[PDF] World Bank Document 1 Analyse et gestion des

View - Download World Bank Document

Previous PDF

Next PDF

20043Public Disclosure AuthorizedPublic Disclosure AuthorizedPublic Disclosure AuthorizedPublic Disclosure AuthorizedPublic Disclosure AuthorizedPublic Disclosure AuthorizedPublic Disclosure AuthorizedPublic Disclosure Authorized

AnalyseetGestion

duRisqueBancaire

Un cadre de référencepourl'évaluation

de lagouvernanced'entreprise et du risquefinancier

PremièreÉdition

Hennie van Greuning

SonjaBrajovicBratanovic

Avec,pour la gestion de trésorerie,

le conseil techniquede JenniferJohnson-Calari

TraductiondeMarcRozenbaum

_BANQUEMONDIALE AnalyzingandManagingBankingRisk:A Framework forAssessingCorporateGovernance and FinancialRisk

Copyright©2003by

TheInternationalBank forReconstructionand Developm entrrheWorldBank

Analyse et gestion du risquebancaire

Copyright©2004 by

TheInternationalBankforReconstruction and Developm entrrheWorldBank Thiswork was originally publishedby the WorldBankin English as

AnalyzingandManaging

BankingRisk:AFramework

forAssessing CorporateGovernanceandFinancial Riskin2003.This Frenchtranslationwas arranged byEditionsESKA.Incase ofany discrepancies,the original language willgovem. Celivre ad'abord été publiéparlaBanqueMondialeenversionanglaisesous letitre

Analyzing

and ManagingBankingRisk:AFrameworkforAssessingCorporateGovernanceandFinancialRisk en 2003.Cette traduction française est dueauxEditions ESKA.En casde divergence, seule la version originalefait foi.

Les observations, interprétations etconclusionsexprimées ici sontcelles des auteurset ne sauraient

êtreattribuées,de quelquemanièrequece soit,àlaBanquemondiale, auxorganismes quien dépendent,auxmembresdu Conseildes administrateurs niaux paysque ceux-cireprésentent. La

BanqueMondialene garantit pasl'exactitudedesdonnées citéeset n'accepte aucune responsabilité

quantauxconséquences deleurutilisation.

Lesfrontières,les couleurs, lesdénominationset toute autreinformation figurant sur les cartesdu

présent rapport n'impliquentdelapart du Groupe delaBanquemondiale aucun jugementquant au statutjuridiqued'unterritoirequelconqueet ne signifient nullementqueleGroupereconnaît ou accepteces frontières.

Maquettede couverture:NaylorDesign.

©EditionsESKA2004

ISBN 2-7472-0586-X

EditionsESKA

12,ruedu Quatre-Sept

embre,75002 Paris

Tél. 01

428655 73-Fax01 42 6045 35

(j.ttP:llwww.e Ska.tr1

AnalyseetGestion

duRisqueBancaire

Un cadre de référencepourl'évaluation

de lagouvernanced'entreprise et du risquefinancier

Sommaire

Préfacedelapremière éditionxiii

Remerciementsxv

1Analyseetgestion desrisquesbancaires1

1.1Introduction: un environnementbancaireenévolution1

1.2Lesbanquesexposéesau risque3

1.3La gouvernance d'entreprise5

lAL'analyse bancairefondéesurle risque8

1.5Lesoutilsanalytiques proposés

Il

2Uncadrepourl'analysebancairefondéesur lerisque15

2.1Introduction:Pourquoi analyse-t-onlesbanques15

2.2Lesbanquescommesources d'informationfinancière17

2.3 Un cadrepourledéveloppement dusecteur financier18

204Unevision holistiquedel'ensemble dusystème financier24

2.5Publicationdesinformations financièreset bancaires

et transparen ce:un préalable àl'analyse fondéesur le risque27

3 Lesprincipauxacteursde lagouvernanced'entreprise

et du processusde gestion desrisques31

3.1Introduction :lesprincipes delagouvernanced'entreprise31

3.2Les autorités régulatrice

s:la miseen place d'un cadre pour lagouvernanced'entrepriseetla gestiondesrisques33

