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SÉCURITÉ SOCIALE
Projet de loi de financement
de la Sécurité sociale - ʆʂɼʉʉ www.securite-sociale.frANNEXE 5
Présentation des mesures d'exonération de cotisations et contributions et de leur compensationANNEXE 5
PRÉSENTATION DES
MESURES
SDE COTISATIONS ET
CONTRIBUTIONS ET
DE LEUR
COMPENSATION
PLFSS 2022
PLFSS 2022 - Annexe 5 3
SOMMAIRE
PLFSS 2022 - Annexe 5
INTRODUCTION ...................................................................................................................................... 7
PARTIE 1 : PRÉSENTATION GÉNÉRALE .......................................................................................... 15
I - Principes généraux ............................................................................................................................................... 16
................................................................................................................................... 16
2° Les principes régissant la compensation des pertes de recettes liées aux dispositifs dérogatoires............................... 20
........................................................... 26 II - ................................................................ 281° Les exonérations sociales ............................................................................................................................................. 28
................................................................................................................................. 35
................................................................................ 42III - Recensement des dispositifs ............................................................................................................................. 44
1° Principes de numérotation et de classification ............................................................................................................... 44
2° Adaptations à venir des dispositifs répertoriés dans la présente annexe ...................................................................... 44
IV - Tableaux annexés ............................................................................................................................................... 45
PARTIE 2 : PRÉSENTATION DES EXONÉRATIONS ET EXEMPTIONS PORTANT SUR LES......................................................................................................................... 53
1. Dispositions générales relatives aux modalités de calcul des cotisations ..................................................... 54
Fiche n°1. Réduction générale des cotisations et contributions sociales à la charge des employeurs ............................... 54
..................................................................................................................................................... 61
..................................................................................................................................................... 63
........... 65 ............................ 68Fiche n°6. Déduction forfaitaire de 1,50
entreprises de moins de 20 salariés .................................................................................................................................. 70
Fiche n°7. Réduction des cotisations salariales sur les rémunérations dues au titre des heures supplémentaires et
complémentaires ............................................................................................................................................................... 72
................... 74 ................................................................ 762. Alternance, stages et volontariat ......................................................................................................................... 83
................................................................................................................................ 83
Fiche n°11. Stagiaires en milieu professionnel .................................................................................................................. 87
Fiche n°12. Volontaires dans les armées .......................................................................................................................... 90
Fiche n°13. Sapeurs-pompiers volontaires ........................................................................................................................ 91
............................................................................................................................. 94
3. Territoires et publics en difficulté ........................................................................................................................ 96
3.1. Exonérations territoriales ........................................................................................................................................ 96
............................................................................ 96.......................................................................................................... 100
Fiche n°17. Zones de restructuration de la défense (ZRD) .............................................................................................. 103
Fiche n°18. Exonération partielle de cotisation vieillesse de base pour les médecins retraités exerçant en zone de
montagne ........................................................................................................................................................................ 106
-mer .................................................................................................................... 107
Fiche n°19. Réduction de cotisations pour les entreprises implantées en outre-mer (LODEOM) .................................... 107
Fiche n°20. Réduction de cotisations pour les entreprises implantées en outre-mer (LOPOM) ....................................... 115
Fiche n°21. Réduction générale des cotisations patronales applicable à Mayotte ........................................................... 119
SOMMAIRE
4 PLFSS 2022 - Annexe 5
Fiche n°22. Réductions spécifiques des cotisations des travailleurs indépendants établis outre-mer .............................. 122
Fiche n°23. Réductions spécifiques des cotisations des travailleurs indépendants à Mayotte ......................................... 126
Fiche n°24. Déduction forfaitaire pour les particuliers employeurs en outre-mer ............................................................. 129
3.3. Dispositifs ciblant des publics vulnérables .......................................................................................................... 131
............................... 131Fiche n°26. Structures de réinsertion socio-professionnelle ............................................................................................ 135
..................................................................................................................... 137
Fiche n°28. Dispense de cotisations minimales en faveur des travailleurs indépendants titulaires de minima sociaux ou
exerçant des activités saisonnières ................................................................................................................................. 140
4. Entreprenariat et innovation ............................................................................................................................... 141
Fiche n°29. Jeunes entreprises innovantes et jeunes entreprises universitaires ............................................................. 141
Fiche n°30. Aide à la création et à la reprise d ................................................................................... 145
