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Comment se calcule les fonds propres ?
En termes comptables, les fonds propres se composent comme suit : Fonds propres = capital social + réserves + report à nouveau + bénéfice de l'exercice.
Quels sont les fonds propres ?
Les capitaux propres correspondent à l'ensemble des ressources de la société, ils reflètent sa valeur financière. Il s'agit des fonds apportés par les associés ou actionnaires lors de la création de la société auxquels s'ajoutent les fonds générés par son activité.
Où Trouve-t-on les fonds propres sur un bilan ?
C'est au passif du bilan comptable que l'on retrouve les capitaux propres. En finance, la notion de capitaux propres symbolise la trésorerie de l'entreprise toujours disponible au sein de celle-ci. On parle de capitaux propres ou fonds propres pour définir tout ce que l'entreprise poss? à l'exception de ses dettes.
Que sont les fonds propres ? En termes simples, les fonds propres correspondent aux moyens mis à la disposition d'une banque par ses actionnaires, ou d'autres investisseurs, ainsi qu'aux bénéfices qu'elle a réalisés et qui n'ont pas été distribués.

(Annexe VI, règlement d'exécution n°1423/2013 de la Commission du 20 décembre 2013) en millions d'euros N° ligneLibellé agrégat (A)

Montant à la

date de publication (B)

Référence de l'article du

règlement (UE) N°

575/2013

(C)

Montants soumis

à traitement

préréglement ou montant résiduel en vertu du règlement (UE) N°

575/2013

Fonds propres de base de catégorie 1 : instruments et réserves

1Instruments de fonds propres et comptes des primes d'émission y afférents20 58126 (1), 27; 28, 29, liste EBA,

26 (3)

dont : actions ordinaires20 581Liste EBA, 26 (3) dont : instruments de type 2Liste EBA, 26 (3) dont : instruments de type 3Liste EBA, 26 (3)

2Bénéfices non distribués26 82726(1) ( C )

3Autres éléments du résultat global accumulés (et autres réserves, pour inclure les gains et les pertes non

réalisés conformément au référentiel comptable applicable)-30026(1)

3aFonds pour risques bancaires généraux026(1) (f)

4Montant des éléments éligibles visé à l'article 484, paragraphe 3, et comptes des primes d'émission y afférents

qui seront progressivement exclus des CET1)0486 (2)

Injection de capitaux publics éligibles jusqu'au 1er janvier 2018 en vertu de droits antérieurs483 (2)

5Intérêts minoritaires (montant autorisé en CET1 consolidés)4 84784, 479, 4803 863

5aBénéfices intermédiaires, nets de toute charge et de tout dividende prévisible, ayant fait l'objet d'un contrôle

indépendant)2 52026 (2)

6Fonds propres de base de catégorie 1 (CET1) avant ajustements réglementaires54 475

Fonds propres de base de catégorie 1 (CET1) : ajustements réglementaires

7Correction de valeur supplémentaires (montant négatif)-44334, 105

8Immobilisations incorporelles (nets des passifs d'impôt associés) (montant négatif)-4 84636 (1) (b), 37, 472 (4)

9Ensemble vide dans l'UE

Actifs d'impôt différé dépendant de bénéfices futurs à l'exclusion de ceux résultant de différences temporelles

(nets des passifs d'impôt associés lorsque les conditions prévues à l'article 38, paragraphe 3, sont réunies)

(montant négatif)

036 (1) ( C ), 38, 472 (5)-2 026

11Réserves en juste valeur relatives aux pertes et aux gains générés par la couverture des flux de trésorerie82633 (a)

12Montants négatifs résultant du calcul des montants des pertes anticipées-1 61536 (1) (d), 40, 159, 472 (6)

13Toute augmentation de valeur des capitaux propres résultant d'actifs titrisés (montant négatif)032 (1)

14Pertes ou les gains sur passifs évalués à la juste valeur et qui sont liés à l'évolution de la qualité de crédit de

l'établissement-133 (b)

