Le fonds de roulement (FR)
Bilan financier Fonds de roulement (FR)
LE TRAITEMENT ECONOMIQUE DE LA TRESORERIE DANS LES
Fonds de roulement & Besoin en financement du cycle d'exploitation . Mais comment déterminer avec exactitude le montant de la trésorerie disponible ?
Chefs dentreprise facilitez vos relations avec vos banques !
financement et de déterminer s'il aura besoin de renforcer les fonds permanents ou de financer le cycle d'exploitation. La mise à niveau des fonds propres.
1re de couverture
31 déc. 2010 OSEO contribue au financement du cycle d'exploitation : • il finance les besoins de trésorerie des petites et moyennes entreprises clientes ...
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financement et de déterminer s'il aura besoin de renforcer les fonds permanents ou de financer le cycle d'exploitation. La mise à niveau des fonds propres.
Le cycle dexploitation dune entreprise
Le besoin en fonds de roulement (BFR) correspond au montant nécessaire pour financer les besoins du cycle d'exploitation nés suite au décalage dans le temps
CONDITIONS DE SOUTENABILITÉ FINANCIÈRE (ANALYSE DES
en fonction du scoring (croisement des indicateurs financiers et de leur criticité) La démarche démarre donc par l'analyse du cycle d'exploitation.
ASSOCIATION & TRÉSORERIE
Le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) ou cycle d'exploitation . trouver la solution de financement appropriée. Suivez le guide !
Séquence 09
Le financement des investissements. 2. Le financement du cycle d'exploitation. III. Critères de choix d'un mode de financement. 1. Généralités sur le choix.
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cycle de gestion de la directive-cadre sur l'eau. constituées des dépenses d'exploitation et d'investisse- ... Il permet de déterminer le.
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Le cycle d’exploitation : On désigne par cycle d’exploitaton l’ensemble des opératons successives qui vont de l’acquisiton des éléments de départ (matères premières marchandises ) jusqu’à l’encaissement du prix de vente des produits (ou services) vendus Achat de matères premières : inputs
I.Le besoin en fonds de roulement: BFR
Identifier les composantes du BFR.
Identifier les actions à mettre en place afin de réduire le BFR. 1Niveau: 4èmeannée économie et gestion
Matière: Gestion
TempsAchatà crédit
des marchandisesRèglement des fournisseurs ? JoursDurée du crédit fournisseur
Ventesà crédit
des marchandisesRèglement des clientsDurée du crédit clients
30 jours
Décaissements Encaissements
dx?Durée de Stockage
24 jours
2Activité de découverte
"RANIM» vous présente le schéma suivant relatif à son activité courante :Remarque :
Activité de découverte
Questions :
1)Que représente ce schéma?
2)Yuelle est la nature d'actiǀitĠ de cette entreprise?
3)DĠterminez les besoins d'edžploitation en nombre de jours.
4)Précisez à quoi correspond la durée:"dx»?
6)Calculez la durée du crédit fournisseurs;
7)Proposez une solution permettant ă l'entreprise de rĠduire son BFR.
3Réponses :
normaledel'entreprise.2)Cette entrepriseexerce une activité commerciale (achat et ventes des
marchandises en l'Ġtat ͗ sans effectuer aucune transformation).3)Besoins d'edžploitation en nombre de jours с durĠe de stockage des
marchandises + durée des crédits clients = 24 + 30 = 54 jours.4)La durée"dx»correspond au décalage dans le temps entre les décaissements
et les encaissements ͗ c'est la durĠe du besoin de financement du cycle d'edžploitation.5)BFR en jours= 5 040 / 280 = 18 jours
6)Durée du crédit fournisseurs= 54 -18 = 36 jours
7)Pour rĠduire son BFR, l'entreprise doit rĠduire la durĠe de stockage des
marchandises ainsi que le délai de crédit accordé aux clients. Elle a intérêt à demander un délai de règlement plus long auprès de ses fournisseurs. 4Activité de découverte
ActiǀitĠ d'application ͗
horstaxes:Créditfournisseur:30jours
Duréeduprocessusdeproduction:20jours.
