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Rapport d'observations définitives
et ses réponsesCENTRE HOSPITALIER DE BEAUVAIS
(Département de l'Oise)Exercices 2009 et suivants
Observations délibérées le 7 juillet 2015 - 2/22 - SOMMAIRESYNTHESE ............................................................................................................................................. 3
RAPPELS A LA REGLEMENTATION ................................................................................................. 4
RECOMMANDATIONS ......................................................................................................................... 4
I. PROCEDURE ............................................................................................................................................... 5
II. OBSERVATIONS DEFINITIVES ............................................................................................................ 5
I -PRESENTATION DU CENTRE HOSPITALIER DE BEAUVAIS ............................................. 5 A-CONTEXTE ET ACTIVITE ......................................................................................................... 5
B-GOUVERNANCE ET COOPERATIONS ....................................................................................... 6
II -DIAGNOSTIC COMPTABLE ET FINANCIER ........................................................................... 7
A -L'IMPACT DE LA PREPARATION DE LA CERTIFICATION SUR LA FIABILITE DESCOMPTES
................................................................................................................................ 7
1 -Les effets de l'audit ...................................................................................................... 7
2 -Les apports de la mise en oeuvre de la convention des services comptables
et financiers .................................................................................................................. 8
B-LA SITUATION FINANCIERE .................................................................................................... 9
C-LES PERSPECTIVES ............................................................................................................... 10
III -LE BLOC OPERATOIRE ............................................................................................................ 11
A-LE POLE CHIRURGIE ............................................................................................................. 11
1 -Données capacitaires .................................................................................................. 11
2 -Données ressources humaines .................................................................................... 12
3 -Données d'activité ...................................................................................................... 12
a -Hospitalisations complète et ambulatoire ........................................................... 12
b -Indice de performance ......................................................................................... 13
B-LA GESTION DU BLOC OPERATOIRE ..................................................................................... 13
1 -Un bloc rénové ........................................................................................................... 13
2 -Une optimisation des ressources humaines ................................................................ 14
3 -Une recherche d'efficience du bloc opératoire ........................................................... 14
a -Un outil de gestion mal utilisé ............................................................................ 14
b -L'audit du bloc opératoire ................................................................................... 15
c -Les suites apportées à l'audit .............................................................................. 15
4 -L'occupation du bloc .................................................................................................. 15
IV -LES FONCTIONS SUPPORTS ................................................................................................... 16
A-LES RESSOURCES HUMAINES ............................................................................................... 16
1 -Les mises à disposition de personnels ........................................................................ 16
2 -La gestion des directeurs ............................................................................................ 17
a -La situation du directeur des travaux .................................................................. 17
b -L'avantage logement ........................................................................................... 17
B-LES CONTRATS DE MAINTENANCE ....................................................................................... 18
1 -Organisation de la commande publique ..................................................................... 19
2 -L'examen des contrats ................................................................................................ 19
ANNEXE - ACTIVITE DES URGENCES .......................................................................................... 22
- 3/22 -Synthèse
Le centre hospitalier de Beauvais fait partie du territoire de santé Oise-ouest. C'est lequatrième établissement de Picardie. Il offre 955 lits et places en hospitalisation complète, de
jour et à domicile.L'établissement connaît une situation financière dégradée, alors même que les dotations
aux provisions et aux amortissements des immobilisations n'ont pas été passées à hauteur des
nécessités.Sur la période 2009-2013, le résultat global se dégrade passant de - 0,37 M€ à - 6 M€. La
baisse de la capacité d'autofinancement brute et l'augmentation de l'endettement ne permettentplus à l'établissement de couvrir le remboursement des annuités de la dette par des ressources
propres. La trésorerie négative contraint l'établissement à disposer d'une ligne de trésorerie
permanente. La capacité d'investissement est obérée. La dette devrait prendre en compte un bail
emphytéotique souscrit en 2000 ; il reste, fin 2013, un reliquat de 2 M€ à rembourser d'ici à
2018. La préparation de l'établissement en vue de la certification de ses comptes a amélioré leur
fiabilité depuis 2013 ; la situation financière s'en trouve dégradée.En 2014, le déficit de 5,7 M€ a été supérieur de 0,4 M€ à celui prévu dans l'état
prévisionnel de recettes et de dépenses (EPRD). Le plan de redressement (PRE) 2012-2013 n'apas enrayé la dégradation du résultat ; un nouveau PRE devrait être établi pour redresser la
situation. Le plan global de financement pluriannuel (PGFP) de l'activité et des investissementsn'a pas été approuvé par l'agence régionale de santé (ARS) ; il se révèle aujourd'hui irréalisable.