3.3Les autorités de contrôle : le contrôledela gestion desrisques 35

304Les actionnaires:ladésignationdesbonsdécideurspolitiques38

3.5 Leconseil d'administration:

la responsabilité ultime del'activitédelabanque40

3.6La direction:laresponsabilitédesopérationsdela banque

etl'application desa politiquede gestiondes risques46

3.7Le comité d'auditetlesauditeursinternes:une extension

de lafonctionde gestiondesrisques duconseild 'administration51 viANALYSE ET GESTION DU RISQUEBANCAIRE

3.8 Les auditeurs externes:uneréévaluationdel'approche

traditionnelledel'auditdes banques

3.9 Le rôle du grand public53

56

4Structuredu bilan et gestion du bilan59

4.1Introduction:lacompositiondu bilan59

4.2 Lastructuredel'actif:croissanceetévolution62

4.4 Lacroissanceglobaledu bilan

et lacroissanceglobale hors bilan72

4.5 Gérerefficacementles risques76

5 Larentabilité81

5.1Introduction:où il estimportantqu'unebanquesoitrentable81

5.2 Lacompositiondu compte de résultat83

5.3Structuredu revenu et qualité du profit89

5.4 Lesindicateursderentabilité96

5.5L'analysedes ratios derentabilité98

6L'adéquationdes fondspropres101

6.1Introduction:lescaractéristiqueset les fonctions du capital 102

6.2Lescomposantesdes fonds propresréglementaires

(méthodologiecourante)104

6.3 Lacouverturedesélémentsde risque par lescomposantes

des fonds propres(méthodologiecourante)108

6.4 Bâle II : leschangementsproposéspour ladétermination

del'adéquationdes fonds propres113

6.5 La mise enapplicationdel'Accordde Bâle121

6.6L'évaluationdel'aideà la décision dans ledomaine

de l'adéquationdes fondspropres123

Annexe duChapitre6130

7 La gestion desrisquesdecrédit135

7.1Introduction:lescomposantesdu risque de crédit135

7.2 Gestion duportefeuillede crédit136

7.3 Étude de la fonction et des activités de prêt140

7.4 Étude de la qualité duportefeuilledecrédit142

7.5Leportefeuillede prêtsimproductifs146

SOMMAIRE

7.6 La politique de gestion des risques de crédit

7.7Les mesures de limitation du risque de crédit

7.8 La classification des actifs

7.9 La politique en matière de dotations aux provisions

pour créances douteuses vII 149
154
159
164
167
167
169
172

8 La gestion desrisquesdeliquidité

8.1Introduction:le besoin de liquidité

8.2La politique de gestion de la liquidité

8.3 Le contexte réglementaire

8.4 La structure dufinancement:

les dépôts et les emprunts sur les marchés175

8.5 Structure des échéances et problèmes de financement177

8.6 La concentration des dépôts et la volatilité du financement 181

8.7 Les techniques de gestion des risques de liquidité182

9L'organisationde latrésorerieet la gestion desrisques

9.1Introduction:aperçu des fonctions de la trésorerie

9.2 Définition du cadre global

9.3 Les opérations de marché

9.4 Analyse de risque et compliance

9.5Les opérations de trésorerie

9.6 La gouvernance d'entrepriseetl'évaluation

des risques opérationnels

10 La gestion duportefeuilled'investissement

enliquiditésstables

10.1La nature du portefeuille d'investissement

en liquidités stables

10.2 La politique de placement

10.3 Les moyens de paiement éligibles

10.4Le risque de crédit

10.5 Le risque de marché

10.6Le portefeuille de référence ou benchmark

10.7 La gestion active

10.8La gestion des risqueset les budgets de risque

10.9 Les rapports de gestion

189
189
192
199
201
207
215
221
221
223
224
224
225
225
227
228
230
vIIIANALYSE ET GESTION DU RISQUEBANCAIRE

11 Gestion desrisquesdemarché

et activitéspourcomptepropre231 Il.1Introduction:lescaractéristiquesdu risque de marché231

