[PDF] Diapositiva 1 19 févr. 2009 o

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1

Docente: Alicia Morales de Rey

Auditoría de Gestión

Curso 2

OBJETIVO

Lograrqueelparticipanteadquiera

unmanejoefectivodeloselementos conceptualesydoctrinariosdela

AuditoríadeGestión.Desarrolle

habilidadesydestrezasenla aplicacióndelametodología,alos finesdelaejecuciónysupervisiónde lostrabajosdeauditoría.

Curso Auditoría de Gestión

3

Baselegal

Conceptosbásicos

Aspectosgenerales:oComparación con otro tipo de auditoríasoCriterios de mediciónoAseguramiento de la calidad

Fasesmetodológicas:oFase I: Conocimiento organizacional y planificación de la auditoría oFase II: Pruebas y hallazgos de auditoría, evidencias y papeles de trabajooFase III: Informes de auditoría y presentación de resultadosoFase IV: Seguimiento

Curso Auditoría de Gestión

TEMAS A DESARROLLAR

4

BASE JURÍDICA

NORMATIVA LEGAL Y SUBLEGAL

5 susReglamentos

LeydelEstatutodelaFunciónPública

LeyContralaCorrupción

Curso Auditoría de Gestión

NORMATIVA LEGAL

6

NormasGeneralesdeControlInterno.

NormasGeneralesdeAuditoríadeEstado.

SistemasdeControlExternoeInterno.

Curso Auditoría de Gestión

NORMATIVA SUB LEGAL

7

19/02/2009)

HonestidadEficaciaParticipación

TransparenciaCeleridadRendiciónde

EficienciaResponsabilidadCuentas

AdministraciónPública.

usodelpatrimoniopúblico

Curso Auditoría de Gestión

8 porlosorganismospúblicos.

Pública.

bajoelprincipiodelequilibriofiscal.

Curso Auditoría de Gestión

19/02/2009)

9 auditoríadegestión:

ImpactodelaGestiónPública.

eficazmentesufuncióndegobierno" (Publicada en la Gaceta Oficial No. 6013 de fecha 23-12-2010)

Curso Auditoría de Gestión

Y DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL

10 oLa Superintendencia Nacional de Auditoría Interna. oLas máximas autoridades y los niveles directivos y gerenciales de los

Organismos Públicos.

oLos ciudadanos (en el ejercicio del derecho a la participación en la función de control de la gestión pública)

Los Órganos

de Control

Fiscal

oContraloría General de la República oContraloría de los Estados, Distritos, Distritos

MetropolitanosyMunicipios.

oUnidades de Auditoría Interna oContraloría General de la Fuerza Armada

Curso Auditoría de Gestión

Y DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL

(Publicada en la Gaceta Oficial No. 6013 de fecha 23-12-2010) Normas Generales de Auditoría de EstadoArt. 2 (Ámbito Subjetivo) 11

ControlInterno.

oEvaluarelSistemadeControlInterno institucionales. impactodelagestióninstitucional.

Curso Auditoría de Gestión

Y DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL

(Publicada en la Gaceta Oficial No. 6013 de fecha 23-12-2010) Normas Generales de Auditoría de Estado Art. 2 (Ámbito Subjetivo) # 3 y 4 y Art. 7 (Auditoría de estado Externa e Interna) 12

Art.(s)42y46ObjetivosdelControlExterno,

Evaluar:

oElcumplimientodedisposicioneslegalesy reglamentarias. oElcumplimientodemetasyobjetivos. ygerencial. oElSistemadeControlInterno. delasoperaciones.

A los efectos de formular recomendaciones

Curso Auditoría de Gestión

Y DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL

(Publicada en la Gaceta Oficial No. 6013 de fecha 23-12-2010) Normas Generales de Auditoría de Estado Art. 6 (Finalidad de la Auditoría de Estado) 13 oPlanesyProgramas gubernamentales. correctivas.