L'audit de la mission d'expertise économique et financière (MEEF) prévoit un rétablissement
des finances de l'établissement entre 2019 et 2025. L'activité de l'établissement pourrait être améliorée au vu des taux d'occupation enmédecine et chirurgie, et des durées moyennes de séjour en médecine et obstétrique. Siège du
service d'aide médicale d'urgence (SAMU) de l'Oise, l'hôpital possède un service d'accueild'urgence qui fournit la majorité des hospitalisations de l'établissement. Les effectifs globaux
continuent de progresser jusqu'en 2013, malgré la diminution du personnel non médical. Le fonctionnement des blocs opératoires apparaît peu efficient. Depuis 2013, des actionssont déployées pour y remédier : rénovation des blocs, mise en place d'un logiciel de gestion,
audit et mesures correctives. L'absence d'évaluation, à ce jour, ne permet pas d'en mesurer les
effets, même si l'examen des plannings fait apparaître une amélioration de l'utilisation des
moyens dédiés au fonctionnement des blocs. La gestion des ressources humaines et de la commande publique est perfectible. Le suivicomptable du personnel mis à disposition est à revoir. La pertinence et la régularité de la
concession de logement par nécessité absolue de service apparaissent discutables : elle n'est plus
formalisée et l'éloignement des logements du lieu d'exercice des missions de certains directeurs
paraît incompatible avec l'exercice de gardes de direction lors d'interventions en urgence.La gestion des marchés de maintenance pourrait être optimisée. Des défaillances ont été
constatées dans les procédures de passation, d'avenant et de renouvellement des marchés.L'établissement devrait faire preuve de plus de rigueur pour sécuriser les actes correspondants.
- 4/22 -Rappels à la réglementation
Réalisé En cours de
réalisation Non réalisé1 - Suivre les prescriptions de l'instruction M21
destinées à comptabiliser les recettes provenant des mises à disposition de personnel. X2 - Mandater les intérêts moratoires pour tout
dépassement de délai de paiement, selon l'article 98 du code des marchés publics (CMP). X3 - Respecter les règles de forme et de fond
prévues par la loi n° 86-33 pour l'attribution d'une concession de logement pour nécessité absolue de service. X4 - Publier la liste annuelle des marchés conclus
sur la plateforme de dématérialisation, conformément à l'article 133 du CMP. XRecommandations
Réalisée En cours de
réalisation Non réalisée5 - Etablir un plan d'actions visant à mieux
recouvrer les créances et constituer les provisions pour celles dont l'encaissement apparaît compromis. X6 - Gérer les contrats de maintenance à l'aide
d'outils adaptés et en harmonisant, le cas échéant, leurs durées pour un meilleur suivi. X - 5/22 -I. PROCEDURE
L'examen de la gestion du centre hospitalier de Beauvais a été ouvert le 28 juillet 2014 par lettre du président de la chambre adressée au directeur, M. Guyader. Par lettres du président du même jour, M. Boiron et Mme Parent, en leur qualité d'ancien ordonnateur, ont été informés de cet examen. En application de l'article L. 243-1 du code des juridictions financières (CJF), l'entretienpréalable a eu lieu le 3 décembre 2014 avec le directeur puis ses prédécesseurs respectivement en
fonctions, sur la période examinée, du 1 er janvier 2009 jusqu'au 22 août 2011 et du 22 août jusqu'au 18 décembre 2011. Lors de sa séance du 10 décembre 2014, la chambre a arrêté des observations provisoires, transmises aux ordonnateurs successifs.La chambre, dans sa séance du 7 juillet 2015, a arrêté, après avoir examiné les réponses
reçues, les observations définitives suivantes :II. OBSERVATIONS DEFINITIVES
I - PRESENTATION DU CENTRE HOSPITALIER DE BEAUVAISA - Contexte et activité
L'offre sanitaire du département de l'Oise est répartie en quatre pôles hospitaliers surdeux territoires de santé. Le centre hospitalier de Beauvais et le centre hospitalier de Clermont de