15Actifs de fonds de pension à prestations définies (montant négatif)036 (1) ( e ), 41, 472 (7)

16Détentions directes ou indirectes, par un établissement, de ses propres instruments CET1 (montant négatif)036 (1) (f), 42, 472 (8)

17Détentions d'instruments CET1 d'entités du secteur financier lorsqu'il existe une détentin croisée avec

l'établissement visant à accroître artificiellement les fonds propres de l'établissement (montant négatif)036 (1) (g), 44, 472 (9)

Détentions directes et indirectes d'instruments CET1 d'entités du secteur financier dans lesquelles

l'établissement ne détient pas d'investissement important (montant au-dessus du seuil de 10%, net des

positions courtes éligibles (montant négatif)

036 (1) (h), 43, 45, 46, 49 (2)

(3), 79, 472 (10) 19

Détentions directes et indirectes d'instruments CET1 d'entités du secteur financier dans lesquelles

l'établissement détient un investissement important (montant au-dessus du seuil de 10%, net des positions

courtes éligibles (montant négatif) 0

36 (1) (i), 43, 45, 47, 48 (1)

(b), 49 (1) à (3), 79, 470,

472 (11)

20Ensemble vide dans l'UE

20aMontant des expositions aux éléments suivants qui recoivent une pondération de 1250%, lorsque

l'établissement a opté pour la déduction036 (1) (k)

20bdont : participations qualifiées hors du secteur financier (montant négatif)036 (1) (k) (i), 89 à 91

20cdont : positions de titrisations (montant négatif)36 (1) (k) (ii), 243 (1) (b),

244 (1) (b), 258

20ddont : positions de négociation non dénouées (montant négatif)36 (1) (k) (iii), 379 (3)

21Actifs d'impôt différé résultant de différences temporelles (montant au-dessus du seuil de 10%, nets des passifs

d'impôt associés lorsque les conditions prévues à l'aricle 38, paragraphe 3, sont réunies) (montant négatif)036 (1) ( c ), 38, 48 (1) (a),

470, 472 (5)

22Montant au-dessus du seuil de 15% (montant négatif)48 (1)

23dont : détentions directes et indirectes, par l'établissement, d'instruments CET1 d'entités du secteur financier

dans lesquelles il détient un investissement important;036 (1) (i), 48 (1) (b), 470,

472 (11)

24Ensemble vide dans l'UE

25dont : actifs d'impôt différé résultant de différences temporelles36 (1) ( c ), 38, 48 (1) (a),

470, 472 (5)

25aRésultats négatifs de l'exercice en cours036 (1) (a), 472 (3)

25bCharges d'impôt prévisibles relatives à des éléments de CET1 (montant négatif)036 (1) (l)

26Ajustements réglementaires appliqués aux fonds propres de base de catégorie 1 eu égard aux montants

soumis à un traitement pré-CRR

26aAjustements réglementaires relatifs aux gains et pertes non réalisés en application des articles 467 et 468-1 809

dont : filtre pour perte non réalisée72467 dont : filtre pour gain non réalisé-1 881468

26bMontant à déduire ou à ajouter aux fonds propres de base de catégorie 1 en ce qui concerne les filtres et

déductions additionnels prévus par les dispositions pré-CRR0481

27Déductions AT1 éligibles dépassant les fonds propres AT1 de l'établissement (montant négatif)036 (1) (j)

28Total des ajustements réglementaires aux fonds propres de base de catégorie 1 (CET1)-7 888

29Fonds propres de base de catégorie 1 (CET1)46 587

Composition des Fonds Propres prudentiels par catégories N° ligneLibellé agrégat (A)

Montant à la

date de publication (B)

Référence de l'article du

règlement (UE) N°

575/2013

(C)

Montants soumis

à traitement

préréglement ou montant résiduel en vertu du règlement (UE) N°

575/2013

Fonds propres additionnels de catégorie 1 (AT1) : instruments

30Instruments de fonds propres et comptes des primes d'émission y afférents051, 52

