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R É P U B L I Q U E F R A N Ç A I S E2018 PROJET DE LOI DE FINANCES POUR renvoyé à la Commission des finances, de l'économie générale et du contrôle budgétaire, présenté au nom de M. Édouard PHILIPPE

Premier ministre

par

M. Bruno LE MAIRE

Ministre de l'économie et des finances

et par

M. Gérald DARMANIN

Ministre de l'action

et des comptes publics

Assemblée nationale

Constitution du 4 octobre 1958

Quinzième législature

Enregistré à la présidence

de l'Assemblée nationale le 27 septembre 2017

N° 235

Table des matières

Exposé général des motifs7

Orientations générales et équilibre budgétaire du projet de loi de finances pour 2018..................................................8

Évaluation des recettes du budget général......................................................................................................................26

Articles du projet de loi et exposé des motifs par article27

Article liminaire : Prévisions de solde structurel et de solde effectif de l'ensemble des administrations publiques de

l'année 2018, prévisions d'exécution 2017 et exécution 2016.................................................................................29

PREMIÈRE PARTIE : CONDITIONS GÉNÉRALES DE L'ÉQUILIBRE FINANCIER..................................30

TITRE PREMIER : DISPOSITIONS RELATIVES AUX RESSOURCES.....................................................30

I. - IMPÔTS ET RESSOURCES AUTORISÉS.............................................................................................................................30

A. - Autorisation de perception des impôts et produits.............................................................................................30

Article 1er : Autorisation de percevoir les impôts existants............................................................................................30

B. - Mesures fiscales...................................................................................................................................................31

Article 2 : Indexation du barème de l'impôt sur le revenu (IR) sur l'inflation.................................................................31

Article 3 : Dégrèvement de la taxe d'habitation sur la résidence principale..................................................................32

Article 4 : Aménagement de l'assiette de taux réduit de TVA applicable aux services de presse en ligne.................35

Article 5 : Exonération de TVA et d'IS : services à la personne.....................................................................................36

Article 6 : Extension de l'exonération de TVA applicable aux psychothérapeutes et psychologues...........................37

Article 7 : Aménagement des modalités de calcul et de répartition de la CVAE...........................................................38

Article 8 : Prorogation et aménagement du crédit d'impôt pour la transition énergétique (CITE)................................40

Article 9 : Trajectoire de la composante carbone pour la période 2018-2022 et conséquences en matière de tarifs

des taxes intérieures de consommation....................................................................................................................42

Article 10 : Augmentation des seuils des régimes d'imposition des micro-entreprises.................................................46

Article 11 : Mise en oeuvre du prélèvement forfaitaire unique.......................................................................................49

Article 12 : Création de l'impôt sur la fortune immobilière et suppression de l'ISF.......................................................64

Article 13 : Suppression de la contribution de 3% sur les revenus distribués...............................................................75

Article 14 : Suppression du dispositif d'encadrement de la déductibilité des charges financières afférentes à

l'acquisition de certains titres de participation...........................................................................................................76

Article 15 : Modification de l'assiette de la taxe sur les transactions financières..........................................................77

II. - RESSOURCES AFFECTÉES............................................................................................................................................78

A. - Dispositions relatives aux collectivités territoriales............................................................................................78

Article 16 : Fixation pour 2018 de la dotation globale de fonctionnement (DGF) et des allocations compensatrices

d'exonérations d'impôts directs locaux (IDL)............................................................................................................78

Article 17 : Compensation des transferts de compétences aux régions et aux départements par attribution d'une

part du produit de la taxe intérieure de consommation sur les produits énergétiques (TICPE)............................83

Article 18 : Évaluation des prélèvements opérés sur les recettes de l'État au profit des collectivités territoriales.....85

B. - Impositions et autres ressources affectées à des tiers......................................................................................87

Article 19 : Mesures relatives à l'ajustement des ressources affectées à des organismes chargés de missions de

service public...............................................................................................................................................................87

