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Comment élaborer une cartographie des risques bancaires ?
C'est la méthode de mesure du risque opérationnel la plus simple. Le capital économique requis pour couvrir la perte en risque opérationnel est égal au Produit Net Bancaire (PNB) multiplié par un ratio forfaitaire " ", fixé par le régulateur, qui varie entre 15% et 20%, généralement prend la valeur de 15%.Quels sont les différents types de risques bancaires ?
Les 4 étapes du management des risques sont :
L'identification des risques.L'évaluation des risques.Le traitement des risques.Le monitoring et reporting des risques.
20043Public Disclosure AuthorizedPublic Disclosure AuthorizedPublic Disclosure AuthorizedPublic Disclosure AuthorizedPublic Disclosure AuthorizedPublic Disclosure AuthorizedPublic Disclosure AuthorizedPublic Disclosure Authorized
AnalyseetGestion
duRisqueBancaireUn cadre de référencepourl'évaluation
de lagouvernanced'entreprise et du risquefinancierPremièreÉdition
Hennie van Greuning
SonjaBrajovicBratanovic
Avec,pour la gestion de trésorerie,
le conseil techniquede JenniferJohnson-CalariTraductiondeMarcRozenbaum
_BANQUEMONDIALE AnalyzingandManagingBankingRisk:A Framework forAssessingCorporateGovernance and FinancialRiskCopyright©2003by
TheInternationalBank forReconstructionand Developm entrrheWorldBankAnalyse et gestion du risquebancaire
Copyright©2004 by
TheInternationalBankforReconstruction and Developm entrrheWorldBank Thiswork was originally publishedby the WorldBankin English asAnalyzingandManaging
BankingRisk:AFramework
forAssessing CorporateGovernanceandFinancial Riskin2003.This Frenchtranslationwas arranged byEditionsESKA.Incase ofany discrepancies,the original language willgovem. Celivre ad'abord été publiéparlaBanqueMondialeenversionanglaisesous letitreAnalyzing
and ManagingBankingRisk:AFrameworkforAssessingCorporateGovernanceandFinancialRisk en 2003.Cette traduction française est dueauxEditions ESKA.En casde divergence, seule la version originalefait foi.Les observations, interprétations etconclusionsexprimées ici sontcelles des auteurset ne sauraient
êtreattribuées,de quelquemanièrequece soit,àlaBanquemondiale, auxorganismes quien dépendent,auxmembresdu Conseildes administrateurs niaux paysque ceux-cireprésentent. LaBanqueMondialene garantit pasl'exactitudedesdonnées citéeset n'accepte aucune responsabilité
quantauxconséquences deleurutilisation.Lesfrontières,les couleurs, lesdénominationset toute autreinformation figurant sur les cartesdu
présent rapport n'impliquentdelapart du Groupe delaBanquemondiale aucun jugementquant au statutjuridiqued'unterritoirequelconqueet ne signifient nullementqueleGroupereconnaît ou accepteces frontières.Maquettede couverture:NaylorDesign.
©EditionsESKA2004
ISBN 2-7472-0586-X
EditionsESKA
12,ruedu Quatre-Sept
embre,75002 ParisTél. 01
428655 73-Fax01 42 6045 35
(j.ttP:llwww.e Ska.tr1AnalyseetGestion
duRisqueBancaireUn cadre de référencepourl'évaluation
de lagouvernanced'entreprise et du risquefinancierSommaire
Préfacedelapremière éditionxiii
Remerciementsxv
1Analyseetgestion desrisquesbancaires1
1.1Introduction: un environnementbancaireenévolution1
1.2Lesbanquesexposéesau risque3
1.3La gouvernance d'entreprise5
lAL'analyse bancairefondéesurle risque81.5Lesoutilsanalytiques proposés
Il2Uncadrepourl'analysebancairefondéesur lerisque15
2.1Introduction:Pourquoi analyse-t-onlesbanques15
2.2Lesbanquescommesources d'informationfinancière17
2.3 Un cadrepourledéveloppement dusecteur financier18
204Unevision holistiquedel'ensemble dusystème financier24
2.5Publicationdesinformations financièreset bancaires
et transparen ce:un préalable àl'analyse fondéesur le risque273 Lesprincipauxacteursde lagouvernanced'entreprise
