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BANQUE DE LA REPUBLIQUE DU BURUNDI

SERVICE SUPERVISION DES ETABLISSEMENTS BANCAIRES

ET FINANCIERS ET STABILITE FINANCIERE

INSTITUTION :

DATE DE CONTROLE :

SUPERVISEUR :

PERSONNES INTERROGEES :

RESUME DES CONCLUSIONS SUR LE RISQUE DU TAUX DINTERET

No Objet Remarques et

Conclusions du

superviseur

Observations

après un entretien

1 Contrôle effectué par le Conseil

dAdministration et la Direction

· Efficacité des comités du C.A

· Contrôle de la Direction

2 Politiques, Procédures et Limites

· Pertinence des politiques

· Mise en place des procédures et limites

3

Identification adéquate du risque, mesure,

contrôle et gestion du système dinformation

· Identification des risques

· Mesure et contrôle de la gestion du

système dinformation 4 Procédures adéquates du contrôle interne et daudits

· Adéquation des contrôles internes

· Efficacité de laudit interne et externe

2

PROCEDURES DE CONTROLE DU RISQUE DU TAUX DINTERET

Rappel:

· Le risque de taux est défini comme celui qui, sous leffet dune variation adverse des taux dintérêt, détériore la situation patrimoniale de la banque et pèse sur son équilibre dexploitation · Toutes les institutions financières font face à un risque de taux d'intérêt · Une banque dont les prêts à long terme à taux fixe sont financés en partie par des ressources à court terme (ou des ressources à taux variable) risque de voir le taux de ses ressources atteindre ou dépasser le taux de ses prêts en cas de hausse des taux du marché monétaire. L'inverse, quoique plus rarement présent dans la pratique, est tout autant risqué, si les ressources sont à taux fixe et les emplois à taux variable, une baisse de ces taux nuit à la rentabilité. Les sources de risque de taux d'intérêt sont les suivants : · Le risque de taux trouve son origine dans la détention dactifs et passifs à taux fixe qui, de plus, diffèrent en matière déchéances et de conditions de rémunération. · Il peut également découler de la détention dactifs et passifs à taux variable lorsque ceux-ci, soit présentent une certaine viscosité dadaptation aux nouvelles conditions du marché, soit ont des indexations différentes. Cest le cas où il y a une imparfaite corrélation entre l'ajustement des taux perçus et payés sur différents instruments.

Objectif :

L'objectif de gestion du risque de taux d'intérêt est de maintenir l'exposition au risque de taux d'intérêt à des niveaux autorisés pour minimiser les pertes. La gestion du risque de taux d'intérêt est l'un des aspects clés de la gestion actif- passif. Le comité de gestion actif-passif (ALCO) doit veiller à la protection du résultat et des fonds propres du risque de taux d'intérêt. Puisque le risque de taux dintérêt est difficile à maîtriser, la banque doit sefforcer de le couvrir. 3 En premier lieu, elle doit déterminer le niveau de risque qui lui paraît acceptable, par exemple en calculant la sensibilité de ses actifs et passifs à une variation adverse des taux dintérêt, puis en comparant ce coût au montant des fonds propres. L'objectif du contrôle serait de déterminer la quantité de risque et la qualité de la gestion des risques.

PROCEDURES DE CONTROLE

No. Thème Documents

de travail

Référence

A Le contrôle effectué par le Conseil dAdministration et la Direction

Déterminer si la Direction a une bonne

compréhension du risque de taux dintérêt. (i) Obtenir des informations relatives au risque de taux dintérêt à partir des PV du Conseil dAdministration. Contrôler, le cas échéant, les PV de tous les comités chargés de la surveillance du risque de taux dintérêt. (ii) Evaluer lefficacité de la Direction et du Conseil dAdministration dans la surveillance du risque de taux dintérêt en considérant : · Lexistence et le caractère raisonnable des limites approuvées par le Conseil dAdministration pour les résultats et /ou les actifs à risque.

· Le respect des limites de risque établis.

· Ladéquation du processus de contrôle de gestion du risque de taux. · La compréhension de la Direction du processus de gestion du risque de taux dintérêt et sa capacité danticiper et de réagir de manière appropriée à 4

No. Thème Documents

de travail

Référence

lévolution des taux dintérêt ou aux conditions

économiques.

(iii) Evaluer la capacité et lefficacité de la Direction dans la gestion du risque de taux dintérêt en considérant : · Le niveau de compréhension de la dynamique du risque de taux dintérêt · La capacité de réagir aux pressions concurrentielles provenant des marchés locaux et financiers · Si une présentation équilibrée du risque et du rendement est correctement prise en compte dans les stratégies Actif et Passif · La capacité danticiper et de réagir aux conditions économiques défavorables ou aux changements de taux dintérêt · Que les compétences du personnel sont appropriées pour le niveau de complexité du risque

B Politiques, Procédures et Limites

Vérifier si le Conseil dAdministration a approuvé les politiques établissant la responsabilité de la gestion du risque de taux dintérêt, communiquant la tolérance du risque et fournissant de solides lignes directrices pour la gestion du risque de taux dintérêt. C

Une identification adéquate du risque, mesure,

5

No. Thème Documents

de travail

Référence

contrôle et gestion du système dinformation

1. Déterminer si les processus de mesure du risque

sont appropriés compte-tenu de la taille et de la complexité de la banque et des expositions hors-bilan.

2. Evaluer lopportunité, lexhaustivité, lexactitude et

la pertinence de la gestion du système dinformation. Analyser la provenance des rapports, comment les rapports sont préparés et voir si le contenu des rapports est validé de manière indépendante. Cette analyse devrait être coordonnée par les personnes en charge des différents domaines de contrôle y compris le contrôle interne pour éviter la duplication des efforts. Les résultats devraient être communiqués à celui qui va analyser le volet " risque informatique »

3. Déterminer si lexposition au risque de taux

dintérêt est établie avec précision.

4. Examiner le niveau dexposition des postes du bilan

et du hors bilan en considérant : i) La composition et les maturités des actifs et des passifs ainsi que la structure des flux de trésorerie (ii) La volatilité de la marge nette dintérêt au fil du temps (iii) Le soutien apporté par des dépôts à faible coût et sans maturité stable

5. Examiner le niveau et lévolution des bénéfices à

6

No. Thème Documents

de travail

Référence

risque comme indiqué par le système de mesure du risque bancaire.

6. Evaluer la continuité de la performance et de

lefficacité des stratégies de couverture.

7. Déterminer si les hypothèses utilisées dans le

système de mesure du risque sont documentées avec suffisamment de détail pour permettre la vérification de leur exactitude et de leur caractère raisonnable. D Procédures adéquates du contrôle interne et daudits Déterminer sil y a une fonction de contrôle adaptée, indépendante et compétente qui a été mise en uvre pour valider et tester périodiquement lefficacité des systèmes de gestion du risque de taux dintérêt. E

Fournir des conclusions préliminaires sur:

· La quantité du risque.

· La qualité de la gestion du risque.

· Le niveau global et la direction du risque de taux dintérêt · Recommandations de la stratégie du contrôle.

RÉVISÉ PAR:

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