Stockagedesproduitsfinis:10jours.
TRAVAILAFAIRE:
1)Schématisezlecyclede"S.M.E.P».
chiffre. solutionspossibles. 5 TempsAchatà crédit
de biens et servicesRèglement des
fournisseursDuréedu crédit-
fournisseur30 jVentesà crédit
des produitsRèglement
des clientsDurée du
crédit- clients 25 jDÉCAISSEMENTS Encaissements
DURÉE DU BESOIN DE
FINANCEMENT
stockageMP 10 j
Production 20 j stockage
des PF 10 j 62) BFR en jours = (25 j + 10 j + + 10 j) -30 j = 35 jours
3) BFR en valeur = 35 x 1 500 = 52 500 D
4) Pour réduire le BFR, il convient
délai de règlement plus long). ¾de baisser le délai de crédit accordé aux clients.¾mettre en place des actions commerciales afin
7Synthèse
8 9 I. entreprise commerciale 10 TempsAchatà crédit
des marchandisesPaiementdes
marchandises achetéesDurée du
crédit- fournisseurVentesà crédit
des marchandisesPaiementdes
marchandises venduesDurée du
crédit- clientsDécaissements Encaissements
DURÉE DU BESOIN DE FINANCEMENT DU
Durée de Stockage
11 II. entreprise industrielle 12 TempsAchatà crédit
des MPPaiementdes
matières achetéesDuréedu
crédit- fournisseurVentes
à crédit
des produitsPaiement
des produits vendusDurée du
crédit- clientsDÉPENSESRECETTES
DURÉE DU BESOIN DE FINANCEMENT
stockage MP productionstockage des produits finis 13Le besoinen fondsde roulement
(BFR)ACTIFPASSIF
ACTIFS
COURANTS
HORSTRESORERIE :
Stocks
Créancesclients
Autrescréances
courantesBesoinde
fondsde roulementPassifscourants
sauf Trésorerie du passifDettesFournisseurs
Autresdettesà
courtterme E M P L O I S F I N A N C E RRessources
14 15Actifs courants
hors trésorerie dePassifs courants
hors trésorerie du passif BFRLe besoinen fondsde roulement
décaissements.Le BRF dépend de:
la durée de stockage des matières premières ou des marchandises: d1 la durée de production : d2 la durée de stockage des produits finis : d3 la durée de crédit client : d5 la durée de crédit fournisseur : d4 BFR exprimé en nombre de jours = (d1 + d2+ d3+ d5) Ȃd4 BFR en valeur = BFR exprimé en nombre de jours x un jour de chiffre 16Comment optimiser le BFR?
fournisseurs. augmenterleursprix).Réduire
démarchecommerciale).Accélérerlarotationdesstocks:
stocks,provoquerlesventes). 17 18Exercice n°1 :
Le comptable de la société " STYLE CONFECTION » vous fournit les renseignements suivants : (durĠes edžprimĠes en jours du chiffre d'affaires HT) 19Travail à faire :
1) ¾déterminer les besoins en FDR nécessaires pour se procurer des ressources adaptées. ¾estimer les besoins futurs en FDR en fonction des niveaux2) BFR en jours = (11,4 + 23,6 + 70,8 + 10,2 40 9) = 67 jours de CA.
20Exercice n°2 :
21Exercice n°2 :
22Travail à faire :
2)3)Déterminez le besoin en fonds de roulement engendré par
4)Exprimez le besoin en fonds de roulement engendré par
23/231)Besoins = 10 + 1 + 20 + 60 + 10 = 101 jours.
2)Ressources = 45 + 6 = 51 jours.
3)BFR en jours = 101 51 = 50 jours.
4)BFR en valeur = 50 x 1 000 = 50 000 D
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