et du processusde gestion desrisques313.1Introduction :lesprincipes delagouvernanced'entreprise31
3.2Les autorités régulatrice
s:la miseen place d'un cadre pour lagouvernanced'entrepriseetla gestiondesrisques333.3Les autorités de contrôle : le contrôledela gestion desrisques 35
304Les actionnaires:ladésignationdesbonsdécideurspolitiques38
3.5 Leconseil d'administration:
la responsabilité ultime del'activitédelabanque403.6La direction:laresponsabilitédesopérationsdela banque
etl'application desa politiquede gestiondes risques463.7Le comité d'auditetlesauditeursinternes:une extension
de lafonctionde gestiondesrisques duconseild 'administration51 viANALYSE ET GESTION DU RISQUEBANCAIRE3.8 Les auditeurs externes:uneréévaluationdel'approche
traditionnelledel'auditdes banques3.9 Le rôle du grand public53
564Structuredu bilan et gestion du bilan59
4.1Introduction:lacompositiondu bilan59
4.2 Lastructuredel'actif:croissanceetévolution62
4.4 Lacroissanceglobaledu bilan
et lacroissanceglobale hors bilan724.5 Gérerefficacementles risques76
5 Larentabilité81
5.1Introduction:où il estimportantqu'unebanquesoitrentable81
5.2 Lacompositiondu compte de résultat83
5.3Structuredu revenu et qualité du profit89
5.4 Lesindicateursderentabilité96
5.5L'analysedes ratios derentabilité98
6L'adéquationdes fondspropres101
6.1Introduction:lescaractéristiqueset les fonctions du capital 102
6.2Lescomposantesdes fonds propresréglementaires
(méthodologiecourante)1046.3 Lacouverturedesélémentsde risque par lescomposantes
des fonds propres(méthodologiecourante)1086.4 Bâle II : leschangementsproposéspour ladétermination
del'adéquationdes fonds propres1136.5 La mise enapplicationdel'Accordde Bâle121
6.6L'évaluationdel'aideà la décision dans ledomaine
de l'adéquationdes fondspropres123Annexe duChapitre6130
7 La gestion desrisquesdecrédit135
7.1Introduction:lescomposantesdu risque de crédit135
7.2 Gestion duportefeuillede crédit136
7.3 Étude de la fonction et des activités de prêt140
7.4 Étude de la qualité duportefeuilledecrédit142
7.5Leportefeuillede prêtsimproductifs146
SOMMAIRE
7.6 La politique de gestion des risques de crédit
7.7Les mesures de limitation du risque de crédit
7.8 La classification des actifs
7.9 La politique en matière de dotations aux provisions
pour créances douteuses vII 149154
159
164
167
167
169
172
8 La gestion desrisquesdeliquidité
8.1Introduction:le besoin de liquidité
8.2La politique de gestion de la liquidité
8.3 Le contexte réglementaire
8.4 La structure dufinancement:
les dépôts et les emprunts sur les marchés1758.5 Structure des échéances et problèmes de financement177
8.6 La concentration des dépôts et la volatilité du financement 181
8.7 Les techniques de gestion des risques de liquidité182
9L'organisationde latrésorerieet la gestion desrisques
9.1Introduction:aperçu des fonctions de la trésorerie
9.2 Définition du cadre global
9.3 Les opérations de marché
9.4 Analyse de risque et compliance
9.5Les opérations de trésorerie
9.6 La gouvernance d'entrepriseetl'évaluation
des risques opérationnels10 La gestion duportefeuilled'investissement
enliquiditésstables10.1La nature du portefeuille d'investissement
en liquidités stables10.2 La politique de placement
10.3 Les moyens de paiement éligibles
10.4Le risque de crédit
10.5 Le risque de marché
10.6Le portefeuille de référence ou benchmark
10.7 La gestion active
10.8La gestion des risqueset les budgets de risque
10.9 Les rapports de gestion
189189
192
199
201
207
215
221
221
223
224
224
225
225
227
228
230
vIIIANALYSE ET GESTION DU RISQUEBANCAIRE
11 Gestion desrisquesdemarché
et activitéspourcomptepropre231 Il.1Introduction:lescaractéristiquesdu risque de marché23111.2Lapolitiquede gestion duportefeuillede risque235