5. Services à la personne ........................................................................................................................................ 149
Fiche n°31. Déduction forfaitaire pour les particuliers employeurs................................................................................... 149
Fiche n°32. Aide à domicile employée par un particulier fragile (emploi direct ou mandataire) ........................................ 151
Fiche n°33. Aide à domicil
........................................................................................................................................................................................ 155
Fiche n°34. Accueillants familiaux ................................................................................................................................... 160
Fiche n°35. Personnes employées au pair et stagiaires aides-familiaux étrangers .......................................................... 163
6. Secteur agricole ................................................................................................................................................... 165
loi de travailleurs occasionnels agricoles .................................................................. 165
Fiche n°37. Exonération en faveur des jeunes ............................................ 168Fiche n°38. Exploitants agricoles (1) : déduction du revenu implicite du capital fon ................... 170
Fiche n°39. Exploitants agricoles (2) : déduction pour épargne de précaution ................................................................. 172
7. Secteur culturel, sportif et autres ....................................................................................................................... 174
Fiche n°40. Vendeurs colporteurs de presse et porteurs de presse ................................................................................. 174
Fiche n°41. Correspondants locaux de presse ................................................................................................................ 177
Fiche n°42. Ab .......................................................... 179Fiche n°43. Artistes du spectacle et mannequins ............................................................................................................ 183
contribution diffuseurs ») ...... 187Fiche n°45. Arbitres et juges sportifs ............................................................................................................................... 190
Fiche n°46. Sportifs, entraîneurs professionnels et sportifs de haut niveau ..................................................................... 192
Fiche n°47. Voyageurs, représentants et placiers (VRP) à cartes multiples .................................................................... 195
Fiche n°48. Réduction de taux en faveur des professions médicales exerçant à temps partiel ....................................... 196
Fiche n°49. Financement de la protection sociale des artistes-auteurs ........................................................................... 198
-auteurs ....................................... 2008. Dispositifs multi-sectoriels (BTP, nettoyage, aviation marchande, médias) et salariés des régimes spéciaux
................................................................................................................................................................................... 202
Fiche n°51. Déduction forfaitaire spécifique ..................................................................................................................... 202
Fiche n°52. Assiettes forfaitaires ..................................................................................................................................... 211
Fiche n°53. Prime exce ............... 220
Fiche n°54. Réduction des cotisations et contributions sociales des employeurs, des travailleurs indépendants et des
artistes-auteurs particulièrement affectés par la crise sanitaire........................................................................................ 223
Fiche n°55. Marins : exonération de cotisations patronales ............................................................................................. 230
Fiche n°56. Fonctionnaires : rémunérations accessoires liées à la participation à des activités de formation ou de
................................................................................................................ 235
Fiche n°57. Ministres du culte et membres de congrégations religieuses affiliés à la CAVIMAC. .................................... 238
9. Participation financière et actionnariat salarié .................................................................................................. 240
....................................................... 240 ...................... 243 ................................................... 246Fiche n°61. Stock-options ................................................................................................................................................ 249
...................................................................................................................... 251
Fiche n°63. " Carried interests » ..................................................................................................................................... 255
10. Accessoires de rémunérations versés aux salariés ....................................................................................... 257
Fiche n°64. Titres restaurant ........................................................................................................................................... 257
Fiche n°65. Chèque-repas du bénévole et titre-repas du volontaire ................................................................................ 261
Fiche n°66. Chèques vacances ....................................................................................................................................... 263
Fiche n°67. Avantages accordés par les comités sociaux et économiques ou les employeurs dans le cadre des activités
sociales et culturelles....................................................................................................................................................... 266
CESUpréfinancé ........................................................................................................................................................................ 272
Fiche n°69. Dispositifs pour le transport domicile-travail .................................................................................................. 274
Fiche n°70. Avantages tarifaires accordés par les entreprises à leurs salariés ................................................................ 278
SOMMAIRE
PLFSS 2022 - Annexe 5 5
Fiche n°71. Rémunérations versées par un tiers ............................................................................................................. 280
11. Prévoyance et retraite ....................................................................................................................................... 282
Fiche n°72. Garanties de prévoyance complémentaire et de retraite supplémentaire ..................................................... 282
........................................................................................................................................................................................ 286
Fiche n°74. Retraites à prestations définies (" retraites chapeau ») ................................................................................ 289