C. - Dispositions relatives aux budgets annexes et aux comptes spéciaux............................................................90

Article 20 : Dispositions relatives aux affectations : reconduction des budgets annexes et comptes spéciaux

Article 21 : Relèvement du plafond de recettes de la section " Contrôle automatisé » du compte d'affectation

spéciale " Contrôle de la circulation et du stationnement routiers ».......................................................................91

Article 22 : Modification du financement des trains d'équilibre du territoire via le compte d'affectation spéciale "

Services nationaux de transport conventionnés de voyageurs ».............................................................................92

Article 23 : Fixation des recettes et élargissement des dépenses du compte d'affectation spéciale " Transition

énergétique »...............................................................................................................................................................93

Article 24 : Modification du barème du malus automobile (compte d'affection spéciale " Aides à l'acquisition de

véhicules propres »)....................................................................................................................................................95

Article 25 : Reconduction et actualisation du dispositif de garantie des ressources de l'audiovisuel public (compte

de concours financiers " Avances à l'audiovisuel public »).....................................................................................97

D. - Autres dispositions...............................................................................................................................................98

Article 26 : Relations financières entre l'État et la sécurité sociale................................................................................98

Article 27 : Évaluation du prélèvement opéré sur les recettes de l'État au titre de la participation de la France au

budget de l'Union européenne.................................................................................................................................100

TITRE II : DISPOSITIONS RELATIVES À L'ÉQUILIBRE DES RESSOURCES ET DES CHARGES.....101

Article 28 : Équilibre général du budget, trésorerie et plafond d'autorisation des emplois.........................................101

SECONDE PARTIE : MOYENS DES POLITIQUES PUBLIQUES ET DISPOSITIONS SPÉCIALES......105 TITRE PREMIER : AUTORISATIONS BUDGÉTAIRES POUR 2018 - CRÉDITS ET DÉCOUVERTS...105

I. - CRÉDITS DES MISSIONS...............................................................................................................................................105

Article 29 : Crédits du budget général............................................................................................................................105

Article 30 : Crédits des budgets annexes.......................................................................................................................106

Article 31 : Crédits des comptes d'affectation spéciale et des comptes de concours financiers...............................107

II. - AUTORISATIONS DE DÉCOUVERT................................................................................................................................108

Article 32 : Autorisations de découvert...........................................................................................................................108

TITRE II : AUTORISATIONS BUDGÉTAIRES POUR 2018 - PLAFONDS DES AUTORISATIONS

Article 33 : Plafonds des autorisations d'emplois de l'État...........................................................................................109

Article 34 : Plafonds des emplois des opérateurs de l'État...........................................................................................111

Article 35 : Plafonds des emplois des établissements à autonomie financière...........................................................114

Article 36 : Plafonds des emplois de diverses autorités publiques..............................................................................115

TITRE III : REPORTS DE CRÉDITS DE 2017 SUR 2018.........................................................................116

Article 37 : Majoration des plafonds de reports de crédits de paiement......................................................................116

TITRE IV : DISPOSITIONS PERMANENTES............................................................................................117

I. - MESURES FISCALES ET BUDGÉTAIRES NON RATTACHÉES............................................................................................117

Article 38 : Déductibilité à l'IR du supplément de contribution sociale généralisée (CSG) résultant de l'augmentation

de son taux................................................................................................................................................................117

Article 39 : Prorogation et recentrage de la réduction d'IR en faveur de l'investissement locatif intermédiaire

(dispositif "Pinel")......................................................................................................................................................118

Article 40 : Prorogation et réforme du prêt à taux zéro (PTZ)......................................................................................120

Article 41 : Diminution du taux normal de l'IS................................................................................................................122

Article 42 : Baisse du taux du CICE en 2018 et suppression du crédit d'impôt à compter du 1er janvier 2019.......124

Article 43 : Suppression du crédit d'impôt de taxe sur les salaires..............................................................................125

Article 44 : Suppression du taux supérieur de la taxe sur les salaires........................................................................126