11.3 Letradingbook et lagestiondes activitésdenégoce237
11.4 La mesure du risque de marché240
11.5 Lavaleurà risque244
11.6Les stress tests246
12 La gestion durisquedetauxd'intérêt249
12.1Introduction:lessourcesde risque de tauxd'intérêt249
12.2 Lesresponsabilitésde lagestiondes risques251
12.3 Des modèles pour la gestion du risque de taux d'intérêt253
12.4 L'impactdesvariationsdescourbesprévisionnelles
de tauxd'intérêt25813 La gestion durisquede change261
13.1Introduction:lessourceset lescomposantes
du risque dechange26113.2 Des règles pour lagestiondes risques dechange263
13.3L'expositionau risque dechangeet lastratégied'affaires270
13.4Gestiondes risques dechange
etadéquationdes fondspropres27414 Latransparencedesétatsfinanciersdesbanques281
14.2Transparenceetresponsabilité283
14.3 Latransparencedans les étatsfinanciers285
14.4 Ladivulgationdel'informationdans les étatsfinanciers
desbanques28914.5Descarencesconstatéesdans lapratiquecomptable
des banques29415 Larelationentrel'analysederisque
et lasupervisionbancaire29715.2Leprocessusd'étudeanalytique298
SOMMAIRE
15.3 Les risques bancaires et la responsabilité
des autoritésde régulation et de supervision15.4 Le processus de supervision
15.5La supervision consolidée
15.6 La coopération des autorités de supervision
avec les auditeurs internes et externesAnnexes
1Questionnairede basepourfaciliterl'analysedes banques
2 La présentation des états financiers imposée par leslAS,
par catégorie de risque3 Défaillances constatéesdans les pratiques comptables
Encadrés
3.1 Une nouvelle conception de la supervision bancaire
3.2Le rôle du conseild'administration
3.3 Les responsabilités du conseil d'administration
en matière de gestion des risques bancaires3.4La responsabilité de la direction de la banque
3.5 Des normes pour une direction
"capable et digne»des banques3.6 Le risque financier et les responsabilités des gestionnaires
3.7 La controverse à propos del'auditinterne
3.8 Les responsabilitésdes comités d'auditet des auditeurs internes
3.9 Les responsabilitésdes auditeurs externes
vis-à-vis de la gestion des risques financiers7.1 Contenu du rapportd'étudesur un prêt
7.2Les signesd'uneculture de crédit pervertie
7.3 Les règles de classification des actifs
8.1 Réglementation type ou lignes de conduites internes
pour les liquidités9.1L'ordrede mission de la gestion du bilan
9.2 Les classesd'actifs
14.1 Critèresd'évaluationdes normes comptables
14.2 Enquête sur la publication del'informationpar les banques
Figures
1.1Le champ du risque bancaire
1.2 Un partenariat dans la gouvernanced'entreprisedes banques
lx 303307
314
319
323
359
365
37
42
44
47
48
49
52
54
55
144
150
161
175
193
201
287
295
4 6 xANALYSE ET GESTION DU RISQUEBANCAIRE
2.1 Un cadrepourle développementdusecteur financier20
2.2Vueholistiquedusystèmefinancier:
un modèlepourl'étudedusecteurfinancier264.1Lescomposantesdu bilan61
4.2Évolutionstructurelle et croissancedesactifs64
4.3Évolutionde lastructure duportefeuilled'actifsd
'unebanque644.4Évolutionstructurelle et croissancedu capitalet desdettes69
4.5 Croissanceglobale73
4.6Lesactifsfaiblementrémunérés et non rémunérés
enpourcentagede l'actiftotal754.7Lesélémentshors bilan enpourcentagede l'actiftotal76
5.1Structuredu profit brut91
5.2La structure del
'actifcomparéeàlastructure du profit925.3 Les sources du profitcomparéesaux coûts93
5.4 Lesratios du profit d'exploitation94
5.5Différentielmoyende la rentabilité
pourl'activitéd'intermédiation995.6Rentabilitédesactifs(RA) etrentabilitédes fondspropres (RF)
(corrigées enfonctiondu coût ducapital)1006.1 Les composantes desfondsdesactionnaires124
6.2 Profil de risquedesactifs125
6.3Profil de risquedesélémentsdu bilanet desélémentshorsbilan125
6.4Ratiosd'adéquationdesfondspropres127
