[PDF] Manuel de politiques et procédures - Gestion des risques - Réseaux

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des risques

Versioninitiale:décembre2011

Manueldepolitiquesetprocédures

GESTIONDESRISQUES

1.2Objectifsetprincipesdelapolitique

2.5Risquesurlesprocédures

29

10.Risquesopérationnels/Dommageaux

48
3

Listedessiglesetabréviations

ADV: AssociationdeDéveloppementVillageois

AG:AssembléeGénérale

CA:Conseild'administration

DAO:Dossierd'Appeld'Offres

DAT:dépôtàterme

DAV:dépôtàvue

DG: directeurgénéral

INPS: InstitutNationaldePrévoyanceSociale

PAR:portefeuilleàrisque

PE: pland'épargne

PV:procèsͲverbal

RAF:responsableadministratifetfinancier

RAI:responsabledel'auditinterne

RCSFD:

RH:ressourceshumaines

SIG:systèmed'informationetdegestion

4

Introduction

Présentationetobjectifsdumanuel

systèmes del'Institutionintervenantsurlagestion intérieursdeBENSOJAMANUN.

Lemanuelpermetunbonfonctionnementet

descomptes.

Diffusionetmiseàjour

dumanuel prochainesannéesinduiraune

Diffusion

Lemanueldepolitiquesetprocéduresde

l'Institution(élusetsalariés).

Miseàjour

plusimportanteet

5circonstances.

Ondistinguedeuxcas:

ambiguïtéd'uneprocédure;

Dansle1

er

SileDGapprouvelanotedeservice,il

service.

Dansle2

ème

serviceauDirecteurGénéralpour appréciation. d'Administration. oulacréationdeprocédureprendeffet numérod'ordrechronologique.

Respectdespolitiquesetprocédures

Ilestde

évaluationsetcontrôles.

6

1. Politiquedegestiondesrisques

1.1 Définitionsdurisqueetdelagestiondesrisques

1.1.1 Lerisque

pas sonprêtàl'échéancefixée; engagementsàleuréchéance; lesrisquesstratégiques; lesrisquesfinanciers,oudemarché; lesrisquesopérationnels.

Lecomité

les accidents,incendies,inondations,etc.

1.1.2 Lagestiondesrisques

identifierlesrisques

1.2 Objectifsetprincipesdelapolitiquedegestiondes

risques

1.2.1 Objectifs

permet systématiqueàtous d'administration; desdécisions clairesetexplicites; d'uncontrôleinterne efficace,pourassurerunebonnegouvernance.

1.2.2 Principes

lescontrôleursontlaresponsabilité indépendance; construire l'Institution; degestiondesrisques; lesproblèmesquipourraient endécouler;

8 l'identificationdesrisquesestcommuniquéedemanièrecomplèteettransparenteaux

niveauxappropriés. uneapprocheresponsabledesrisques,et

Leterme"appétit

L'appétit

degréd'aversionaurisquedu attendue. risquées; quelesobjectifsfixésparla

BCEAO;

réputation.

1.3 Rôlesetresponsabilitésauseindel'Institution

91.3.1 Conseild'administration

Ces ratifierlesdirectionsstratégiques;

1.3.2 Comitédegestiondesrisques

LeComité

RAIet duRAF. membre.

Lecomitéveilleàceque:

prudents; lesconnaissances risquessoientélaboréeset

1.3.3 Comitéd'éthiqueetdeRH

Lecomitéapourrôled'aider

10supervisionpourcequiconcerne:

objectifsfixés; participationdu

RessourcesHumaines.

1.3.4 Conseildesurveillance

lasurveillancede del'institutionestdirectementrelié auConseildesurveillance. vérificateur,ildoit: les procédures; desavisau relationsaveclesmembresetlesusagers. l'institution(parexemplesurle l'institutiondanssonmilieu,etc.); conflitsd'intérêts.

111.3.5 Auditinterne

interneestindépendante

Identifierlesrisques;

évalueretvaliderles

procéduresdegestiondesrisques; surveillance; efficienceeten encourageantsonaméliorationcontinue.