l'Oise font partie du territoire de santé Oise-ouest. Les nouveaux établissements émanant des
fusions des centres hospitaliers de Compiègne et Noyon et de Senlis et Creil sont implantés sur
le territoire de santé Oise-est. Le territoire de santé Oise-ouest est le moins bien doté de Picardie en établissements de santé et en nombre de lits. Le CH de Beauvais (CHB) jouit d'une attractivité naturelle sur cesecteur géographique en raison de son importance. Quatrième établissement de Picardie de par sa
taille, il emploie plus de 2 200 personnes en équivalents temps-plein (ETP) en 2013 et offre, en2012, 955 lits et places en hospitalisation complète, de jour et à domicile. Implanté à Beauvais et
sur 2 autres sites, il prend en charge toutes les pathologies, sauf la psychiatrie. Il accueille lesurgences 24h/24. Il est aussi le siège du SAMU 60. Plus d'un tiers des lits est réservé à l'accueil
des personnes âgées. L'hôpital compte 530 lits et places en médecine, chirurgie, obstétrique
(MCO). Il assure aussi les soins de suite et de réadaptation (SSR) et dispose d'une unité de soins
de longue durée (USLD). Sa localisation lui offre l'opportunité de développer son activité dans
sa zone d'attractivité actuelle qui couvre environ 175 000 habitants. L'établissement doit faire face à la montée en puissance des deux établissementsfusionnés du territoire Oise-est et aux conséquences de la reconstruction du centre hospitalier
universitaire d'Amiens. Ce dernier disposera notamment d'un site au sud de la ville susceptible, en raison de sa proximité, de capter une partie de la patientèle. - 6/22 - La nouvelle réorganisation sanitaire aura un impact sur les choix des usagers qui pourraient se diriger vers d'autres structures sanitaires aussi proches, si l'établissement neparvient pas à préserver ses parts de marché qui se sont maintenues au cours de la période sous
revue. Celles-ci sont satisfaisantes en obstétrique. Dans un contexte où les taux de natalité et de
fécondité du département pour 1 000 habitants sont supérieurs à ceux constatés au niveau
régional avec respectivement 13,7 et 3,9 pour l'Oise contre 13 et 3,6 pour la région Picardie,l'activité du centre hospitalier de Beauvais est tournée en grande partie vers sa maternité. Jusqu'à
la création du groupement hospitalier public du sud de l'Oise (GHPSO Creil-Senlis) en 2012, lamaternité du CH, qui réalisait 2 451 accouchements, était la plus importante du département. Des
progrès importants sont en revanche à rechercher en chirurgie classique ou ambulatoire.L'établissement a engagé un travail avec l'agence nationale d'appui à la performance (ANAP) et
l'agence régionale de santé (ARS) afin de réaliser des gains d'activité dans les 3 ans à venir.
Les taux d'occupation en médecine (85,6 %) et en chirurgie (71,2 %) sont plus faiblesque ceux des hôpitaux de même catégorie. Les indicateurs de la durée moyenne de séjour qui
mesurent la performance de l'établissement pour un groupe homogène de malades 1 (GHM) sontsupérieurs à la moyenne nationale. Ils restent supérieurs à 1, sauf en chirurgie en 2013, même
s'ils s'améliorent sur la période 2009-2013. Le centre hospitalier de Beauvais se classe notamment pour la médecine et pour l'obstétrique, proche des moins bons hôpitaux du même type ou de même catégorie 2 Le service des urgences procure la majorité des hospitalisations totales de l'établissement 3 , même si ce flux des urgences vers les services d'hospitalisation est en baisse.B - Gouvernance et coopérations
Le conseil de surveillance, composé de 15 membres, est présidé par Mme Caroline Cayeux, maire de Beauvais. Le président du directoire est Monsieur Eric Guyader, directeur del'hôpital de Beauvais. Le président de la commission médicale d'établissement est le docteur
Daniel Valet.
