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Exercez-vous : la TRESORERIE - univ-lorrainefr
Corrigés des Exercices : LA TRESORERIE Exercice 1 : Sur les bilans qui vous seront présentés successivement calculer les composantes de la trésorerie c’est à dire fonds de roulement net global besoin en fonds de roulement et vérifier l’équilibre de la trésorerie Exemple 1 : Le bilan de l’entreprise Cote se présente ainsi
TFS : EX01-261504.01 Page 1 sur 7
Exercez-vous : la TRESORERIE
Exercice n° 1
Sur les 4 bilans qui vous seront présentés successivement, calculer les composantes de la trésorerie, c'est à dire fonds de roulement net global, besoin en fonds de roulement, et vérifier l'équilibre de la trésorerie.1. Le bilan de l'entreprise Cote se présente ainsi :
Bilan au ...
ActifPassif
Actif immobiliséCapitaux propres
Immobilisations60 000Capital100 000
Actif circulantDettes
Banque40 000
Totaux100 000Totaux 100 000
Fonds de roulement net global
Besoin en fonds de roulement
Trésorerie
T = FRNG - BFR
2. Le bilan de l'entreprise Cote se présente ainsi :
Bilan au ...
ActifPassif
Actif immobiliséCapitaux propres
Immobilisations80 000Capital100 000
Résultat20 000
Actif circulantDettes
Stock de mses50 000Découvert bancair e10 000
Banque
Totaux130 000Totaux 130 000
Fonds de roulement net global
Besoin en fonds de roulement
Trésorerie
Ré-initialiser l'exercice
valider vos réponsesRé-initialiser l'exercice
valider vos réponses Comptabilité Gestion, La Trésorerie ExerciceTFS : EX01-261504.01 Page 2 sur 7
3. Le bilan de l'entreprise Cote se présente ainsi :
Bilan au ...
ActifPassif
Actif immobiliséCapitaux propres
Immobilisations80 000Capital100 000
Résultat10 000
Actif circulantDettes
Stock de mses45 000Fournisseurs50 0 00
Banque35 000
Totaux160 000Totaux 160 000
Fonds de roulement net global
Besoin en fonds de roulement
Trésorerie
4. Le bilan de l'entreprise Cote se présente ainsi :
Bilan au ...
ActifPassif
Actif immobiliséCapitaux propres
Immobilisations120 000Capital100 000
Résultat- 30 000
Actif circulantDettes
Stock de mses20 000Emprunt40 000
Clients30 000Découver t bancaire45 000
Fournisseurs15 000
Totaux170 000Totaux 170 000
Fonds de roulement net global
Besoin en fonds de roulement
Trésorerie
Ré-initialiser l'exercice
valider vos réponsesRé-initialiser l'exercice
valider vos réponses Comptabilité Gestion, La Trésorerie ExerciceTFS : EX01-261504.01 Page 3 sur 7
Exercice N° 2
Vous devez présenter l'analyse de la variation de la trésorerie de l'entreprise SATRIM lors du 1 er trimestre (N). Le bilan de création de l'entreprise SATRIM est le suivant au 01/01/NBilan au 01/01/N
ActifPassif
Actif immobiliséCapitaux propres
Construction60 000Capital100 000
Matériel24 000
Actif circulantDettes
Stock de marchandises10 000
Banque6 000
Totaux100 000Totaux 100 000
Les opérations du premier trimestre ont été les suivantes : Résultat dégagé par l'activité du trimestre : 12 000 euros Inventaire du stock de marchandises au 31/03 : 15 000 euros Le montant des créances clients est de 8 000 euros Le montant des dettes fournisseurs est de 7 000 euros L'entreprise a obtenu un emprunt de 14 000 euros le 30/03 afin de financer un matériel de transport acheté le 30/03 pour 16 000 euros Les amortissements ont été calculés au titre du trimestre soit :Amortissement des constructions 1000 euros
Amortissement du matériel 1200 euros.