1.3.6 Directiongénérale

1.3.7 L'ensembledestechniciens

1.4 Organisationdelagestionderisques

identifieretanalyserlerisque;

évaluerlerisque;

traiterlerisque; suivrelerisque;

12 communiquer.

de: lamiseàdispositionderessources risques.

1.4.1 Identificationdesrisques

etsystèmesimpliqués, etc.).

1.4.2 Evaluationdesrisques

simulation.

1.4.3 Suividesrisques

La desrisques,etlaconformité

1.4.4 Maîtriseetatténuationdes

risques

Ilexiste4moyensdetraiterlerisque:

critiquedel'activité; depaiementàunassureur; accepterenconnaissancedecausede

événementsou

supposedefixerdeslimites, limitesglobalesoulimitespartypederisque; etles délaisderéalisation. 14

2. Risquesdecrédit

2.1 Risquesurlanonrconnaissanceduclient

crédit.

EvaluationFréquence:courant

étépassésenpertedirectement

Impact:montantpasséenperte.

Maîtriseet

dedoute.

2)Fiched'identification

Ellepermetlaconnaissanceduclient.

crédit

4)Garantie

ainsiqu'une

Procédure(s)

relative(s)Manueld'Epargne&Crédit

2.2 Risquesurleportefeuilledecrédit

des

15EvaluationFréquence:courant

étépassésenpertedirectement

Impact:montantpasséenperte.

Ͳ partranchedemontantsaccordés;

Ͳ partranchededuréedeprêt;

Ͳ parlocalisation(urbain/rural);

parsecteurd'activité;

Ͳ parpériodicité;

Ͳ parnombredemembresdugroupepourleprêtsolidaire;

Ͳ pargenre;

Ͳ parétatcivil;

Ͳ partranched'âgesdesclients;

Ͳ parzonesgéographiques;

Ͳ pardispersiondesmontantsaccordésauxmembresdu groupe;

Ͳ parduréedelarelationclient;

Ͳ partranched'âgeduretard;

Ͳ parpériodededécaissement;

Ͳ partranchededélaid'attente.

Maîtriseet

plusieursrégions. grâceàunsystèmeadéquat politiquedemotivationdecesagents

Procédure(s)

relative(s)Manueld'Epargne&Crédit

2.3 Risquesurlesproduitsproposés,lesconditionsd'octroi

etderemboursement

Ilseréaliseencasde:

Ͳ fraude;

Ͳ prisedegarantiesdisproportionnéespouvantconduireàunecondamnation del'Institution;

16Ͳ absenceoumauvaiseanalysedelademandeparle(s)comité(s)decrédit.Il

etc. ou

EvaluationFréquence:courant

étépassésenpertedirectement

Impact:montantpasséenperte.

Ͳ créditsimpayés;

Ͳ créditsensouffrance;

Ͳ résultatopérationnel.

Lesindicateursutiliséssont:

Portefeuilleàrisque

totaldescréditsencours =provisionpourcréancesdouteuses perte totaldescréditsencours rapportannuel.

17Maîtriseet

adaptées. delapertinenceduproduitdemandé d'impayés. consommateurset/ouinvestisseurs: Ͳ améliorentleurconnaissancedesproduits,concepts etrisquesfinanciers; Ͳ acquièrentaumoyend'uneinformation,d'unenseignementoud'unconseil o devenirplussensiblesauxrisquesetopportunitésenmatière financière, o fairedeschoixraisonnés,entouteconnaissancedecause, o savoiroùtrouverune assistancefinancière, o prendred'autresinitiativesefficacespouraméliorerleurbienͲêtre financier.

4)Garantie

Procédure(s)

relative(s)Manueld'Epargne&Crédit financières

2.4 Risquedecavalerie

plusieursinstitutions.

EvaluationFréquence:rare

documentedèsle1 er del'impayé.

Maîtriseet

ousurunhistoriqued'impayé.