Curso Auditoría de Gestión

Y DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL

(Publicada en la Gaceta Oficial No. 6013 de fecha 23-12-2010) 14

Art.91Hechosuomisionesgeneradoresde

responsabilidadadministrativa: oNumeral10"Faltadeplanificación. oproyectos" interno"

Curso Auditoría de Gestión

Y DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL

(Publicada en la Gaceta Oficial No. 6013 de fecha 23-12-2010) 15

Art.92Hechosuomisionesquecomprometenla

responsabilidadadministrativa oCuandonosedictennormas,manualesde constituyanelSistemadeControlInterno. oCuandonoseacatenlasrecomendacionesque externo

Curso Auditoría de Gestión

Y DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL FISCAL

(Publicada en la Gaceta Oficial No. 6013 de fecha 23-12-2010) 16 REGLAMENTO DE LA LEY ORGÁNICA DE LA CONTRALORÍA GENERAL

Solicitud de Reconsideración de

las Recomendaciones Vinculantes

‡Art. 44

Utilización de los Indicadores de Gestión

e Índices de Rendimiento Art. 38: Establece el uso de los indicadores de gestión como instrumentos de evaluación de la gestión pública

Señalaneldeberquetienen

lasmáximasautoridadesde manifestarporescritolas razonesparanoacogerlas recomendacionesde auditoría.

Recomendaciones de los Órganos

De Control Fiscal Interno

‡Art. 45

Curso Auditoría de Gestión

(Publicada en la Gaceta Oficial No. 39240 de fecha 12-08-2009) 17

BASE CONCEPTUAL

18

Actividaddirigidaaverificarel

cumplimientodelosplanes, programas,políticas,normasy procedimientos,detectar desviacioneseidentificar posiblesaccionescorrectivas.

CONTROL

Curso Auditoría de Gestión

19

Acciónyefectodeadministrarlos

recursoshumanos,tecnológicosy financierosdeunaorganización, conlafinalidaddecumplircon losobjetivosymetas.

GESTIÓN

Curso Auditoría de Gestión

20

Esunsistemaquecomprendeelplande

losmétodosyprocedimientosadoptados dentrodeunenteuorganismo,para salvaguardarsusrecursos,verificarla exactitudyveracidaddesuinformación financierayadministrativa,promoverla eficiencia,economíaycalidaddesus operaciones,estimularlaobservanciadelas desumisión,objetivosymetas.

CONTROL INTERNO

Curso Auditoría de Gestión

21
de:

Lasdisposicionesnormativasqueregulansu

desempeño calidad

CONTROL DE GESTIÓN

Curso Auditoría de Gestión

22
fiscales,administrativasytécnicas estodelaformamásadecuadaymenoscostosa

AUDITORÍA

Curso Auditoría de Gestión

23

Procesoparaexaminaryevaluar

lasactividadesrealizadas,enun sector,entidad,programa, proyectouoperaciónconelfin, dentrodelmarcolegal,de determinarsugradodeeficiencia, eficaciayeconomía,el cumplimientodemetasyobjetivos ypormediodelas recomendacionesquealefectose formulen,promoverlacorrecta administracióndelpatrimonio público.

AUDITORÍA DE GESTIÓN

Curso Auditoría de Gestión

24

ASPECTOS GENERALES

DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

25

AUDITORÍA

FINANCIERA

AUDITORÍA

OPERACIONAL

AUDITORÍA DE

GESTIÓN

Comprendeel

examendelos estadosfinancieros, incluyendoel examendela legalidad.

Eselexamendelos

procesosadministrativosde lasoperacionesylos resultados,bajocriteriosde economía,eficienciay efectividad.Incluye ademáselexamende legalidad.

Eselexamendelagestión

queabarcalalegalidad, calidaddelasoperaciones enloadministrativoy contable,enfatizandoenlos criteriosdeeconomía, eficiencia,eficacia,así comoenelcumplimientode metasyobjetivos. Las recomendacionesse orientanamejorarel sistemacontable

Lasrecomendacionesse

orientanalmejoramiento continuodelosprocesosde laorganización.

Lasrecomendacionesse

orientanaerradicarlas causasdelasdesviacionesy allogrodemetasyobjetivos delaorganización.

CUADRO COMPARATIVO

Curso Auditoría de Gestión

26

AUDITORÍA

FINANCIERA

AUDITORÍA

OPERACIONAL

AUDITORÍA DE

GESTIÓN

Concibeelcontrol

internocomoun sistemadirigidoa garantizarlaveracidad delainformacióny registrosfinancieros.