31dont classés en tant que capitaux propres en vertu du référentiel comptable applicable

32dont classés en tant que passifs en vertu du référentiel comptable applicable

33Montant des éléments éligibles visé à l'article 484, paragraphe 4, et comptes des primes d'émission y afférents

qui seront progressivement exclus des AT13 876486 (3)

Injection de capitaux publics éligibles jusqu'au 1er janvier 2018 en vertu de droits antérieurs0483 (3)

34Fonds propres de catégorie 1 éligibles inclus dans les fonds propres consolidés AT1 (y compris intérêts

minoritaires non inclus dans la ligne 5) émis par des filiales et détenus par des tiers085, 86, 480

35dont instruments émis par des filiales qui seront progressivement exclus486 (3)

36Fonds propres additionnels de catégorie 1 (AT1) avant ajustements réglementaires3 876

Fonds propres additionnels de catégorie 1 (AT1) : ajustements réglementaires

37Détentions directes ou indirectes, par un établissement, de ses propres instruments AT1 (montant négatif)052 (1) (b), 56 (a), 57, 475 (2)

38Détentions d'instruments AT1 d'entités du secteur financier lorsqu'il existe une détention croisée avec

l'établissement visant à accroître artificiellement les fonds propres de l'établissement (montant négatif)056 (b), 58, 475 (3)

Détentions directes et indirectes d'instruments AT1 d'entités du secteur financier dans lesquelles l'établissement

ne détient pas d'investissement important (montant au-dessus du seuil de 10%, net des positions courtes

éligibles (montant négatif)

056 ( c ), 59, 60, 79, 475 (4)

Détentions directes et indirectes d'instruments AT1 d'entités du secteur financier dans lesquelles l'établissement

détient un investissement important (montant au-dessus du seuil de 10%, net des positions courtes éligibles

(montant négatif) -2456 (d) , 59, 60, 79, 475 (4)-40 41

Ajustements réglementaires appliqués aux fonds propres de base de catégorie 1 eu égard aux montants

soumis à un traitement pré-CRR et de traitements transitoires et qui seront progressivement exclus

conformément aux dispositions du règlement (UE) N° 575/2013 (montants résiduels CRR) 41a

Montants résiduels déduits des fonds propres additionnels de catégorie 1 eu égard à la déduction des fonds

propres de base de catégorie 1 au cours de la période de transition conformément à l'article 472 du règlement

(UE) N° 575/2013 0

472, 472 (3) (a), 472 (4),

472 (6), 472 (8) (a), 472 (9),

472 (10) (a), 472 (11) (a)

dont propres instruments de fonds propres dont Investissement non important secteur financier dont Investissement important secteur financier 41b

Montants résiduels déduits des fonds propres additionnels de catégorie 1 eu égard à la déduction des fonds

propres de catégorie 2 au cours de la période de transition conformément à l'article 475 du règlement (UE) N°

575/2013

-469477, 477 (3), 477 (4) (a) dont propres instruments de fonds propres dont Investissement non important secteur financier dont Investissement important secteur financier-469

41cMontant à déduire ou à ajouter aux fonds propres additionnels de catégorie 1 en ce qui concerne les filtres et

déductions additionnels prévus par les dispositions pré-CRR0467, 468, 481

42Déductions T2 éligibles dépassant les fonds propres T2 de l'établissement (montant négatif)056 ( e)

43Total des ajustements réglementaires aux fonds propres additionnels de catégorie 1 (AT1)-493

44Fonds propres additionnels de catégorie 1 (AT1)3 382

45Fonds propres de catégorie 1 (T1 = CET1 + AT1)49 969

Fonds propres de catégorie 2 : instruments et provisions

46Instruments de fonds propres et comptes des primes d'émission y afférents11 20162, 63