Procédure(s)

relative(s)Manueld'Epargne&Crédit

2.5 Risquesurlesprocéduresderecouvrement

créance.

EvaluationFréquence:courant

Impact:montantpasséenperte

cours,enimpayés etensouffrance.

Maîtriseet

decréditetgérants.

Procédure(s)

relative(s)Manueld'Epargne&Crédit 19

3. Risquesdeliquidité

insuffisantes. d'unguichet,lesdépôtsd'épargne, l'Institutionàladated'échéance.

EvaluationFréquence:courant

fournir prévisionsde trésoreriehebdomadaire.

Suivi1)Ratiosprudentiels

l'évolutiondesesstocksdeliquidité

2)Reportingdetrésorerie

lasituationréelle.Le reportingesteffectuéparleRAF.

Maîtriseet

Ͳ ladiversificationetlastabilitédessourcesdefinancement;

Ͳ lamobilisationdesesfondspropres;

Ͳ uneinformationfiablesurlatrésoreriedesguichetsainsiquesurles prévisionsentermesd'encaissementsetde décaissementsàvenir,afinde annuellementdansleplandetrésorerie.

Procédure(s)

relative(s)ManueldeTrésorerie 20

4. Risquesstratégiques

4.1 Croissance

EvaluationFréquence:rare

Impact:maximum

Maîtriseet

organesexternes.

Procédure(s)

financières

4.2 Qualitédumanagement,destechniciensetdesélus,et

gestiondescompétences l'Institution: Ͳ risquedegouvernance:organesdedirectionfonctionnelsensurfacemaisen Ͳ ddégradationdelaqualitédumanagementetdestechniciens liéeàdes recrutementsinadaptés; Ͳ maind'oeuvrequalifiée(connaissancedesbonnespratiquesdela Ͳ risqueliéàlanonprofessionnalisationducomitédecréditduguicheten Ͳ absencedepartagedesconnaissancesetdeflexibilitédanslestâches accomplies; Ͳ centralisationdescompétencesversdesemployésplusexpérimentés,un

21Ͳ démotivationdesemployésliéeàunerémunérationinsuffisanteoumal

répartie(fixe/variable); Ͳ unbesoinencompétencesparticulièresnonpourvu.

EvaluationFréquence:courant

montantsdontlapersonneestresponsable personnel.Ilpermetde: Ͳ assignerdesobjectifsqualitatifsetquantitatifs; Ͳ évaluerchaquesalariéindividuellementenfonctiondel'atteinteounondes objectifsfixés. desRH.

Maîtriseet

atténuation1)Processusderecrutement

Uneattentionparticulièreestportée:

Ͳ auxcompétencesinitialesducandidat,etcellesͲcidoiventpouvoirêtre vérifiées; Ͳ àlamotivationducandidatpourdévelopperdenouveauxsavoirsetêtre moteurdansl'Institution.

2)Formationdupersonneletdesélus

uneémulationparmilessalariés lesprêtsetavancesauxemployés,les retraite,lagestiondessanctions,etc.

Procédure(s)

22

4.3 Technologie

Ͳ l'inadaptationdel'architectureinformatique;

Ͳ fonctionnalitésnonsécuriséesetréseaumalsécurisé.

EvaluationFréquence:rare

Impact:maximum

Maîtriseet

2)Contrôlessurlareprisedesdonnées

recrutement

Procédure(s)

4.4 Image/réputation

Ͳ connaissanceparlesclientsdefraudessurvenuesauseindel'Institution;

Ͳ défautdepaiementd'unguichet;

Ͳ comportementsuspicieuxdupersonneloudesreprésentantsvillageois Ͳ delamauvaisepublicitéoudescalomniesdelapartdeconcurrentsouautres acteurs;

Ͳ etc.

titulairesde comptesdedépôt.

23EvaluationFréquence:rare

Impact:maximum

bonneimagedel'Institution.

3)Unsystèmederéclamationpermet

joursaprèssaréception. dédié(attributiond'unnumérode dossier,nomduclient,motifdela leclient estinformé services enfinla réponseestenvoyéeauclient réclamationprénuméroté, laclédela indiquéesciͲdessus.