Le CH de Beauvais est organisé en 9 pôles, 2 stratégiques et 7 opérationnels. Il est en direction partagée avec le centre hospitalier de Crèvecoeur-le-Grand (264 lits et places). Le centre hospitalier de Beauvais est membre fondateur de la communauté hospitalière de l'Oise-ouest (CH2O), première communauté hospitalière de territoire 4 de Picardie, créée en2010. La CH2O rassemble 8 établissements du domaine sanitaire, médico-social et sanitaire et
social, qui se caractérisent par leur diversité : centres hospitaliers, centre de rééducation
fonctionnelle, établissement d'hébergement pour personnes âgées dépendantes (EHPAD) et
syndicat inter-hospitalier de traitement de textile hospitalier. La CH2O a tissé des liens de collaboration avec quatre autres établissements. Le centre hospitalier de Beauvais a développé d'autres coopérations. Il adhère au groupement de coopération sanitaire (GCS) du Phare pour la gestion d'un projet " Picarsis »avec système d'information unique et partagé, et au GCS e-santé télémédecine en Picardie pour
la mise en place des dossiers médicaux informatisés. 1Les GHM reposent sur le classement de la totalité des séjours en un nombre limité de groupes de séjours
présentant une similitude médicale et un coût voisin. La moyenne nationale pour chaque GHM est 1.
2Source Hospidiag.
3Voir tableau en annexe.
4La CHT n'est pas dotée de la personnalité morale, il s'agit d'un mode de coopération qui repose sur la volonté
des établissements parties à la convention. - 7/22 - Plusieurs accords de coopération médicale sont en cours avec les centres hospitaliersd'Amiens et de Compiègne, et d'autres structures sanitaires et sociales. Enfin, il participe à neuf
réseaux de thématiques diverses, de la cancérologie au réseau culture ville-santé.II - DIAGNOSTIC COMPTABLE ET FINANCIER
A - L'impact de la préparation de la certification sur la fiabilité des comptes La préparation de la certification des comptes de l'établissement s'est traduite par laréalisation d'un audit d'un cabinet privé et par la mise en oeuvre d'actions dans le cadre de la
convention des services comptables et financiers.1 - Les effets de l'audit
Le CHB s'est fait accompagner dans sa démarche de préparation à la certification par uncabinet privé. Celui-ci a réalisé un audit en décembre 2013 et janvier 2014, portant sur un
diagnostic de l'ensemble des cycles comptables, la cartographie des risques et un plan d'actions. Il a assisté l'établissement dans sa mise en oeuvre jusqu'en septembre 2014. L'audit a permis d'identifier des risques et de proposer des recommandations se rapportant au suivi et à la comptabilisation des immobilisations, des achats stockés et nonstockés, au contrôle des données du personnel, de l'exhaustivité des recettes, et au suivi de
l'endettement et des états financiers. Ces points ont été intégrés au plan d'actions " certification
des comptes ». Cet audit a eu des effets tangibles sur la tenue des comptes de l'établissement, comme en témoignent les exemples qui suivent, notamment sur les comptes de tiers, les charges et les produits. La cartographie des risques a mis en évidence les faiblesses du rattachement des chargesà payer aux fournisseurs d'immobilisation. L'établissement, qui choisissait de passer ou non les
écritures comptables en fonction des tensions budgétaires auxquelles il devait faire face, a modifié sa pratique. A titre d'illustration : le compte 408 " Fournisseurs factures nonparvenues » est passé de 243 000 € en 2009 à 1,2 M€ en 2013 ; les premières écritures au
compte 486 " Charges constatées d'avance » passées en 2011, ont été maintenues à plus de
600 000 € ; le compte 481 " Charges à répartir sur plusieurs exercices » a été alimenté à partir de
2012 pour plus de 400 000 € ; le solde du compte 672 " Charges sur exercices antérieurs » a été
multiplié par 4 sur la période, passant de 0,36 M€ en 2009 à près de 1,4 M€ en 2013.