47Montant des éléments éligibles visé à l'article 484, paragraphe 5, et comptes des primes d'émission y afférents

qui seront progressivement exclus des T287486 (4)

Injection de capitaux publics éligibles jusqu'au 1er janvier 2018 en vertu de droits antérieurs0483 (4)

48Instruments de fonds propres éligibles inclus dans les fonds propres consolidés T2 (y compris intérêts

minoritaires et instruments AT1 non inclus dans les lignes 5 ou 34) émis par des filiales et détenus par des tiers0

87, 88, 480

49dont instruments émis par des filiales qui seront progressivement exclus486 (4)

50Ajustements pour risque de crédit062 ( c) et (d)

51Fonds propres de catégorie 2 (T2) avant ajustements réglementaires11 289

Fonds propres de catégorie 2 (T2) : ajustements réglementaires

52Détentions directes ou indirectes, par un établissement, de ses propres instrumentset emprunts subordonnés

T2 (montant négatif)063 (b) (i), 66 (a), 67, 477 (2) 53

Détentions d'instruments et d'emprunts subordonnés T2 d'entités du secteur financier lorsqu'il existe une

détention croisée avec l'établissement visant à accroître artificiellement les fonds propres de l'établissement

(montant négatif)

066 (b), 68, 477 (3)

Détentions directes et indirectes d'instruments et d'emprunts subordonnés d'entités du secteur financier dans

lesquelles l'établissement ne détient pas d'investissement important (montant au-dessus du seuil de 10%, net

des positions courtes éligibles (montant négatif)

066 ( c), 69, 70, 79, 477 (4)

54aDont nouvelles détentions non soumises aux dispositions transitoires

54bDont détentions existant avant le 1er janvier 2013 soumises aux dispositions transitoires

Détentions directes et indirectes d'instruments et d'emprunts subordonnés T2 d'entités du secteur financier

dans lesquelles l'établissement détient un investissement important (montant au-dessus du seuil de 10%, net

des positions courtes éligibles (montant négatif) -72066 (d), 69, 79, 477 (4)-1 174 N° ligneLibellé agrégat (A)

Montant à la

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Comment se calcule les fonds propres ?

Quels sont les fonds propres ?

Où Trouve-t-on les fonds propres sur un bilan ?

Montant à la

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Montants soumis

à traitement

575/2013

1Instruments de fonds propres et comptes des primes d'émission y afférents20 58126 (1), 27; 28, 29, liste EBA,

26 (3)

2Bénéfices non distribués26 82726(1) ( C )

3Autres éléments du résultat global accumulés (et autres réserves, pour inclure les gains et les pertes non

3aFonds pour risques bancaires généraux026(1) (f)

4Montant des éléments éligibles visé à l'article 484, paragraphe 3, et comptes des primes d'émission y afférents

5Intérêts minoritaires (montant autorisé en CET1 consolidés)4 84784, 479, 4803 863

5aBénéfices intermédiaires, nets de toute charge et de tout dividende prévisible, ayant fait l'objet d'un contrôle

6Fonds propres de base de catégorie 1 (CET1) avant ajustements réglementaires54 475

7Correction de valeur supplémentaires (montant négatif)-44334, 105

8Immobilisations incorporelles (nets des passifs d'impôt associés) (montant négatif)-4 84636 (1) (b), 37, 472 (4)

9Ensemble vide dans l'UE

036 (1) ( C ), 38, 472 (5)-2 026

11Réserves en juste valeur relatives aux pertes et aux gains générés par la couverture des flux de trésorerie82633 (a)

12Montants négatifs résultant du calcul des montants des pertes anticipées-1 61536 (1) (d), 40, 159, 472 (6)

13Toute augmentation de valeur des capitaux propres résultant d'actifs titrisés (montant négatif)032 (1)

14Pertes ou les gains sur passifs évalués à la juste valeur et qui sont liés à l'évolution de la qualité de crédit de