Concibeelcontrolinterno

comounsistemadirigido agarantizarlaintegridad patrimonial.

Concibeelcontrolinterno

comounsistemadirigidoa garantizarellogrode objetivosymetas,elcual consideralaplanificación,la deteccióntempranade

áreassusceptiblesde

mejorasylaaplicaciónde correctivos.

Evalúasilaestructura

decontrolinternoha sidodiseñadae implementadapara lograrestados financierosconfiables dentrodelmarcolegal.

Evalúaelsistemade

controlinternoaplicadoa losprocesosensu concepciónfinanciera, administrativaygerencial.

Evalúaademásenforma

integralelsistemadecontrol internoenrelaciónal cumplimientodemetasy objetivos.

CUADRO COMPARATIVO

Curso Auditoría de Gestión

27

AUDITORÍA

FINANCIERA

AUDITORÍA

OPERACIONAL

AUDITORÍA DE

GESTIÓN

Elanálisisdelosestados

financieroses básicamentenumérico- legal,elobjetivofinales lacomprobacióndela justedadyrazonabilidad delosestados financieros.

Losestadosfinancierosson

unrecursomáspara comprobarlaeconomía, eficienciayefectividadde losresultadosdelas operaciones.

Losestadosfinancieros

sonunrecursomáspara comprobarlaeconomía, eficaciadelas operacionesyel cumplimientodemetasy objetivosdela organización.

Laspruebasde

cumplimientoson principalmentede comprobaciónnumérico -legal.

Laspruebasde

cumplimientoestán orientadasaverificarel logrodelosresultados operacionales.

Laspruebasde

cumplimientoestán orientadasaverificarel cumplimientodemetasy objetivos.

CUADRO COMPARATIVO

Curso Auditoría de Gestión

28

CONTROL

INTERNO

CONTROL

DE

GESTIÓN

AUDITORÍA

DE

GESTIÓN

Éxito

COMPLEMENTACIÓN DEL CONTROL

Curso Auditoría de Gestión

29
sujetosacontrol. entidades.

OBJETIVOS

Curso Auditoría de Gestión

30
alternativasparamejorar ineficiencia objetivos

Detectarydivulgarirregularidades

BENEFICIOS

Curso Auditoría de Gestión

31

Eficiencia

Eficacia

Economía

OBTENCIÓN DE BIENES Y

SERVICIOS CON UN MANEJO

RACIONAL DE RECURSOS

OBTENCIÓN DE BIENES Y

SERVICIOS, SIN SACRIFICIO DE

CALIDAD, AL MENOR COSTO

CONSECUCIÓN DE OBJETIVOS Y

METAS REFERIDAS A LA

PERMANENCIA DE LA MISIÓN Y

VISIÓN DE LA ENTIDAD

TÉRMINOS DE MEDICIÓN

Curso Auditoría de Gestión

32

ANÁLISIS

ESTRATÉGICO

ANÁLISIS

SISTÉMICO

PLAN Y

PROGRAMA

FASE 1

FASE DE PLANEACIÓN Y

ESTUDIO PRELIMINAR

EVALUACION

CONTROL

INTERNO

FASE 2

FASE DE EJECUCIÓNHALLAZGOS

FASE 4

SEGUIMIENTO

0 1 2 0 1 2 0 0 1 2 012

FASE 3

FASE DE INFORME

0 1

2INFORME

1 2

EVIDENCIAS

PAPELES DE

TRABAJO

DISCUSIÓN

CON EL

AUDITADO

INFORME

BORRADOR

33

Procesocontinuoderevisionessobreel

cumplimientoefectivodeimportantes normasypolíticasdelaentidadauditora, quebuscaproporcionarcriteriosde referenciaalosauditoresysupervisores,en relaciónespecíficaconlasNormasde

AuditoríaGubernamental,demaneraquese

mantengaosemanejenlascualidades requeridasporlaorganizaciónauditora

ASEGURAMIENTO DE LA CALIDAD

Curso Auditoría de Gestión

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