Le CH a éprouvé des difficultés à constituer les provisions nécessaires pour couvrir les
risques inhérents à sa gestion. Au cours de l'exercice 2013, il a amorcé un travail de recensement
des provisions nécessaires. Il a ainsi été amené à reprendre des provisions devenues sans objet. Il
a surtout été conduit à les réévaluer. Ainsi en est-il du " Renouvellement des immobilisations »
utilisé en 2009 pour les travaux exécutés et non reconstitués ensuite, des " Provisions pour
CET » abondées de près de 3,9 M€ en 2013 et des " Provisions pour litiges » alimentées
seulement à partir de 2013. - 8/22 -Les dépréciations de créances sont sous-estimées, comme le reconnaît l'établissement. La
régularisation devrait se faire graduellement selon une procédure adaptée. Les " Dépréciations
des comptes de redevables » représentent plus de 2,21 M€. Dans l'hypothèse communément
admise d'une dépréciation de créances de 20 % par année d'ancienneté, elles auraient dû s'élever
à plus de 2,018 M€. Constituées à hauteur de 1,25 M€, les provisions sont insuffisantes
d'environ 0,77 M€. Sur l'année 2014, l'établissement a fourni un effort important de remise à
niveau de ses créances, tant sur le budget principal que sur les budgets EHPAD et USLD. Les restes à recouvrer oscillent entre 28 et 39,5 M€ en valeur et entre 48 000 et 73 000 ennombre de titres, sur la période 2009 à 2012. En 2013, les restes à recouvrer étaient en forte
diminution, tant en valeur qu'en nombre de titres, alors que les produits d'exploitation augmentaient. Représentant près de 29 % des produits d'exploitation du budget principal, en2010, ils n'en représentaient plus que 19 % en 2013. Cette évolution montre une nette
amélioration de la gestion des impayés. Un examen plus approfondi vient nuancer ce constat ; la part des créances sur les seulshospitalisés et consultants tend à croître fortement sur les deux derniers exercices. La proportion
des créances payées dans l'année est en relative diminution passant de 93,36 % des titres à
86,15 % sur la période. Les titres inscrits en restes à recouvrer d'une ancienneté d'émission
supérieure à 6 ans, ont doublé en volume financier. Un effort de suivi est nécessaire pour
améliorer le taux de recouvrement.De même, les admissions en non-valeur fluctuent de 13 € à 188 888 € sur la période. Au
cours des exercices 2009 et 2012, elles ont été très faibles, traduisant un manque de ressources
budgétaires de l'établissement.Les annulations de titres ont varié de 0,358 M€ à 1,3 M€ sur la période. L'année 2013 a
enregistré un fort montant d'annulations de titres ; cela résulte d'une opération d'assainissement
des comptes en vue de la certification ; des titres étaient d'un montant élevé. Un titre de300 000 € à l'encontre du groupement de coopération sanitaire Phare, mal intitulé, a été annulé
puis réémis. Une subvention de 50 000 € du fonds d'intervention régional, qui finance des
actions et des expérimentations décidées par les agences régionales de santé, que le centre
hospitalier de Beauvais ne devait pas obtenir, a été annulée. L'annulation de recettes surautopsies, d'un montant de 100 000 €, a été décidée suite à l'arrêt de cette prestation en 2011.
