[PDF] UE 4 Droit fiscal Le programme

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UE4

Droitfiscal

Leprogramme

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Suppressionsdel'arrêtédu8mars2010

Définitionetcaractéristiquesde

l'impôt

Lesprincipalesclassificationsdes

impôtsettaxes

Lessourcesinterneset

supranationalesdudroitfiscal

L'organisationdel'administration

fiscale alimenterles par uneimportancecroissante.

Au plan fiscal, le Code général des impôts définit les règles de détermination du résultat des entreprises individuelles. Pour

les sociétés, le droit fiscal opère essentiellement par renvoi aux règles des entreprises individuelles en ajustant ces

dispositions pour tenir compte de l"exercice de l"activité dans un cadre sociétaire.

Lesbénéficesindustrielset

commerciaux: champd'application distinctionentrelesBIC professionnelsetlesBICnon professionnels durésultatimposable produitsimposables chargesdéductibles plusͲvaluesetmoinsvalues déterminationetdéclarationdu résultatfiscal traitementdesdéficits régimesd'imposition:régimeréel normal,réelsimplifié,régimedes microͲentreprises les centresdegestionagréésetles sociétésest essentielle.

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Lesbénéficesagricoles:

champd'application lesdifférentsrégimesd'impositionet lesrèglesgénéralesde déterminationdurésultat:

évaluationréelle,évaluation

forfaitaire lescentresdegestionagréésetles associationsdegestionetde comptabilité

Lesbénéficesnoncommerciaux:

champd'application distinctionentrelesBNC professionnelsetlesBNCnon professionnels lesrégimesd'impositionetlesrègles généralesdedéterminationdu résultat:microͲBNC,évaluation réelle lesassociationsdegestionagrééeset lesassociationsdegestionetde comptabilité tailledesentreprises. de revenuscatégoriels.

Indicationscomplémentaires

régimessansfairedecalculd'assiette.

Champd'applicationetterritorialité

del'impôtsurlessociétés

Déterminationetdéclarationdu

résultatfiscal

Liquidationetpaiementdel'impôt

surlessociétés

Traitementdesdéficits

sontdesentitésquidisposent spécificités(tant qu'auniveauducalculdel'impôt).

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L'affectationdurésultatetlerégime

desrevenusdistribués

Indicationscomplémentaires

Champd'application

Déterminationdurésultatfiscal

DéterminationdelaquoteͲpartdes

résultatsdechaqueassocié transparencefiscale.

Indicationscomplémentaires

delaSNC,del'EURLetdelaSARL.

Lescréditsd'impôtaccordésaux

entreprises

Lesaidesfiscalesaccordéesaux

entreprises l'investissementoularecherche...

Àcôtédemesuresconjoncturellesou

temporaires,certainsdispositifsse sontpérennisés.

L'impôt sur le revenu, même s'il ne constitue pas le principal impôt dans le système fiscal français, revêt une grande

importance à la fois sur le plan social, sur le plan symbolique et sur le plan économique.

3.1L'impôtsurlerevenu

Champd'applicationdel'impôtsur

lerevenu

Territorialitédel'impôtsurlerevenu

Caractéristiquesdurevenu

commedesourceétrangère.

Ils'agitparailleursd'unrevenufamilial,la

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Traitementsetsalaires

Rémunérationsdesdirigeants

Revenusdescapitauxmobiliers

Revenusfonciers

PlusͲvaluesmobilièreset

immobilières surlerevenu

Principaleschargesdéductiblesdu

revenuglobaletmodalitésdeprise encomptedesréductionsetcrédits d'impôt

Déclaration,liquidationetpaiement

del'impôt surlerevenu réductionsoudecréditsd'impôt.

Indicationscomplémentaires

social

Lesprélèvementssurlesrevenus

d'activité

Lesprélèvementssurlesrevenusdu

capital lerendementfiscalestimportant.

Indicationscomplémentaires

4.Lataxesurlavaleurajoutée(40heures)

Champd'application

TerritorialitédelaTVA

impôtsurladépense.

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LaTVAcollectée(base,taux,fait

générateuretexigibilité)

LaTVAdéductible(conditions

d'assujettissement,detaxationet d'admission,secteursdistincts d'activitéetrégularisations)

LecréditdeTVA

Modalitésd'établissementdes

déclarationsdeTVA

PaiementdelaTVA

Règlesapplicablesauxpetites

entreprises européenne. gestionélevé.

Indicationscomplémentaires

5.L'impositionducapital(15heures)

d'imposition.

5.1L'impôtdesolidaritésurlafortune

Champd'application

Personnesimposables

delabaseimposable

Principeducalcul

sonrendementbudgétaire estpeuimportant,ilexigeducontribuableun professionnelsquinesontpasimposés).

Indicationscomplémentaires

5.2Lesdroitsd'enregistrement

Généralitéssurlesdroits

d'enregistrement

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Droitsdemutationàtitreonéreux

sur: lescessionsd'immeubles lescessionsdefondsdecommerce lescessionsdedroitssociaux

Lesdroitsd'enregistrementetla

constitutiondessociétés

Indications

complémentaires

5.3Lesimpôtslocaux

Principesetrèglesgénérales

applicablesauxprincipalestaxeset cotisationslocales. taxed'habitation,àl'inverse, locales.

6.Lestaxesassisessurlessalaires(5heures)

Lataxesurlessalaires

Lataxed'apprentissage

Laparticipationdesemployeursau

financementdelaformation professionnellecontinue

Laparticipationdesemployeursau

financementdelaconstruction ces entreprises.

Indicationscomplémentaires:

7.Lecontrôlefiscal(5heures)

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Lesdifférentesformesdecontrôle

fiscal

Lesprincipesgénérauxducontrôle

fiscal

Lavérificationdecomptabilité

plusieurs

Indicationscomplémentaires:

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