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EVALUATION DU RISQUE DE CRÉDIT DES PME MANUFACTURIÈRESQUÉBECOISES EN CROISSANCE
DECEMBRE 2002
Université du Québec à Trois-Rivières
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L'auteur de ce
mémoire ou de cette thèse a autorisé l'Université du Québec à Trois-Rivières à diffuser, à des fins non lucratives, une copie de son mémoire ou de sa thèse Cette diffusion n'entraîne pas une renonciation de la part de l'auteur à ses droits de propriété intellectuelle, incluant le droit d'auteur, sur ce mémoire ou cette thèse. Notamment, la reproduction ou la publication de la totalité ou d'une partie importante de ce mémoire ou de cette thèse requiert son autorisation.À mes parents: Déborah et David
À mes soeurs et frères: Madeleine, Paulette, Myriam,Esther,
Émile et David
À mon neveu: David Dimitri
Pour leur inconditionnelle sollicitude à mon égard.TABLE DES MATIÈRES
PagesRÉsuMÉ VI
REMERCIEMENTS V111
LISTE DES TABLEAUX ET FIGURE vüü
INTRODUCTION 1
CHAPITREl. DÉFINITION DE LA PROBLÉMATIQUE
DE RECHERCHE 3
CHAPITRE
2. RÉCENSION DES ÉCRITS ET CADRE CONCEPTUEL 9
2.1 La théorie d'agence et les comportements des PME et des banques 9
2.1.1 Théorie d'agence et PME 9
2.1.2 Les mécanismes bancaires de contrôle des problèmes d'agence
102.2 L'évaluation du risque présumé des PME emprunteuses 12
2.2.1 La perception du risque crédit par une banque 13
2.2.2 Le risque total d'une PME 14
2.3 L'appréhension du risque PME par les prêteurs 15
2.4 Les éléments du risque de crédit de la PME dans les modèles d'évaluation 16
2.4.1 Le risque de gestion lors de l'évaluation des dossiers de crédit 16
2.4.2 Le risque commercial lors de l'évaluation des dossiers de crédit 19
2.4.3 Le risque technologique lors de l'évaluation des dossiers de crédit 21
2.4.4 Les éléments fmanciers utilisés lors de l'évaluation des dossiers de crédit 21
2.4.5 Le risque entrepreneuriallors de l'évaluation des dossiers de crédit 26
2.5 Les limites des modèles d'évaluation de risque de crédit 29
ii2.5.1 Limites des modèles basés sur l'information fmancière
2.5.2 Limites des modèles basés sur l'information
non fmancière2.5.3 Critiques des modèles mixtes d'évaluation
2.5.4 Justifications
au développement d'un modèle d'évaluation du risque de crédit spécifique aux PME manufacturières2.6 Hypothèse
de recherche et objectif spécifiqueCHAPITRE 3. MÉTHODOLOGIE
3.1 Le modèle de recherche
3.2 Les variables du modèle de recherche
3.2.1 La variable dépendante: le risque subi par le prêteur3.2.2 Les variables indépendantes
3.2.3La variable de contrôle
3.3 L'échantillon utilisé
3.4 Méthodes d'analyse des
données: analyse de variance et la régression logistique3.4.1-Analyse de variance
3.4.2-
Le test de corrélation
3.4.2-Régression logistique
CHAPITRE 4. RÉSULTATS ET INTERPRÉTATION
4.1 Description de l'échantillon de l'étude
4.2 Risque du prêteur versus risque
de gestion des PME 2930
31
32
33
34
34
35
35
36
38
38
39
39
39
39
42
42
43
4.2.1 Analyse
de variance: risque du prêteur versus risque de gestion des PME 43 m4.2.1.1 Le risque du prêteur versus risque de gestion lié aux ressources
humaines desPME 43
4.2.1.2 Le risque du prêteur versus risque de gestion lié au système
d'information utilisé dans les PME 454.2.1.3 Le risque du prêteur versus risque de gestion lié aux
outils de gestion et de planification utilisés dans les PME 464.2.2 Le modèle de régression logistique du risque du prêteur versus
risque de gestion des PME 484.3 Le risque du prêteur versus risque commercial des
PME 49
4.3.1 Analyse de variance: risque du prêteur versus éléments du risque
commercial des PME4.3.2 Le modèle de régression logistique du risque du prêteur versus
risque commercial des PME4.4 Le risque
du prêteur versus risque technologique des PME4.4.1 Analyse de variance: risque du prêteur versus éléments