6.5Exigencesde fondspropreslatentes estimées128
7.1Lesprêts
7.2Prêts
àlaclientèleparproduit147
7.3Échéancedesprêts
àlaclientèle147
7.4Statistiques sur leportefeuillede prêts149
7.5L'expositionaux 20 plusgrandsemprunteurs156
7.6Analyse sectorielle desprêts158
7.7Classificationdesprêts163
8 .1Lesliquiditésobligatoires 8.2Lesdépôtsde laclientèlepar secteur177
8.3 Ledécalagedes échéances178
8.4 Échéancesdesdépôtspayablesen monnaielocale180SOMMAIRExl
8.5Lesdix plus grandessourcesde dépôts enpourcentage
du total desdépôtsde laclientèle 1828.6Statistiques sur laliquidité187
9.1Vueglobaledel'environnementde latrésorerie191
de l'allocationstratégiquedes actifs 1979.3Rapportsd'analysesur lerisquepotentiel203
9.4Exemplede liste decontrôlequotidienneou mensuelle
205(activitésdefinancementet deplacement) 211
9.6Lagestiondes risques dans ledomainede latrésorerie214
11.1Leportefeuilledenégoce238
11.2Lacomptabilisationà prix demarché243
12.1Lescourbesde tauxd'intérêt,aujourd'huiet dans le futur259
12.2Impactpossiblesur les fondspropresd'unevariation
de lacourbeprévisionnelledes tauxd'intérêt 25913.1Structuredel'actifet dupassifen termes dedevises271
13.2Lastructureduportefeuillede prêts et des dépôts
de laclientèle,en termes de devises 27213.3Échéancesdes dépôts endeviseslibrementconvertibles,
enpourcentagedu total des dépôts de laclientèle 27813.4L'expositionau risquedechangeen pourcentage
desfondspropreséligibles 27914.1Latransparencedansles étatsfinanciers290
15.1Lecontextede lasupervisionbancaire299
15.2L'expositiondesbanquesaux risques305
Tableaux
3.1Lesprincipauxacteursetleurs responsabilités
danslagouvernanced'entrepriseet lagestiondesrisques 333.2
Informationauxactionnaires39
4.1Lastructure du bilan d'unebanque62
Préfaceàlapremièreédition
Pour l'analysedesbanqueset autresorganismes,ilexisteuncertainnombre demodèles.La présentepublicationa pourobjectifdecompléterles méthodologiesexistantesen définissantuncadreexhaustifpourl'évaluationdes banques,nonseulement dupointdevue desdonnéesfinancièresmaisaussidu pointdevue delagouvernanced'entreprise.IIestreconnuque dans leprocessus de gouvernanced'entreprise,chacundesprincipauxacteurs (actionnaires, d'unélémentde la gestionfinancièreetopérationnelledu risque.Lesrisquesfinancierssontdécrits
àl'aidedegraphiquespourl'analysede la
tendanceet le processusdediagnosticàun niveaumacroéconomique.Cette
approcheaide ledirigeantou domaine sdu risqueetpermetde faire en sorte que les liensentre lesdifférentes catégoriesde risque soient décritsde façon claire.Lecadreproposétient aussi
comptedu fait que dansdesenvironnementsmoinssophistiqués,certainsrisques peuvent être de natureimmatérielle. Le présentouvragecomprendplusieursoutilsanalytiques,etdonneaccès unsite WEBsur lequel on trouve unmodèledediagnosticconçuàpartird'un tableur,pouraideràstructurer lesstatistiquesbancairessousformede graphique s,d 'analysesde ratioset detableaux.Un questionnairedétailléapporte uneaideaux entreprennentdiverses étudessur lesbanques.Cette premièreédition-
L'analyse et lagestion durisque bancaire-est
restéefidèle auxobjectifsde lapublicationinitiale.Ellecomprenddenouveaux chapitressurla gestionde la trésorerieetsur lagestionet lastabilisation des actifsdesportefeuilles d'investissement.Ceschangementsontentraîné une réorganisationdeschapitresrelatifsau risquedemarché(afin d'aborderles xiii xlvANALYSE ET GESTION DU RISQUE BANCAIRE questionsrelativesauxactivités"pourcomptepropre»),au risque de taux d'intérêt,au risque deliquiditéet à la gestion du risque dechange.Parailleurs, cetouvragetientcomptedes progrèsréalisés par leComitédesupervision bancairede Bâle,enparticulierdans leschapitrestraitant del'adéquationdes fondspropres,de latransparenceet de lasupervision bancaire. L'accentétant mis sur les règles de la gestion du risque, notre proposdevrait être utile à un vasteensembled'utilisateurs(d'analystes)desstatistiques financières desbanques.Le public ciblé est toujoursconstituédespersonnes chargéesdel'analysedes banques et de ladirectiongénéraledesorganisations. Cetouvragedonne un aperçu duchampde lagouvernanced'entrepriseet de la gestion du risque. Il n'estpasspécialementdestiné auspécialistetechniquequi nes'attache qu'àundomaineparticulierde la gestion durisque,ils'adresseà un public plus large.Remerciements