Une nouvelle écriture comptable a été adoptée pour des titres d'un montant de 241 000 €
concernant des patients accueillis au titre de la solidarité.2 - Les apports de la mise en oeuvre de la convention des services comptables et
financiers Cette convention signée en décembre 2010 par le directeur du centre hospitalier deBeauvais, le directeur départemental des finances publiques et la trésorière du poste comptable
de Beauvais-municipale, est également l'un des supports de la procédure de la fiabilisation des
comptes en cours. Elle se décline en dix fiches-actions structurées autour de trois axes :améliorer et conforter la qualité comptable, optimiser la chaîne de la recette et moderniser la
chaîne de la dépense. Les relations avec le comptable sont régulières et des échanges ont lieu
pour régulariser les anomalies. A ce jour, cette convention d'une durée de trois ans qui continue
de s'appliquer, n'a pas été renouvelée. L'analyse du fichier d'inventaire faite par le comptable en 2014 a mis en évidence des lacunes et des erreurs dans les fiches d'immobilisations. - 9/22 -De même, le cycle des immobilisations fait apparaître un écart de près de 210 000 € entre
l'inventaire tenu par l'ordonnateur et la balance tenue sur le logiciel Hélios. L'écart, en cours de
vérification, serait dû à des réintégrations de frais d'étude intervenues entre la date du fichier
d'inventaire et la date des dernières écritures de la balance. Le conseil d'administration a défini, en mai 2008, " les durées d'amortissement pour lesdifférentes catégories de travaux et d'acquisitions réalisées par le centre hospitalier de
Beauvais. » Cette décision laisse à l'établissement une appréciation de l'amortissement tant au
niveau de la durée que de la méthode d'imputation 5 : " par prorata temporis ou amortissement au 1 er janvier de l'année suivante et à titre exceptionnel sous méthode des amortissementsprogressifs ou dégressifs. Un certificat administratif sera établi chaque fois qu'il sera dérogé aux
règles édictées. »Ainsi, pour les travaux, l'établissement a adopté trois durées différentes : 20 ans pour les
travaux neufs, 10 ans pour la rénovation des locaux existants et 30 ans pour les travaux financés
par le département. En 2013, il a pratiqué un amortissement linéaire. Si elles ne sont pasformellement contraires aux dispositions de la M21, l'audit relève l'hétérogénéité des durées
d'amortissement pour une même nature de bien. Une amélioration de la méthode a cependant été
constatée. Contrairement à ce qu'indique l'ordonnateur, l'écart entre le cumul des amortissements au 31 décembre 2013 du fichier d'inventaire et celui du fichier Hélios tenu par le comptables'élève à 12 M€. La chambre recommande à l'établissement de fiabiliser son inventaire en
procédant à une reconnaissance physique des biens, en mettant à jour des fichiers d'immobilisations et en s'assurant notamment de l'exacte imputation de ses actifs immobilisés.B - La situation financière
L'analyse porte essentiellement sur le compte de résultat principal " H 6» qui enregistre
les données générales et sanitaires. Il représente près de 90 % des flux enregistrés tant en charges
qu'en produits d'exploitation. Sur la période, les charges augmentent plus vite que les recettes et, à l'exception de 2010,sont toujours supérieures à ces dernières. En dépit de l'amélioration du recouvrement des
créances, le rapport entre les charges et les produits du budget principal essentiellement 7évolue
défavorablement. Cette situation se dégrade, le résultat de l'établissement, toutes activités
confondues, passe, de 2011 à 2013, de - 1,6 M€ à - 6,1 M€. La capacité d'autofinancement brute baisse fortement en 2013. Représentant en moyenne4 % des produits sur la période, elle tombe à 2,4 %, en 2013. Cette évolution défavorable ne
permet plus, à partir de 2012, de couvrir le remboursement de l'annuité de la dette. 5 En interprétation large de l'instruction n° 07-010M 21 du 25 janvier 2007. 6Les autres comptes de résultats annexes (CRA) sont : la dotation non affectée (DNA) : lettre A, l'unité de soins
de longue durée (USLD) : lettre B, l'école paramédicale : lettre C, la maison de retraite (EHPAD) : lettre E et le
centre d'action médico-sociale précoce (CASMP) : lettre P. 7Auquel il faut ajouter le budget B.
- 10/22 - L'effort de l'établissement pour maintenir en état son patrimoine immobilier qui s'esttraduit par les travaux menés au cours des exercices 2010 et 2011, a permis de réduire le taux de
vétusté des bâtiments de moins de 54 % à 50 %, en 2012. A compter de cet exercice, cetteévolution favorable s'est interrompue, parallèlement à l'effondrement du taux d'autofinancement
des investissements qui devient négatif 8 Pour financer ses investissements, l'établissement a eu recours à l'emprunt. Sa dette s'estaccrue de 14 % l'an jusqu'en 2012. Cette évolution conjuguée à la baisse de la CAF dégrade le
ratio de désendettement ; il passe à 22 ans contre 6,5 ans en 2009. La dette de l'établissement
s'établit à plus de 64 M€ au 31 décembre 2013 9 . Elle est globalement sécurisée. Le montant de la dette ne prend cependant pas en compte le bail emphytéotique administratif (BEA) pour la construction et l'entretien du bâtiment d'imagerie médicalecontracté, en 2000, par l'établissement. Ce dernier n'a pas appliqué les prescriptions de la M21
qui, depuis le 1 er janvier 2012, impose d'imputer la part investissement restant due au partenaireprivé au compte d'immobilisations adéquat et sa contrepartie en " dettes baux emphytéotiques ».