Article 45 : Exonération de la cotisation minimum de CFE des redevables réalisant un très faible chiffre d'affaires

Article 46 : Modification du champ de l'obligation de certification des logiciels de comptabilité et de gestion et des

systèmes de caisse...................................................................................................................................................129

Article 47 : Suppression de la contribution exceptionnelle de solidarité......................................................................130

Article 48 : Introduction d'un jour de carence pour la prise en charge des congés de maladie des personnels du

secteur public............................................................................................................................................................131

II. - AUTRES MESURES......................................................................................................................................................132

Agriculture, alimentation, forêt et affaires rurales....................................................................................................132

Article 49 : Suppression du fonds d'accompagnement de la réforme du micro-bénéfice agricole............................132

Anciens combattants, mémoire et liens avec la nation............................................................................................133

Article 50 : Revalorisation de l'allocation de reconnaissance et de l'allocation viagère des conjoints et ex-conjoints

survivants d'anciens membres des formations supplétives...................................................................................133

Article 51 : Alignement des pensions militaires d'invalidité au taux du grade.............................................................134

Cohésion des territoires.............................................................................................................................................135

Article 52 : Réforme des aides au logement et de la politique des loyers dans le parc social...................................135

Écologie, développement et mobilité durables.........................................................................................................140

Article 53 : Réforme du dispositif d'exonérations de cotisations sociales pour les entreprises d'armement maritime

Article 54 : Création d'une contribution des agences de l'eau au bénéfice d'opérateurs de l'environnement..........141

Engagements financiers de l'État..............................................................................................................................142

Article 55 : Suppression du dispositif de prise en charge par l'État d'une part des majorations de rentes viagères

Immigration, asile et intégration................................................................................................................................144

Article 56 : Mise en oeuvre progressive de l'application du contrat d'intégration républicaine à Mayotte................144

Article 57 : Réduction de la durée de versement de l'allocation pour demandeur d'asile (ADA) des personnes

n'étant plus demandeur d'asile................................................................................................................................145

Relations avec les collectivités territoriales..............................................................................................................146

Article 58 : Automatisation du Fonds de compensation pour la taxe sur la valeur ajoutée (FCTVA)........................146

Article 59 : Dotation de soutien à l'investissement local...............................................................................................147

Article 60 : Répartition de la dotation globale de fonctionnement (DGF)....................................................................149

Article 61 : Modification des règles de répartition des dispositifs de péréquation horizontale...................................152

Article 62 : Revalorisation de la dotation pour les titres sécurisés...............................................................................154

Solidarité, insertion et égalité des chances..............................................................................................................155

Article 63 : Évolution de la prime d'activité....................................................................................................................155

États législatifs annexés157

ÉTAT A (Article 28 du projet de loi) Voies et moyens...................................................................................................158

ÉTAT B (Article 29 du projet de loi) Répartition, par mission et programme, des crédits du budget général...........170

ÉTAT C (Article 30 du projet de loi) Répartition, par mission et programme, des crédits des budgets annexes.....175

ÉTAT D (Article 31 du projet de loi) Répartition, par mission et programme, des crédits des comptes d'affectation

spéciale et des comptes de concours financiers....................................................................................................176

ÉTAT E (Article 32 du projet de loi) Répartition des autorisations de découvert........................................................179

Informations annexes181

Présentation des recettes et dépenses budgétaires pour 2018 en une section de fonctionnement et une section

Tableaux d'évolution des dépenses et observations générales...................................................................................183

1. Tableau de comparaison, par mission et programme du budget général, des crédits proposés pour 2018 à ceux

votés pour 2017 (hors fonds de concours)..............................................................................................................183

2. Tableau de comparaison, par titre, mission et programme du budget général, des crédits proposés pour 2018 à

ceux votés pour 2017 (hors fonds de concours).....................................................................................................187

3. Tableau de comparaison, par titre et catégorie, des crédits proposés pour 2018 à ceux votés pour 2017 (budget

général ; hors fonds de concours)...........................................................................................................................203