du risque technologique des PME4.4.2 Le modèle de régression logistique du risque du prêteur versus
risque technologique des PME4.5 Le risque du prêteur versus risque entrepreneurial des PME
4.5.1 Analyse de variance: risque du prêteur versus éléments du
risque entrepreneurial des PME4.5.2 Le modèle de régression logistique
du risque du prêteur 49 5152
52
54
56
56
versus risque entrepreneurial 58
4.6 Le risque du prêteur versus risque financier des PME 59
4.6.1 Le risque du prêteur versus risque financier lié aux liquidités des PME 60
IV4.6.1.1 Analyse de variance: risque du prêteur versus risque financier
lié aux liquidités desPME 60
4.6.1.2 Le modèle de régression logistique du risque du prêteur
versus risque financier lié aux liquidités desPME 62
4.6.2 Risque du prêteur versus risque financier lié
à la rentabilité des PME 63
4.6.2.1 Analyse de variance: risque du prêteur versus risque financier
liéà la rentabilité des PME 63
4.6.2.2 Le modèle de régression logistique du risque du prêteur versus
risque financier lié à la rentabilité desPME 65
4.6.3 Le risque
du prêteur versus risque financier lié à l'endettement des PME 664.6.3.1 Analyse de variance: risque du prêteur versus risque
financier lié à l'endettement des PME4.6.3.2 Le modèle de régression logistique du risque du prêteur
versus risque financier lié à l'endettement des PME4.6.4 Modèle de régression logistique du risque du prêteur versus
risque financier des PME4.7 Modèle de régression logistique du risque du prêteur versus
risque global des PMECONCLUSION
BmLIOGRAPHIE
ANNEXE
l.Modèles d'évaluation basées sur l'information financière ANNEXE 2. Modèles d'évaluation basés sur l'information non financière ANNEXE 3. Modèles d'évaluation basés sur l'information mixte ANNEXE 4. Variables indépendantes non financières de l'étude ANNEXE 5. Variables indépendantes financières de l'étude 66 6869
70
74
77
93
95
96
98
100
v
RESUMÉ
Les principaux prêteurs des petites et moyennes entreprises (PME) sont les fournisseurs etles institutions financières. Cependant, ces prêteurs appréhendent la défaillance de leurs clients.
Lorsque ce client est une PME, il existe certains éléments propres à ces entreprises qui font en sorte
qu'elles soient considérées par les bailleurs de fonds comme présentant un degré de risque de défaut
de paiement présumé plus élevé que les autres entreprises. Premièrement, il s'agit des particularismes des PME: le rôle déterminant du propriétaire -dirigeant, le caractère familial de l'entreprise et la diversité financière (financement selon son stade
de développement). Deuxièmement, les contraintes de financement constituent un élément spécifique de la PME: la difficulté endémique à engendrer des fonds propres, la contrainte deproduction de l'information surtout financière, l'effet de réputation et la spécificité d'une partie de
ses actifs.Le risque des emprunteurs doit être mesuré
par les institutions de financement et pourl'appréhender, il existe des modèles d'évaluation basés sur des informations financière, non
financière et mixte (combinaison financière et non financière) produites par les PME. L'information
financière (ratios) comporte cependant certaines limites dont, le problème des comparaisons interentreprises dû aux difficultés de constituer des groupes de comparaison d'entrepriseshomogènes permettant à l'évaluateur de porter un jugement sur l'entreprise évaluée, et la non
standardisation des méthodes comptables utilisées par les entreprises dans la production de leurs
états financiers. Par ailleurs, il est important de mentionner que les informations financières ne
représentent pas la totalité de la réalité des entreprises de petite et moyenne dimensions,
d'oùl'intérêt d'ajouter à ces variables, des informations non financières. Quand aux modèles actuels
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