRODUITS NON COURANTS
Produits des cessions d'immobilisations
NSubventions d'équilibre
OReprises sur subventions d'investissement
NAutres produits non courants
Reprises non courantes; transferts de charges
CTOTAL VIII
OIXCHARGES NON COURANTES
UValeurs nettes d'amort. des Immo cédées
ASubventions accordées
NAutres charges non courantes
TDotations non courantes aux amortiss. et provisionTOTAL IX
XRESULTAT NON COURANT ( VIII- IV )
XIRESULTAT AVANT IMPOTS ( VII+ X )
XIIIMPOTS SUR LES RESULTATS
XIIIRESULTAT NET ( XI - XII )
XIVTOTAL DES PRODUITS ( I + IV + VIII )
XVTOTAL DES CHARGES ( II + V + IX + XII )
XVIRESULTAT NET ( XIV - XV )
Tableau n° 3
PASSAGE DU RESULTAT NET COMPTABLE AU RESULTAT NET
FISCAL
Société
INTITULESMONTANTMONTANT
I. RESULTAT NET COMPTABLE
* Bénéfice net * Perte netteII. REINTEGRATIONS FISCALES
1. Courantes
Ecart de conversion passif 2014
Contribution impots sur revenu 2014
Provisions pour dep des creances circulantes 2014
Provisions non deductibles 2014
Charge Groupe & Non deductible
Indemnites de retard /Frs loi 32-10
Provision pour dep des immobobilisations financieres2. Non courantes
Autres charges non courantes
IS 2014
III. DEDUCTIONS FISCALES
1. Courantes
Provision non deductibles 2012
Provision pour depreciations des creances circulantes 2013Ecart de conversion passif 2013
contribution impot sur revenuIndemnites de retard /clients loi 32-10
2. Non courantes
TotalIV. RESULTAT BRUT FISCAL
Bénéfice brut si T1 > T2 (A)
Déficit brut fiscal si T2 > T1 (B)
V. REPORTS DEFICITAIRES IMPUTES (C) (1)
* Exercice n - 4 * Exercice n - 3 * Exercice n - 2 * Exercice n - 1VI. RESULTAT NET FISCAL
Bénéfice net fiscal (A - C)
ou déficit net fiscal (B) VII. CUMUL DES AMORTISSEMENTS FISCALEMENT DIFFERES VIII. CUMUL DES DEFICITS FISCAUX RESTANT A REPORTER * Exercice n - 4 * Exercice n - 3 * Exercice n - 2 * Exercice n - 1 (1) Dans la limite du montant du bénéfice brut fiscal (A)EXERCICE
Tableau N° 4
TABLEAU DES IMMOBILISATIONS AUTRES QUE FINANCIERS
Société
MONTANT AUGMENTATIONDIMINUTIONMONTANT
NATUREBRUTAcquisitionProd par l'entrepriseVirementCessionRetraitvirementBRUTDEBUT EXpour elle mêmeFIN EXERCIE
IMMOBILISATION EN NON-VALEURS
* Frais préliminaires * Charges à répartir sur plusieurs exercices * Primes de remboursement obligationsIMMOBILISATION EN NON-VALEURS (Ajout)
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
* Immobilisation en recherche et développement * Brevets, marques, droits et valeurs similaires * Fonds commercial * Autres immobilisations incorporellesIMMOBILISATIONS CORPORELLES
* Terrains * Constructions * Installations techniques, matériel et outillage * Matériel de transport * Mobilier, matériel de bureau et aménagement * Autres immobilisations corporelles Informatique * Immobilisations corporelles *Materiel informatiqueTOTAL GENERAL
EXERCICE
Tableau n°5
ETAT DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION (E.S.G)
Société
EXERCICEEXERCICE
PRECEDENT
1Ventes de marchandises ( en l'etat )
2 -Achats revendus de marchandises
I =MARGES BRUTES SUR VENTES EN L'ETAT
II +PRODUCTION DE L'EXERCICE (3+4+5)
3Ventes de biens et services produits
4Variation de stocks de produits
5Immobilisations produites par lEse pour elle même
III -CONSOMMATION DE L'EXERCICE (6+7)
6Achats consommes de matieres et fournitures
7Autres charges externes
IV =VALEUR AJOUTEE ( I+II+III )
8 +Subventions d'exploitation
V9 -Impôts et taxes
10 -Charges de personnel
EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION ( E.B.E ) OU
INSUFFISANCE BRUT D'EXPLOITATION ( I.B.E )
11 +Autres produits d'exploitation
12 -Autres charges d'exploitation
13 +Reprises d'exploitation: transfert de charges
14 -Dotations d'exploitation
VI =RESULTAT D'EXPLOITATION ( + ou - )
VIIRESULTAT FINANCIER
VIII =RESULTAT COURANT ( + ou - )
IXRESULTAT NON COURANT ( + ou - )
15 -Impôts sur les resultats
X =RESULTAT NET DE L'EXERCICE ( + ou - )
EXERCICE
Tableau n°5
II - CAPACITE D'AUTOFINANCEMENT ( C.A.F ) - AUTOFINANCEMENT1RESULTAT NET DE L'EXERCICE ( + ou - )
* Benefice + * Perte -2 +Dotations d'exploitation
3 +Dotations financieres
4 +Dotations non courantes
5 -Reprises d'exploitation
6 -Reprises financieres
7 -Reprises non courantes
8 -Produits des cession des immobilisation
9 +Valeurs nettes des immobilisations cedees
ICAPACITE D'AUTOFINANCEMENT ( C.A.F )
10 -Distributions de benefices
IIAUTOFINANCEMENT
Tableau n° 6
DETAIL DES POSTES DU C.P.C.
Société EXERCICE
POSTEEXERCICEEXERCICE
PRECEDENT
611CHARGES D'EXPLOITATION
Achats revenus de marchandises
* Achats de marchandisesquotesdbs_dbs41.pdfusesText_41[PDF] modele etat de solde de gestion
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