Il continue à imputer, comme à l'origine, les loyers afférents à ce BEA au compte " Locations
immobilières ». Cette pratique masque la dette de plus de 2 M€ restant due à l'établissement
financier, qui devrait s'ajouter au total des emprunts. La dette de l'établissement s'élève à plus
de 66 M€. Ces écritures ont été corrigées lors de la clôture des comptes 2014 dans la démarche
de certification de ses comptes. Le fonds de roulement global (FRNG) baisse de plus de 4 M€ sur la période, alors que lebesoin en fonds de roulement (BFR) dont l'évolution est contrastée, reste toujours supérieur à
celui-là. De ce fait, la trésorerie demeure fortement négative sur l'ensemble de la période
examinée ; elle atteint près de - 12 M€ en 2010 et 2011. Cette situation a d'ailleurs entraîné des
retards dans le paiement des fournisseurs ainsi que l'absence de paiement des intérêts moratoires 10 . L'établissement a été contraint d'avoir une ligne de trésorerie auprès de2 établissements bancaires, d'un montant total de 15 M€, non soldée au 31 décembre de chaque
exercice. Ces concours bancaires, utilisés à hauteur de 8 M€ en moyenne sur la période,
augmentent le volume de la dette. Selon cette estimation, la dette est évaluée entre 70 et 75 M€.
La dégradation de la situation financière de l'établissement obère, pour les années à venir,
sa capacité d'investissement. Son redressement nécessite, selon la chambre, de prendre des mesures adaptées.C - Les perspectives
L'état prévisionnel de recettes et de dépenses (EPRD) 2014 de l'établissement 11 prévoyaitun résultat déficitaire de 5,3 M€. Au 31 décembre 2014, le déficit s'est élevé à près de 5,7 M€.
La CAF s'est établie à près de 5,9 M€ et est inférieure de 3,9 % aux prévisions initiales.
Le prélèvement sur fonds de roulement passe de 1,9 M€ à 1,5 M€. Dans ces conditions, le plan
global de financement pluriannuel (PGFP) de l'activité et des investissements apparaît irréalisable. C'est la raison pour laquelle il n'a pas été approuvé par l'ARS. 8 Taux d'autofinancement = remboursement de l'annuité du capital/amortissements. 9Elle est répartie sur 5 financeurs, représentant 18 emprunts dont la durée résiduelle s'échelonne entre 5 et 18 ans.
10Le dépassement du délai de paiement ouvre pourtant de plein droit et sans autre formalité, pour le titulaire du
marché ou le sous-traitant, le bénéfice d'intérêts moratoires, à compter du jour suivant l'expiration du délai.
11Approuvé par l'ARS le 27 juin 2014.
- 11/22 - Le plan de retour à l'équilibre (PRE) en vigueur sur les exercices 2013-2014 n'a pasatteint les objectifs de retour à l'équilibre. Le résultat s'est fortement dégradé en 2013 ; celui de
2014 est dans la même lignée. Tenu en dépenses, ce plan n'atteint pas ses objectifs en matière de
recettes, l'activité ne produisant pas les résultats escomptés. Les mesures mises en place, relatives aux produits, ont un effet progressif. Selon l'établissement, le PRE devrait être reconduit. Parmi les scénarii développés dans l'audit de la mission d'expertise économique etfinancière (MEEF), le moins défavorable est basé sur une évolution de la tarification à l'activité
(T2A) de 1,5 % par an de 2014 à 2016 et une hypothèse de stabilité des frais de personnel par
l'amoindrissement des effectifs, à compter de 2019.Selon cette simulation, le résultat ne redeviendrait excédentaire qu'à partir de 2019. Selon
la MEEF " La situation induite redevient compatible avec la préservation de la capacité del'établissement à exercer toutes ses missions ... [le] FDR négatif dont la dérive est contenue ...