11.2Lapolitiquede gestion duportefeuillede risque235

11.3 Letradingbook et lagestiondes activitésdenégoce237

11.4 La mesure du risque de marché240

11.5 Lavaleurà risque244

11.6Les stress tests246

12 La gestion durisquedetauxd'intérêt249

12.1Introduction:lessourcesde risque de tauxd'intérêt249

12.2 Lesresponsabilitésde lagestiondes risques251

12.3 Des modèles pour la gestion du risque de taux d'intérêt253

12.4 L'impactdesvariationsdescourbesprévisionnelles

de tauxd'intérêt258

13 La gestion durisquede change261

13.1Introduction:lessourceset lescomposantes

du risque dechange261

13.2 Des règles pour lagestiondes risques dechange263

13.3L'expositionau risque dechangeet lastratégied'affaires270

13.4Gestiondes risques dechange

etadéquationdes fondspropres274

14 Latransparencedesétatsfinanciersdesbanques281

14.2Transparenceetresponsabilité283

14.3 Latransparencedans les étatsfinanciers285

14.4 Ladivulgationdel'informationdans les étatsfinanciers

desbanques289

14.5Descarencesconstatéesdans lapratiquecomptable

des banques294

15 Larelationentrel'analysederisque

et lasupervisionbancaire297

15.2Leprocessusd'étudeanalytique298

SOMMAIRE

15.3 Les risques bancaires et la responsabilité

des autoritésde régulation et de supervision

15.4 Le processus de supervision

15.5La supervision consolidée

15.6 La coopération des autorités de supervision

avec les auditeurs internes et externes

Annexes

1Questionnairede basepourfaciliterl'analysedes banques

2 La présentation des états financiers imposée par leslAS,

par catégorie de risque

3 Défaillances constatéesdans les pratiques comptables

Encadrés

3.1 Une nouvelle conception de la supervision bancaire

3.2Le rôle du conseild'administration

3.3 Les responsabilités du conseil d'administration

en matière de gestion des risques bancaires

3.4La responsabilité de la direction de la banque

3.5 Des normes pour une direction

"capable et digne»des banques

3.6 Le risque financier et les responsabilités des gestionnaires

3.7 La controverse à propos del'auditinterne

3.8 Les responsabilitésdes comités d'auditet des auditeurs internes

3.9 Les responsabilitésdes auditeurs externes

vis-à-vis de la gestion des risques financiers

7.1 Contenu du rapportd'étudesur un prêt

7.2Les signesd'uneculture de crédit pervertie

7.3 Les règles de classification des actifs

8.1 Réglementation type ou lignes de conduites internes

pour les liquidités

9.1L'ordrede mission de la gestion du bilan

9.2 Les classesd'actifs

14.1 Critèresd'évaluationdes normes comptables

14.2 Enquête sur la publication del'informationpar les banques

Figures

1.1Le champ du risque bancaire

1.2 Un partenariat dans la gouvernanced'entreprisedes banques

lx 303
307
314
319
323
359
365
37
42
44
47
48
49
52
54
55
144
150
161
175
193
201
287
295
4 6 xANALYSE ET GESTION DU RISQUEBANCAIREquotesdbs_dbs12.pdfusesText_18

[PDF] recombinaison homologue cours

[PDF] cartographie des risques bancaires pdf

[PDF] cassure simple brin

[PDF] comment gerer les risques bancaires

[PDF] recombinaison homologue mécanisme

[PDF] mécanisme de réparation de l'adn

[PDF] les risques bancaires définition

[PDF] nhej

[PDF] réparation par recombinaison

[PDF] cours de stylistique française pdf

[PDF] synthèse translésionnelle

[PDF] fiches grammaire capes lettres modernes

[PDF] les risques stratégiques de l'entreprise

[PDF] gestion des risques entreprises pdf

[PDF] xeroderma pigmentosum