24Maîtriseet

lesactionnaires,mais concernés.

Desréponsessont

Procédure(s)

4.5 Concurrence

IdentificationLerisqueconcerneaussibien:

Ͳ unemauvaiseanticipationdelaconcurrence;

Ͳ l'arrivéed'unnouvelentrant;

Ͳ laconcurrencedéloyalesurlescaractéristiquesdesproduits,parexemplesur lestaux; Ͳ delapublicitémensongère,descampagnesdedénigrementoudescalomnies delapart desconcurrents.

EvaluationFréquence:courant

organiséssurlesSFD conditionsdeprêtsdetouslesSFDdupays.

Maîtriseet

proposés auxgroupementssolidaires

Procédure(s)

relative(s)N/A 25

4.6 Dérivesdemissionsociale

déclinerdeplusieursmanières: Ͳ lemanquedeprotectionduconsommateur,pouvantentrainerl'emprunteur clients,pourtantindispensable; Ͳ l'éloignementvoirel'abandondespopulationsou zonesinitialementciblées Ͳ leglissementd'unemissiond'intérêtgénéralverslarecherchede résultats.

EvaluationFréquence:rare

activitésetàsamissionsociale.

Maîtriseet

clientèle. ruraleet leszonesruralesduMali. quiutilisentlacaution uncrédit.

Procédure(s)

relative(s)N/A 26

5. Risquesfinanciersoudemarché

5.1 Tauxd'intérêt

etladatedurèglement.

Cerisqueprendplusieursformes:

Ͳ unrisqued'adossement:letauxd'intérêt

desressources(dettes)n'estpas Ͳ unrisquedemargecorrespondantàdesplacementsderessourcesdansdes

àtaux

stables,ayantpoureffetdediminuerlamarge

Ͳ Unrisquederévisiondestaux:ilexiste

undélaisignificatifentreune

EvaluationFréquence:courant

Ͳ s'assurerquelesrevenusgénérésparlescréditsoctroyéscouvrentlecoûtde decescoûtsetlapartdechacundansletaux d'intérêtqu'ilpratiquepourses crédits; Ͳ évaluerlemontantàrisquequandilyaunchangementdanslestaux d'intérêt Ͳ évaluerlesvariationspériodiquesdesfluxfinanciersdansuncontexte

Maîtriseet

atténuationN/A

Procédure(s)

relative(s)N/A

5.2 Monnaieettauxdechange

Ͳ risquededévaluationoudedépréciation;

Ͳ risquedeconvertibilité;

Ͳ risquedetransfert.

End'autreterme,lepassif

importantespourl'Institution.

Lerisquedeconvertibilités'entendcomme

lerisquequelegouvernementnevende monnaieforte. dequitterlepays,quellequ'ensoitlasource.

EvaluationFréquence:rare

laréévaluation.

Maîtriseet

Ͳ nerienfaireetd'accepterlesconséquencesdesvariationsdelavaleurdes

Ͳ proposer

(stratégiedutransfertdurisque) definancementqu'elleaàsigner.Dansla mesuredupossibleelleveilleraàfaire libellersesengagementsenFCFA.

Procédure(s)

relative(s)N/A

5.3 Inflation

EvaluationFréquence:rare

Impact:surcoûtsurlesachats.

28SuiviN/A

Maîtriseet

atténuationN/A

Procédure(s)

relative(s)N/A 29

6. Risquesopérationnels/Fraudeinterne

Définitiondelafraudeinterne

partieinterneàl'Institution.

6.1 Activiténonautorisée

Ͳ lestransactionsnonnotifiéesintentionnellement; Ͳ lestransactionsnonautoriséesavecpertesfinancières,commeparexemple: o ladestructionoul'altérationdedonnées,suiteàmalveillanceinterne, liéesàunprocessus, o

EvaluationFréquence:rare

Impact:maximum

3)Suividelaqualitéduportefeuille

fraudebas.

Maîtriseet

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