4. Tableau d'évolution des plafonds d'emplois..............................................................................................................204

5. Tableau de comparaison, par mission et programme du budget général, des évaluations de crédits de fonds de

concours pour 2018 à celles de 2017......................................................................................................................206

6. Présentation, regroupée par ministère, des crédits proposés pour 2018 par programme du budget général......209

Tableaux de synthèse des comptes spéciaux...............................................................................................................212

Exposé général des motifs

8 PLF 2018

Projet de loi de finances

EXPOSÉ GÉNÉRAL DES MOTIFS

Orientations générales et équilibre budgétaire du projet de loi de finances pour 2018
I. Les orientations générales du projet de loi de finances pour 2018

Le projet de loi de finances pour 2018, premier budget de la législature et du quinquennat, constitue également la

première annuité du projet de loi de programmation des finances publiques pour les années 2018 à 2022, soumis à

l'approbation du Parlement.

Il s'inscrit dans un contexte d'amélioration de la situation économique française, une croissance du produit intérieur

brut (PIB) de 1,7 % étant attendue en 2017 et 2018 - contre + 0,8 % en moyenne entre 2012 et 2016. Pour autant, la

croissance française demeure en deçà de la moyenne européenne ; à cet égard, les prévisions de printemps de la

Commission européenne anticipent une croissance de 1,9 % en moyenne en 2017 et 2018 dans l'Union européenne.

Dans ces conditions, le projet de loi de finances vise à tirer pleinement profit d'un environnement économique plus

porteur pour engager une transformation profonde de l'action publique, qui permette de libérer l'économie française,

protéger les Français et investir dans une croissance durable et riche en emplois.

Le présent projet de loi de finances traduit la vision exposée dans le projet de loi de programmation des finances

publiques pour les années 2018 à 2022. La politique budgétaire conduite poursuit simultanément trois objectifs

majeurs :

- Le redressement durable des comptes publics par la baisse de la dépense publique. La trajectoire des finances

publiques repose sur une baisse de plus de trois points du poids de la dépense publique dans la richesse nationale à

l'horizon 2022, qui doit permettre tout à la fois une diminution d'un point du taux de prélèvements obligatoires, un

retour durable du déficit public en deçà du seuil de 3 % du PIB et une maîtrise de la dette à compter de 2019 ;

- L'amélioration de la sincérité du budget. Le Gouvernement a tenu à tirer toutes les conséquences de l'audit

conduit par la Cour des comptes, dont les conclusions ont été publiées en juin dernier, qui a mis en lumière 4,2 Md€ de

sous-budgétisations sous-jacentes à la loi de finances initiale pour 2017 ;

- La transformation en profondeur de nos politiques publiques. Pour libérer l'économie, protéger les Français et

investir dans une croissance durable et riche en emplois, nos politiques publiques ne doivent plus être seulement

réformées mais transformées : il s'agit de promouvoir les politiques qui ont fait preuve de leur efficacité et de redéfinir

celles qui ne répondent plus aux attentes des citoyens.

1. Infléchir la croissance de la dépense de l'État pour financer durablement nos priorités

a. Sur la base de l'audit conduit par la Cour des comptes à l'été 2017, le projet de loi de finances

pour 2018 remet à niveau les crédits et remédie aux sous-budgétisations sous-jacentes à la loi

de finances initiale pour 2017.

Le Gouvernement a, dès son entrée en fonction, demandé à la Cour des comptes de procéder à un audit des

finances de l'État. Cet audit, rendu le 29 juin 2017, a mis en lumière 4,2 Md€ de sous-budgétisations sous-jacentes à

la loi de finances initiale pour 2017. Les impasses identifiées concernent de nombreuses missions du budget général,

dont les enjeux sont pourtant particulièrement sensibles : " Agriculture, alimentation, forêt et affaires rurales »

(0,6 Md€), " Travail et emploi» (1 Md€), " Défense » (0,7 Md€), " Solidarité, insertion et égalité des chances »

(0,7 Md€), " Enseignement scolaire » (0,4 Md€) et " Immigration, asile et intégration » (0,2 Md€) pour les plus

significatives.