Lesauteurstiennentàexprimerleursremerciementsà Ken Lay,ancien présidentduBureaudusecteurfinancierde laBanqueMondiale,qui afinancé mené àsonterme.M.Layaaussijouéun rôlecrucialdans lapublicationdecette premièreédition.Dans lecadrede safonctionactuelledetrésorierdéléguéde la BanqueMondiale,il aprodiguésesconseilsàproposde l'importanceàdonnerà lagestiondurisquedetrésorerie. JenniferJohnson-Calari,de laTrésoreriede laBanqueMondiale,aassuréàlagestiondurisquede
trésorerieet aparticipéà larédactionduchapitre10.Sonexpériencede la supervisionbancaireàl'Office oftheComptrolleroftheCurrencyandBoardof Governorsde laRéservefédéraleaméricaine,ainsi que safonctionactuelleàla tête duProgrammedegestiondes actifs deréservede laBanqueMondialepour lesbanquescentrales,ontpermisque lemanuscritreste à la foisprécisdans la théorieet lapratique.D'autrescollèguesde laTrésoreriede laBanqueMondiale qu'ilsavaientrédigéset enrévisantlesmanus-crits.Ils ontainsi veilléàce que lemanuscritreflèteles processusréels,tels qu'ilssedéroulentdans lemilieude latrésorerie,dans les banquescommercialeset lesbanquescentrales. JasonGeorge,de l'Institutpourlastabilitéfinancière,àBâle,aréviséle chapitre6 et fournil'exempleutiliséenannexe.Qu'ilsoitremerciépourses
précieuxcommentaires.MariusKoen,de laRégionAfriqueàlaBanque
queFaten Hatab,de laRégionEuropeet AsieCentralede laBanqueMondiale,aapporté une aideconstanteavec lesgraphiqueset lelogicielprototypeissu dumodèlede diagnosticutilisédans cetouvrage. xv xviANALYSE ET GESTION DU RISQUEBANCAIRE Lapremièreédition(versionanglaise)a étéréviséeparungroupede travail constituédevolontaireset degestionnairesduFSVC(FinancialServices
une plusgrandefidélitéparrapportauxpratiquesbancairescommerciales.Cet l'UniversitédePretoria,enAfriquedu Sud. Quellesquepuissentêtre l'importanceet laqualitédescontributionsdontcet ouvrageabénéficié,nousassumonsentièrementla responsabilitédesoncontenu.Hennie van Greuning
SonjaBrajovicBratanovic
CHAPITRE1
ANALYSE ETGESTION
DESRISQUESBANCAIRES
IDÉESESSENTIELLES
Dans leur activité,les banques se trouvent exposéesàdes risques financiers, opérationnels, commerciaux et accidentels. Une série d'acteurs fondamentaux sont responsables de la gouvernance d'en treprise et des divers aspects de la gestion des risques financiers. Nous traitons ici de l'évaluation,de l'analyseet de la gestion des risques finan ciers. Les outils analytiques proposés dans cet ouvrage sont un questionnaire sur la gestion des risques et un accèsàun site WEB contenant des fichiers de don
nées utilisables sur tableur.Les ratios et les graphiques constituent une aide la décision de haut niveau.1.1Introduction:un environnement bancaire en évolution
Cetouvrageproposeunaperçucompletde tout ce qui estliéàl'évaluation,à l'analyseetàla gestiondes risquesfinanciersdans ledomainebancaire.Notre proposestdefournirun cadre évolué nonspécialistes) adaptéauxréalitésactuellesdeséconomiesenévolutionet des marchésfinanciers.Danscetteapproche,l'accentestmis sur la responsabilité desprincipauxacteursduprocessusdegouvernance d 'entrepriseparrapportàquotesdbs_dbs11.pdfusesText_17[PDF] comment gerer les risques bancaires
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