15Actifs de fonds de pension à prestations définies (montant négatif)036 (1) ( e ), 41, 472 (7)

16Détentions directes ou indirectes, par un établissement, de ses propres instruments CET1 (montant négatif)036 (1) (f), 42, 472 (8)

17Détentions d'instruments CET1 d'entités du secteur financier lorsqu'il existe une détentin croisée avec

036 (1) (h), 43, 45, 46, 49 (2)

36 (1) (i), 43, 45, 47, 48 (1)

472 (11)

20Ensemble vide dans l'UE

20aMontant des expositions aux éléments suivants qui recoivent une pondération de 1250%, lorsque

20bdont : participations qualifiées hors du secteur financier (montant négatif)036 (1) (k) (i), 89 à 91

20cdont : positions de titrisations (montant négatif)36 (1) (k) (ii), 243 (1) (b),

244 (1) (b), 258

20ddont : positions de négociation non dénouées (montant négatif)36 (1) (k) (iii), 379 (3)

21Actifs d'impôt différé résultant de différences temporelles (montant au-dessus du seuil de 10%, nets des passifs

470, 472 (5)

22Montant au-dessus du seuil de 15% (montant négatif)48 (1)

23dont : détentions directes et indirectes, par l'établissement, d'instruments CET1 d'entités du secteur financier

472 (11)

24Ensemble vide dans l'UE

25dont : actifs d'impôt différé résultant de différences temporelles36 (1) ( c ), 38, 48 (1) (a),

470, 472 (5)

25aRésultats négatifs de l'exercice en cours036 (1) (a), 472 (3)

25bCharges d'impôt prévisibles relatives à des éléments de CET1 (montant négatif)036 (1) (l)

26Ajustements réglementaires appliqués aux fonds propres de base de catégorie 1 eu égard aux montants

26aAjustements réglementaires relatifs aux gains et pertes non réalisés en application des articles 467 et 468-1 809

26bMontant à déduire ou à ajouter aux fonds propres de base de catégorie 1 en ce qui concerne les filtres et

27Déductions AT1 éligibles dépassant les fonds propres AT1 de l'établissement (montant négatif)036 (1) (j)

28Total des ajustements réglementaires aux fonds propres de base de catégorie 1 (CET1)-7 888

29Fonds propres de base de catégorie 1 (CET1)46 587

Montant à la

Référence de l'article du

575/2013

Montants soumis

à traitement

575/2013

30Instruments de fonds propres et comptes des primes d'émission y afférents051, 52

31dont classés en tant que capitaux propres en vertu du référentiel comptable applicable

32dont classés en tant que passifs en vertu du référentiel comptable applicable

33Montant des éléments éligibles visé à l'article 484, paragraphe 4, et comptes des primes d'émission y afférents

34Fonds propres de catégorie 1 éligibles inclus dans les fonds propres consolidés AT1 (y compris intérêts

35dont instruments émis par des filiales qui seront progressivement exclus486 (3)

36Fonds propres additionnels de catégorie 1 (AT1) avant ajustements réglementaires3 876

37Détentions directes ou indirectes, par un établissement, de ses propres instruments AT1 (montant négatif)052 (1) (b), 56 (a), 57, 475 (2)

38Détentions d'instruments AT1 d'entités du secteur financier lorsqu'il existe une détention croisée avec

éligibles (montant négatif)

056 ( c ), 59, 60, 79, 475 (4)

472, 472 (3) (a), 472 (4),

472 (6), 472 (8) (a), 472 (9),

472 (10) (a), 472 (11) (a)

575/2013

41cMontant à déduire ou à ajouter aux fonds propres additionnels de catégorie 1 en ce qui concerne les filtres et

42Déductions T2 éligibles dépassant les fonds propres T2 de l'établissement (montant négatif)056 ( e)

43Total des ajustements réglementaires aux fonds propres additionnels de catégorie 1 (AT1)-493

44Fonds propres additionnels de catégorie 1 (AT1)3 382