12. Fin du contrat de travail et du mandat social ................................................................................................. 294
Fiche n°75. Indemnités de rupture du contrat de travail ou du mandat social .................................................................. 294
Fiche n°76. Contrats de sécurisation professionnelle ...................................................................................................... 299
Fich ......................................................................................................... 301
303Fiche n°78. Élus locaux ................................................................................................................................................... 303
Fiche n°79. Membres du conseil économique, social et environnemental (CESE) .......................................................... 306
Fiche n°80. Personnes résidant en France et travaillant en Suisse ou titulaires de pension ou de rente suisses ............ 308
.......... 311Fiche n°82. Dispense d .................. 314
14. Dispositifs résiduels portant encore des effets au-delà du 31 décembre 2019 ........................................... 316
I - Travailleurs indépendants en zones franches urbaines (ZFU) ou en zones de redynamisation urbaine (ZRU) ........... 316
II - Zones franches urbaines (ZFU) .................................................................................................................................. 318
III - Contrats aidés en outre-mer ...................................................................................................................................... 322
IV - ............................................................................................... 324
15. Dispositifs clos au 31 décembre 2020 ............................................................................................................. 328
PARTIE 3 : PRÉSENTATION DES EXONÉRATIONS ET EXEMPTIONS PORTANT SUR LESREVENUS DE SUBSTITUTION OU DE REMPLACEMENT .............................................................. 329
16. Revenus de substitution ou de remplacement ............................................................................................... 330
Fiche n°83. Taux de CSG sur les revenus de substitution ou de remplacement : Indemnités journalières, retraite, invalidité
et chômage ...................................................................................................................................................................... 330
................. 336 nt optionnel de libre ........................................................... 337 PARTIE 4 : DISPOSITIFS AFFECTANT LES REVENUS DU CAPITAL ET DES JEUX ET IMPÔTSAFFECTÉS À LA SÉCURITÉ SOCIALE ............................................................................................ 341
17. Revenus du capital ............................................................................................................................................ 342
Fiche n°86. Revenus fonciers - dispositifs de déduction .................................................................................................. 342
Fiche n°87. Plus-values immobilières abattements et exonérations ............................................................................. 343
Fiche n°88. Livrets réglementés exonération de prélèvements sociaux ........................................................................ 344
Fiche n°89. Revenus du capital autres dispositifs ......................................................................................................... 348
Fiche n°90.
....................................................................................................... 349
18. Taxe sur les salaires ......................................................................................................................................... 350
............................................................................................. 350Fiche n°92. Taxe sur les salaires taux spécifiques applicables dans les DOM ............................................................. 352
ur les salaires au profit des organismes à but non lucratif ................. 35419. Contribution sociale de solidarité des sociétés ............................................................................................. 356
Fiche n°94. Taux plafonnés de contribution sociale de solidarité des sociétés (C3S) concernant certains secteurs
.......................................................................................................................................................................... 356
acceptations prov .................................................... 358Fiche n°96. Exonération de contribution sociale de solidarité des sociétés (C3S) pour les coopératives ........................ 360
Fiche n°97. Abattement de contribution sociale de solidarité des sociétés (C3S) ............................................................ 362
20. Autres impôts affectés à la sécurité sociale ................................................................................................... 364
Fiche n°98. Taux réduits de taxe de solidarité additionnelle ............................................................................................ 364
Fiche n°99. Exonération et abattement de contribution sur les dépenses de promotion des médicaments et des dispositifs
médicaux ......................................................................................................................................................................... 365
Fiche n°100. Médicaments génériques et contributions pharmaceutiques ...................................................................... 367
Fiche n°101. Médicaments orphelins et contributions pharmaceutiques .......................................................................... 369
SOMMAIRE
6 PLFSS 2022 - Annexe 5
pécialités pharmaceutiques de la contribution relative à la vente engros ................................................................................................................................................................................. 372
PLFSS 2022 - Annexe 5 7
INTRODUCTION
isations ou contributions sociales sont communément dénommées " niches sociales ».Ces dispositifs dérogatoires correspondent à une réduction du niveau des prélèvements sociaux accordée
ion de droits sociaux contributifs, etc.). Ils constituent pour le certain nombre despécificités attachées historiquement aux recettes servant au financement du système de protection sociale
français :Les recettes de la sécurité sociale
s ; proportionnelles ;Parmi elles, un type de prélèvement,
majoritaire ; Enfin, à la différence de celles de à chaque couverture sociale universelle. nération dans un cadre global unique est relativement récente. depuis 2006 de la présente annexe 5, qui recense de manière exhaustive les dispositifs dérogatoires relatifs aux cotisations et contributions sociales tivité du secteur privé, qui constituent la part la plus élevée des ressources de la sécurité sociale.Ces dispositifs se présentent, pour la plupart, sous la forme exonérations -à-dire la
réduction totale ou partielle des montants dus, abattement, ou exemptions, totales ou partielles, de l sur laquelle les prélèvements sont dus.Paradoxalement, formes les plus récentes
avant même la création durégime général de sécurité sociale progressivement depuis 2005. Depuis 2009, la
présente annexe est complétée des éléments prélèvementsquotesdbs_dbs28.pdfusesText_34[PDF] NIGER - Ministère de la Justice
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