Le bilan au 31/03/N se présente donc ainsi :
Bilan au 31 mars (N)
ActifB rutAmtsNetPassif
Actif immobiliséCapitaux propres
Construction60 0001 00059 000Capital1 00 000
Matériel24 0001 20022 800R ésultat12 000
Matériel de transport16 000016 000
Actif circulantDettes
Stock de marchandises15 00015 000Emprunt14 000
Créances clients8 0008 000Dettes fournisseurs7 0 00Banque12 20012 200
Totaux135 2002 20013 3 000Totaux133 000
Comptabilité Gestion, La Trésorerie ExerciceTFS : EX01-261504.01 Page 4 sur 7
Tableau d'analyse de la variation de trésorerie au cours du 1 er trimestrePériode du 01/01/N au 31/03/N
Composantes de la
Trésorerie
Montant
début de périodeMontant
fin de périodeEmplois
financiers ( besoins)Ressources
financièresCapacité d'autofinancement
Achat d'immobilisation
Cession immobilisation
Emprunt obtenu
Remboursement d'emprunt
Variation des stocks
Variation poste clients
Variation poste fournisseurs
Totaux
Variation de trésorerie
Vérification
Trésorerie en fin de période :
Trésorerie en début de période :
Variation de Trésorerie :
Remarque : ne pas renseigner les zones grisées. ATTENTION ! Vous ne pouvez pas solutionner cet exercice directement à l'écran. Travaillez-le sur une copie que vous obtiendrez en cliquant le bouton " Imprimer " situé en bas de l'écran. Comptabilité Gestion, La Trésorerie ExerciceTFS : EX01-261504.01 Page 5 sur 7
Corrigés des Exercices : LA TRESORERIE
Exercice 1 :
Sur les bilans qui vous seront présentés successivement, calculer les composantes de la trésorerie, c'est à dire fonds de roulement net global, besoin en fonds de roulement , et vérifier l'équilibre de la trésorerie. Exemple 1 : Le bilan de l'entreprise Cote se présente ainsi :Bilan au ...
ActifPassif
Actif immobiliséCapitaux propres
Immobilisations60 000Capital100 000
Actif circulantDettes
Banque40 000
Totaux100 000Totaux 100 000
Fonds de roulement net global20 000
Besoin en fonds de roulement0
Trésorerie20 000
T = FRNG - BFR
Commentaires : Les ressources stables sont supérieures aux emplois stables, le fonds de roulement est donc
positif. Le besoin en fonds de roulement est inexistant ici, donc le fonds de roulement correspond à la
trésorerie. On peut supposer un premier bilan de création d'entreprise . Exemple 2 : Le bilan de l'entreprise Cote se présente ainsi :Bilan au ...
ActifPassif
Actif immobiliséCapitaux propres
Immobilisations80 000Capital100 000
Résultat20 000
Actif circulantDettes
Stock de mses50 000Découvert bancair e10 000
Banque
Totaux130 000Totaux 130 000
Fonds de roulement net global40 000
Besoin en fonds de roulement50 000
Trésorerie- 10 000
T = FRNG - BFR
Commentaires : Les ressources stables ont augmenté du fait du résultat, donc le fonds de roulement aussi.
Les stocks sont importants et génèrent un besoin en fonds de roulement non couvert part le FRNG, donc on
constate une dégradation de la trésorerie, l'entreprise est en découvert bancaire. Comptabilité Gestion, La Trésorerie ExerciceTFS : EX01-261504.01 Page 6 sur 7
Exemple 3 : Le bilan de l'entreprise Cote se présente ainsi :Bilan au ...
ActifPassif
Actif immobiliséCapitaux propres
Immobilisations80 000Capital100 000
Résultat10 000
Actif circulantDettes
Stock de mses45 000Fournisseurs50 0 00
Banque35 000
Totaux160 000Totaux 160 000
Fonds de roulement net global30 000
Besoin en fonds de roulement- 5 000
Trésorerie35 000
T = FRNG - BFR soit 30 000 - ( - 5 000) = 35 000Commentaires : Le fonds de roulement est toujours positif, mais le besoin en fonds de roulement est plutôt
négatif puisque les ressources fournisseurs sont supérieures aux besoins de financement des stocks.
La trésorerie s'améliore d'autant.
Exemple 4 : Le bilan de l'entreprise Cote se présente ainsi :Bilan au ...
ActifPassif
Actif immobiliséCapitaux propres
Immobilisations120 000Capital100 000
Résultat- 30 000
Actif circulantDettes
Stock de mses20 000Emprunt40 000
Clients30 000Découver t bancaire45 000
Fournisseurs15 000
Totaux170 000Totau x170 000
Fonds de roulement net global- 10 000
Besoin en fonds de roulement35 000
Trésorerie- 45 000
T = FRNG - BFR soit T = - 10 000 -(- 35 000) = - 45 000Commentaires :
Dans ce cas le résultat est une perte , ce qui dans un premier temps dégrade le fonds de roulement.
L'entreprise a obtenu un emprunt . Donc les ressources stables sont égales à 100000-30000+40000
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