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Cours CH VIII Escompte bancaire Agio NII Page 1 / 3 CH VIII Escompte bancaire - Agio
I) Situation :
Un magasin achète le 1er mars pour 25 500,00 € de marchandise à un fournisseur. La facture est payable le 30 juin. Le magasin signe donc une traite de valeur nominale 25 500,00 € dont la date d'échéance est le 30 juin. Or le 20 avril, soit 40 jours avant l'échéance, l'entreprise ayant besoin de liquiditénégocie la traite auprès de sa banque. Elle vend donc la propriété de la traite à la banque
qui lui rachète 25 200,00 € soit 300,00 € de moins correspondant aux intérêts du prêt.
On appelle valeur nette de l'effet les 25 200,00 € et agios les 300,00 €.II) Effet de commerce :
1) Définition :
Un effet de commerce est un document pour lequel un débiteur s'engage à payer unesomme d'argent à une date fixée appelée échéance de l'effet. Cette somme à payer à
l'échéance est la valeur nominale de l'effet. Le bénéficiaire de l'effet de commerce peut
le négocier avant l'échéance auprès d'une banque. Celle-ci retient alors sa rémunération,
l'agio, et verse au client la valeur nette de l'effet. Valeur nette de l'effet = valeur nominale de l'effet - agio. Remarques : Les effets de commerce sont constitués de traites, de billets à ordre ou de lettres de change.L'agio est constitué par :
- l'escompte - les diverses commissions - la T.V.A. sur ces commissions2) Calcul de l'escompte :
L'escompte e est l'intérêt calculé à un taux t sur la valeur nominale V de l'effet enfonction de la durée n écoulée entre le jour de négociation et le jour d'échéance de
l'effet. e = Vtn La valeur actuelle V0 est la différence entre la valeur nominale V et l'escompte e.V0 = V - e = V - Vtn
Cours CH VIII Escompte bancaire Agio NII Page 2 / 3 Exercice : Un effet de valeur nominale 850,00 € est remis à l'escompte le 20 avril. La date d'échéance est le 15 juin et le taux d'escompte est 10,5 %. Calculer : a) La durée d'escompte. b) L'escompte. c) La valeur actuelle de l'effet.3) Calcul de l'agio :
L'agio est constitué de l'escompte, des commissions et de la T.V.A. Exemple : Une banque applique les conditions suivantes : - taux d'escompte : 7 % l'an. - commission d'endos : 0,6 % l'an. - commission fixe : 2,80 € par effet. - T.VA. : 19,6 % sur la commission fixe. Un effet de valeur nominale 4 500,00 € est remis à l'encaissement 30 jours avant sonéchéance.
Les sommes retenues sont :
- escompte : e = Vtn = 4 500 x 000 3630 x7 = 26,25 €
- commission d'endos : commission = Vtn = 4 500 x 000 3630 x 0,6 = 2,25 €
- commission fixe : 2,80 € - T.V.A. = 2,80 x 10019,6 = 0,55 €
L'agio sera donc : 26,25 +2,25 +2,80 + 0,55 = 31,85 €4) Taux réel d'escompte :
Le taux réel d'escompte est le taux qu'il faut appliquer à la valeur nominale de l'effet pour obtenir le montant de l'agio.Agio = 000 36
n x t xV t = n xV000 36 x Agio
Dans le cas précédent : t = 30 x 500 4
000 36 x 31,85 = 8,49 soit un taux réel de 8,49 %
III) Exercices :
Exercice N°1 : Un effet a une valeur nominale de 680,00 €. Pour une durée d'escompte de54 jours, la valeur de l'escompte est 10,20 €. Calculer le taux d'escompte annuel.
Cours CH VIII Escompte bancaire Agio NII Page 3 / 3Exercice N°2 : Le 3 juin, un effet de 3 200,00 € échéant le 10 août est escompté aux
conditions suivantes : - taux d'escompte = 8,20 % - taux d'endos = 0,4 % - commission fixe = 9,20 € - T.V.A. = 19,6 % a) Calculer l'agio retenu. b) Calculer la valeur nette de l'effet.Exercice N°3 : Un effet de 2 650,00 € est négocié 45 jours avant son échéance. La
valeur nette de l'effet est 2 602,80 €. a) Calculer l'agio retenu. b) Calculer le taux réel d'escompte. Exercice N°4 : Un effet de commerce de valeur nominale 1 200,00 € est escompté dans les conditions de banque suivantes : - escompte 12 % - commission d'endos 0,60 % - commission fixe TTC 9,60 €