redevient très modestement positif en extrême fin de simulation... au-delà...la reconstitution du
FDR se poursuivrait probablement, du moins tant qu'il demeurera possible d'éviter toute majoration des frais de personnel ».Néanmoins, " la situation retracée ... dans ce scénario ... ne remédie pas, à court terme, à
l'insuffisance du fonds de roulement appelé à demeurer durablement négatif ou peu substantiel,
avec des conséquences toujours préjudiciables sur la solvabilité de l'établissement, encore
précaire ».III - LE BLOC OPERATOIRE
A - Le pôle chirurgie
Le pôle chirurgie est l'un des six pôles d'activité du centre hospitalier de Beauvais. Il dispose d'un plateau technique rénové en 2009, de 13 salles d'opération réparties en8 salles en chirurgie interventionnelle, 3 en gynécologie et 2 en endoscopie digestive. Un accueil
est assuré dans un espace de 5 places et une salle de soins post interventionnels (SSPI) de16 places. Il s'organise autour de l'anesthésie, du bloc opératoire, de la réanimation, de l'unité de
surveillance continue polyvalente, des services de chirurgie viscérale et d'urologie, de chirurgie
orthopédique, de chirurgie tête et cou 12 , et de l'hôpital de jour.Le contrat d'objectifs et de moyens (COM)
13 du pôle, signé en février 2012 pour unedurée de 4 ans, définit des objectifs opérationnels à mettre en place sur une période échelonnée
entre 2012 et 2015.1 - Données capacitaires
La capacité en lits et places réservés à la chirurgie est de 120 unités en 2012. L'hôpital
s'est donné les moyens de développer la chirurgie ambulatoire en renforçant l'accueil parl'installation de 11 places supplémentaires à partir de 2011. Cette capacité d'accueil est couplée
avec l'augmentation des salles d'intervention chirurgicale. 12Le service chirurgie " tête et cou » est lui-même divisé en service de chirurgie maxillo-faciale et stomatologie,
ophtalmologie et ORL-chirurgie cervico faciale. 13 Dispositions des articles L. 6146-1, al. 8, et R. 614-8 du code de la santé publique. - 12/22 - La baisse du taux d'occupation en chirurgie s'explique par l'effet mécanique del'augmentation de capacité en lits et places à partir de 2012. Un audit pratiqué en 2013 démontre
que l'explication réside dans le manque d'optimisation des blocs opératoires.2 - Données ressources humaines
Le pôle chirurgie regroupe 289 personnels dont 34,78 ETP médicaux (soit 12 %) et254,34 ETP non médicaux (soit 88 %) en 2013. Les effectifs en personnel médical rémunéré du
pôle chirurgie représentent 21 % des effectifs des personnels médicaux totaux de l'hôpital.
Parallèlement, la part des effectifs en personnel non médical n'est que de 12 %. La prépondérance des praticiens par rapport au personnel non médical s'explique par la spécialisation de ce pôle. Le personnel non médical a été renforcé, en 5 ans, de 25 ETP. La progression est plussignificative entre 2009 et 2010, à la suite de la rénovation des blocs et de l'extension des salles
opératoires. Ce pôle se distingue par le volume important d'heures supplémentaires réalisées par sonpersonnel. Une étude sur l'année 2012 d'un cabinet indique que 19 872 heures supplémentaires
ont été recensées, soit plus du tiers (38 %) de celles de l'ensemble des six pôles d'activité.
Transformées en emplois, ces heures supplémentaires représentaient près de 13 ETP. Les indicateurs de performance en matière de ressources humaines ne sont pourtant pas favorables à l'établissement, particulièrement en chirurgie 14 , en dépit de la structure des équipessoignantes suffisante et de la stabilité des effectifs affectés cependant par un absentéisme
relativement important. Les indicateurs " indice de coût relatif » (ICR) 15 par anesthésiste et infirmier anesthésiste et leur complémentaire, l'ICR par chirurgien 16 , témoignent d'un manquequotesdbs_dbs19.pdfusesText_25