Le présent projet de loi de finances corrige les sous-budgétisations sous-jacentes à la loi de finances initiale

pour 2017. L'ampleur des impasses révélées par la Cour des comptes a rendu nécessaire un décret d'avance et un

PLF 20189

Projet de loi de finances

EXPOSÉ GÉNÉRAL DES MOTIFS

décret d'annulation, conduisant à rehausser significativement, sur la base d'une analyse fine des besoins des

ministères, une partie des crédits ministériels afin de financer les dépenses obligatoires omises dans la loi de finances.

Au total les mesures de redressement prises à l'été s'élèvent à 4,2 Md€.

Les sous-budgétisations concernant pour une large part des dépenses obligatoires récurrentes, la mise à niveau des

crédits est nécessaire au-delà de 2017. Pour cette raison, le Gouvernement a veillé à ce que chacune des sous-

budgétisations identifiées par la Cour des comptes soit remise à niveau, en rehaussant le niveau de crédits

correspondants. Le Gouvernement revoit par ailleurs le niveau des provisions : la mission " Agriculture, alimentation,

forêt et affaires rurales » porte en 2018, pour la première fois, une provision pour risques et aléas de 300 M€ ; la

provision pour opérations extérieures (OPEX) de la mission " Défense » est augmentée de 200 M€ par an dès 2018,

pour atteindre 1,1 Md€ en 2020.

b. Le projet de loi de finances pour 2018 marque l'infléchissement de la croissance de la dépense

de l'État, poursuivi et amplifié sur le triennal.

Les instruments de maîtrise des dépenses de l'État sont rénovés en 2018. Le projet de loi de programmation des

finances publiques (PLPFP) pour les années 2018 à 2022 redéfinit, pour plus de transparence et de cohérence, les

agrégats de pilotage des dépenses de l'État (cf. IV.1) avec :

- Une " norme de dépenses pilotables » de l'État concentrée sur les moyens alloués aux politiques mises en oeuvre

directement par l'État et ses opérateurs quel que soit l'instrument budgétaire : crédits du budget général, ressources

affectées et, pour la première fois, crédits des comptes spéciaux pilotables ;

- Un objectif de dépenses totales de l'État (ODETE) étendu, qui couvre l'ensemble des dépenses de l'État, y compris

les prélèvements sur recettes au profit de l'Union européenne et des collectivités territoriales, la charge de la dette, les

dépenses des autres comptes spéciaux, y compris les pensions.

Le projet de loi de finances pour 2018 prévoit un net ralentissement de la dynamique de la dépense de l'État.

Au sein du périmètre de la nouvelle norme de dépenses pilotables, le montant des dépenses de l'État progressera de

4,1 Md€ en 2018, pour atteindre 256,9 Md€, après une hausse marquée de 10,4 Md€ sur le même périmètre dans le

cadre de la loi de finances initiale pour 2017. Ainsi, l'évolution des dépenses pilotables de l'État sera infléchie

dès 2018, et ce en dépit de la nécessaire mise à niveau de certaines dotations en raison des sous-budgétisations

sous-jacentes à la loi de finances initiale pour 2017.

La décélération des dépenses de l'État sera poursuivie et amplifiée tout au long du quinquennat. Au cours des

années 2019 et 2020, les dépenses pilotables baisseraient de 0,4 % et de 1,0 % en volume, contre une progression de

3,3 % en 2017 et 0,6 % en 2018. En 2020, l'atteinte de cette cible suppose, par rapport aux plafonds triennaux par

mission inclus dans le PLPFP, un effort complémentaire d'économies de 4,5 Md€, qui sera documenté par le

processus " Action publique 2022 ». Pour les années ultérieures à 2020, le PLPFP 2018-2022 prévoit que ces mêmes

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